LEMBAR KERJA – AKUNTANSI PEMERINTAH – PP 71/2010

1. Informasi Neraca awal.

ASET
ASET LANCAR
Kas di Bendahara Pengeluaran
Kas di Bendahara Penerimaan
Piutang Retribusi
Persediaan
Total Aset Lancar
ASET TETAP
Peralatan dan Mesin
Jalan, Irigasi dan Jaringan
Konstruksi Dalam Pengerjaan
Total Aset Tetap
TOTAL ASET
Dinas PU - Kabupaten Cimahi
Neraca
Per 31 Desember 2014 (Rp)
KEWAJIBAN
KEWAJIBAN LANCAR
31.500.000,- Uang Muka dari BUD 31.500.000,-
3.500.000,- Pendapatan yg harus disetor 3.500.000,-
12.600.000,- Total Kewajiban Lancar 35.000.000,-
40.300.000,- KEWAJIBAN JK PANJANG 0,-
87.900.000,- Total Kewajiban 35.000.000,-
EKUITAS
81.850.000.000,- EKUITAS DANA LANCAR
31.700.000.000,- Cadangan Piutang 12.600.000,-
279.000.000,- Cadangan Persediaan 40.300.000,-
113.829.000.000,- Total Ekuitas Dana Lancar 52.900.000,-
EKUITAS DANA INVESTASI
Diinvestasikan dlm Aset Tetap 113.829.000.000,-
Total Ekuitas Dana Investasi 113.829.000.000,-
Total Ekuitas 113.881.900.000,-
113.916.900.000,- TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS 113.916.900.000,-

Informasi restatement : A/P – Peralatan & Mesin Rp 12.900.000.000,-; untuk A/P – JIJ sebesar Rp
2.290.000.000,-.
Dari informasi Dinas Pekerjaan Umum di atas saudara diminta untuk: Membuat jurnal restatement
pada awal tahun

Jurnal Restatement – Dinas PU– Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 1

Tgl Keterangan Debet Kredit
2014
Dees 31 Cadangan Piutang 12.600.000,-
Cadangan Persediaan 40.300.000,-
Diinvestasikan dlm Aset Tetap 113.829.000.000,-
Pendapatan yang Harus Disetor 3.500.000,-
Ekuitas 113.885.400.000,-
(Menutup akun EDL, EDI)
Ekuitas 15.190.000.000,-
A/P – Peralatan & Mesin 12.900.000.000,-
A/P – JIJ 2.290.000.000,-
(Memunculkan akun A/P masing-masing AT)
Uang Muka dari BUD 31.500.000,-
R/K – PPKD 31.500.000,-
(Menutup akun uang muka dari BUD)

97
 Dinas PU – Kabupaten Cimahi
Neraca
Per 31 Desember 2014 (Rp)
ASET EKUITAS
ASET LANCAR Ekuitas 98.695.400.000,-
Kas di Bendahara Pengeluaran 31.500.000,- R/K – PPKD 31.500.000,-
Kas di Bendahara Penerimaan 3.500.000,- TOTAL EKUITAS 98.726.900.000,-
Piutang Retribusi 12.600.000,-
Persediaan 40.300.000,-
Total Aset Lancar 87.900.000,-
ASET TETAP
Peral & Mes 81.850.000.000,-
A/P-P&M 12.900.000.000,- 68.950.000.000,-
JIJ 31.700.000.000,-
A/P-JIJ 2.290.000.000,- 29.410.000.000,-
KDP 279.000.000,-
Total Aset Tetap 98.639.000.000,-
TOTAL ASET 98.726.900.000,- TOTAL KEW&EKU 98.726.900.000,-

2. Informasi realisasi Perda APBD untuk Dinas PU Kabupaten Cimahi selama 2015
03 Januari Bendahara Pengeluaran menyetorkan sisa Uang Persediaan tahun 2014 sebesar Rp
31.500.000,- dan Bendahara Penerimaan menyetor Rp 3.500.000,- ke Kas Daerah
15 Januari Diterima SP2D - UP dari Kas Daerah sebesar Rp 20.000.000,-
18 Februari Diterbitkan SKRD – pemakaian kekayaan daerah sebesar Rp 32.268.800,-
19 Februari Diterbitkan surat ketetapan penerimaan jasa giro Rp 6.840.000,-
21 Februari Diterima retribusi pemakaian kekayaan daerah sebesar Rp 33.495.680,- pada hari
yang sama langsung disetor ke Kas Umum Daerah
23 Februari Diterima Lain-lain Pendapatan Yang Sah berasal dari jasa giro sebesar Rp
6.840.000,- dan pada hari yang sama langsung disetor ke Kas Umum Daerah
14 Mei Belanja Pengawai dengan SPM/SP2D-LS sebesar Rp 191.001.600,-
16 Mei Uang Persediaan digunakan membayar biaya listrik Rp 2.500.000,-, telepon sebesar
Rp 2.750.000,-; PDAM Rp 1.250.000,-, jumlah ini sudah dipertanggungjawabkan
dengan mengajukan SPM-GU ke BUD dan memperoleh penggantian dengan SP2D-
GU dengan jumlah yang sama
31 Agustus Belanja Modal untuk membeli Peralatan & Mesin dengan SPM/SP2D-LS sebesar Rp
6.326.400,-
19 September Belanja Barang & Jasa (persediaan) dengan SPM/SP2D-LS sebesar Rp 26.569.600,-
20 September Diterbitkan surat ketetapan tukang & mandor untuk pekerjaan Jalan, Irigasi &
Jaringan yang akan dibayarkan setelah pekerjaan selesai sebesar Rp 15.000.000,-
10 Oktober Uang Persediaan digunakan untuk konsumsi rapat rutin sebesar Rp 2.500.000,-,
jumlah ini sudah dipertanggungjawabkan dengan mengajukan SPM-GU ke BUD dan
memperoleh penggantian dengan SP2D-GU dengan jumlah yang sama
27 Nopember Belanja modal Jalan, Irigasi & Jaringan untuk pembayaran termin terakhir dengan
SPM/SP2D-LS sebesar Rp 38.400.000,-. Setelah pembayaran tersebut KDP
diserahkan ke Dinas PU untuk digunakan
27 Nopember Dibayar upah tukang & mandor Dinas PUdengan SPM/SP2D-LS sebesar Rp
15.000.000,-
14 Desember Dari Uang Persediaan dikeluarkan untuk biaya perjalanan dinas sebesar Rp
13.500.000,-. Jumlah ini sudah dipertanggungjawabkan dan telah diterima SP2D-
GU Nihil dari BUD.
A. Informasi penyesuaian per 31 Desember 2015
a. Persediaan yan tersisa di seluruh Dinas PU sebesar Rp 60.375.000,-
b. Penyusutan Peralatan & Mesin ditetapkan sebesar Rp 6.450.000.000,-
c. Penyusutan Jalan, Irigasi dan Jaringan ditetapkan sebesar Rp 1.145.000.000,-

B. Dari informasi Dinas Pekerjaan Umum di atas saudara diminta untuk:

a. Membuat jurnal realisasi (finansial dan anggaran)
b. Memposting ke buku besar yang sesuai, Neraca Saldo, AJP, Neraca Lajur
c. Menyusun LO, LPE, Neraca, LRA, Jurnal Penutup dan TB after Closing

98
 Jurnal Realisasi – Dinas PU – Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 1
Tgl Finansial Anggaran Debet Kredit
2015
Jan 3 R/K – PPKD 31.500.000,-
Kas di Bendahara Pengeluaran Tidak dijurnal 31.500.000,-
(Menyetorkan sisa UP 2014)
R/K – PPKD Estimasi Perubahan SAL 3.500.000,-
Kas di Bendahara Penerimaan Pend. Retribusi Daerah 3.500.000,-
(Menyetorkan pendapatan) (Realisasi penyetoran pend.)
15 Kas di Bendahara Pengeluaran 20.000.000,-
R/K – PPKD Tidak dijurnal 20.000.000,-
(Diterima UP)
Feb 18 Piutang Retribusi Daerah-PKD 32.268.800,-

99
 Pend. Retribusi Daerah-PKD Tidak dijurnal 32.268.800,-
(Diterbitkan SKRD)
19 Piutang Lain PAD yg Sah - JG 6.840.000,-
Pend. Lain PAD yg Sah - JG Tidak dijurnal 6.840.000,-
(Diterbitkan SK penerimaan)
21 Kas di Bendahara Penerimaan 33.495.680,-
Piutang Retribusi Daerah-PKD Tidak dijurnal 33.495.680,-
(Diterima retribusi PKD)
R/K – PPKD Estimasi Perubahan SAL 33.495.680,-
Kas di Bendahara Penerimaan Pend. Retribusi Daerah 33.495.680,-
(Disetorkan ke KUD) (Realisasi penyetoran ke KUD)
23 Kas di Bendahara Penerimaan 6.840.000,-
Piutang Lain PAD yg Sah - JG Tidak dijurnal 6.840.000,-
(Diterima lain2 PAD yg sah)
R/K – PPKD Estimasi Perubahan SAL 6.840.000,-
Kas di Bendahara Penerimaan Lain2 PAD yg Sah 6.840.000,-
(Disetorkan ke kas daerah) (Realisasi lain2 pend. yg sah)
Mei 14 Beban Gaji Belanja Pegawai 191.001.600,-
R/K – PPKD Estimasi Perubahan SAL 191.001.600,-
(Dibayar gaji pegawai) (Realisasi belanja pegawai)
16 Beban Listrik Belanja Barang & Jasa - Listrik 2.500.000,-
Beban Telepon Belanja Barang & Jasa – Telp 2.750.000,-
Beban PDAM Belanja Barang & Jasa - PDAM 1.250.000,-
Kas di Bendahara Pengeluaran Estimasi Perubahan SAL 6.500.000,-
(Dibayar beban LTA) (Realisasi blj b&j – LTA)
Kas di Bendahara Pengeluaran 6.500.000,-
R/K – PPKD Tidak dijurnal 6.500.000,-
(Pengisian kembali UP)
Ags 31 Peralatan & Mesin Belanja Modal – P&M 6.326.400,-
R/K – PPKD Estimasi Perubahan SAL 6.326.400,-
(Dibeli peralatan & mesin) (Realisasi belanja modal–P&M)
Sep 19 Persediaan Belanja Brg&Jasa-Persediaan 26.569.600,-
R/K – PPKD Estimasi Perubahan SAL 26.569.600,-
(Dibeli persediaan) (Realisasi belanja barang&jasa)
20 Beban Upah Tukang/Mandor 15.000.000,-
Utang Bel. Upah Tkg/Mandor Tidak dijurnal 15.000.000,-
(Diterbitkan SK upah T/M-JIJ)
Okt 10 Beban Konsumsi Rapat Belanja Barang & Jasa -KR 2.500.000,-
Kas di Bendahara Pengeluaran Estimasi Perubahan SAL 2.500.000,-
(Dibeli konsumsi rapat) (Realisasi belanja kegiatan)
Kas di Bendahara Pengeluaran 2.500.000,-
R/K – PPKD Tidak dijurnal 2.500.000,-
(Pengisian kembali UP)
Nop 27 KDP – JIJ Belanja Modal – JIJ 38.400.000,-
R/K – PPKD Estimasi Perubahan SAL 38.400.000,-
(Dibayar KDP - JIJ) (Realisasi belanja modal - JIJ)

Jurnal Realisasi – Dinas PU – Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 2

Tgl Finansial Anggaran Debet Kredit
2015
Nop 27 JIJ 317.400.000,-
KDP – JIJ Tidak dijurnal 317.400.000,-
(Menutup KDP – JIJ)
27 Utang Bel.Upah Tukang/Mandor Belanja Pegawai – Upah T/M 15.000.000,-
R/K – PPKD Estimasi Perubahan SAL 15.000.000,-
(Dibayar utang upah tkg/mandor) (Realisasi belanja pegawai)
Des 14 Beban Perjalanan Dinas Belanja Barang & Jasa – PD 13.500.000,-
Kas di Bendahara Pengeluaran Estimasi Perubahan SAL 13.500.000,-

100
 (Dibayar beban perjalanan dinas) (Realisasi belanja barang&jasa)
R/K - PPKD 6.500.000,-
Kas di Bendahara Pengeluaran Tidak dijurnal 6.500.000,-
(GU Nihil)

LEMBAR JAWABAN – ASP 2 – PP 71/2010

Buku Besar – Dinas PU – Kabupaten Cimahi

Kas di Bendahara Pengeluaran (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo awal - - 31.500.000,- -
3 R/K – PPKD - 31.500.000,- 0 -
15 R/K – PPKD 20.000.000,- - 20.000.000,- -
Me
i
16 Beban Listrik - 2.500.000,- 17.500.000,- -
Beban Telepon - 2.750.000,- 14.750.000,- -
Beban PDAM - 1.250.000,- 13.500.000,- -
16 R/K – PPKD 6.500.000,- - 20.000.000,- -
Okt
10 Beban Konsumsi Rapat - 2.500.000,- 17.500.000,- -
10 R/K – PPKD 2.500.000,- - 20.000.000,- -
Des
14 Beban Perjalanan Dinas - 13.500.000,- 6.500.000,- -
14 R/K – PPKD - 6.500.000,- 0 -

Kas di Bendahara Penerimaan (Rp)

Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo

101
 Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo awal - - 3.500.000,- -
3 R/K – PPKD - 3.500.000,- 0 -
Fe
b
21 Piutang Retribusi Daerah-PKD 33.495.680,- - 33.495.680,- -
21 R/K – PPKD - 33.495.680,- 0 -
23 Piutang Lain PAD yang Sah-JG 6.840.000,- - 6.840.000,- -
23 R/K – PPKD - 6.840.000,- 0 -

Piutang Retribusi (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo awal - - 12.600.000,- -
Fe
b
18 Pendapatan Retribusi Daerah 32.268.800,- - 44.868.800,- -
21 Kas di Bendahara Penerimaan - 33.495.680,- 11.373.120,- -

Piutang Lain PAD yg sah – Jasa Giro (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Feb 19 Pendapatan Lain PAD yg Sah 6.840.000,- - 6.840.000,- -
23 Kas di Bendahara Penerimaan - 6.840.000,- 0 -

Persediaan ATK (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo awal - - 40.300.000,- -
Sep
19 R/K – PPKD 26.569.600,- - 66.869.600,- -
De
s
31 Beban Persediaan ATK (AJP) - 6.494.600,- 60.375.000,- -

Peralatan dan Mesin (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo awal - - 81.850.000.000,- -
Ags 81.856.326.400,-
31 R/K – PPKD 6.326.400,- - -

A/P Peralatan & Mesin (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo awal - - - 12.900.000.000,-
Des - 19.350.000.000,-
31 B/P – P&M (AJP) - 6.450.000.000,-

Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP) - JIJ (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo awal - - 279.000.000,- -
No
p
27 R/K – PPKD 38.400.000,- - 317.400.000,- -
27 JIJ - 317.400.000,- 0 -

Jalan, Irigasi dan Jaringan (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo awal - - 31.700.000.000,- -

102
Nop
27 KDP – JIJ 317.400.000,- - 32.017.400.000,- -

A/P Jalan, Irigasi & Jaringan (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo awal - - - 2.290.000.000,-
Des
31 B/P – JIJ (AJP) - 1.145.000.000,- - 3.435.000.000,-

Utang Belanja Upah Tukang/Mandor (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Sep 20 Beban Upah Tukang/Mandor - 15.000.000,- - 15.000.000,-
Nop
27 R/K – PPKD 15.000.000,- - - 0

Ekuitas (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo awal - - - 98.695.400.000,-
Des 90.904.512.600,-
31 Penutup – Defisit LO 7.790.887.400,- - -

Estimasi Perubahan SAL (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 3 Pend. Retribusi Daerah 3.500.000,- - 3.500.000,- -
Feb
21 Pend. Retribusi Daerah 33.495.680,- - 36.995.680,- -
23 Lain2 PAD yang Sah 6.840.000,- - 43.835.680,- -
Mei
14 Belanja Pegawai - 191.001.600,- - 147.165.920,-
16 Belanja Barang & Jasa - Listrik - 2.500.000,- - 149.665.920,-
Belanja Barang & Jasa – Telp - 2.750.000,- - 152.415.920,-
Belanja Barang & Jasa - PDAM - 1.250.000,- - 153.665.920,-
Ags
31 Belanja Modal – P&M - 6.326.400,- - 159.992.320,-
Sep
19 Belanja Brg&Jasa-Persediaan - 26.569.600,- - 186.561.920,-
Okt
10 Belanja Barang & Jasa -KR - 2.500.000,- - 189.061.920,-
No
p
27 Belanja Modal – JIJ - 38.400.000,- - 227.461.920,-
27 Belanja Pegawai – Upah T/M - 15.000.000,- - 242.461.920,-
Des
14 Belanja Barang & Jasa – PD - 13.500.000,- - 255.961.920,-
31 Penutup – Defisit LRA 255.961.920,- 0 - 0

Pendapatan Retribusi Daerah (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2016
Jan 3 Estimasi Perubahan SAL - 3.500.000,- - 3.500.000,-
Feb
21 Estimasi Perubahan SAL - 33.495.680,- - 36.995.680,-
Des
31 Penutup 36.995.680,- - - 0

Pendapatan Lain PAD yang Sah (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
1015
Feb 23 Estimasi Perubahan SAL - 6.840.000,- - 6.840.000,-

103
 Des
31 Penutup 6.840.000,- - - 0

Belanja Pegawai (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Mei 14 Estimasi Perubahan SAL 191.001.600,- - 191.001.600,- -
Nop
27 Estimasi Perubahan SAL 15.000.000,- - 206.001.600,- -
Des
31 Penutup - 206.001.600,- 0 -

Belanja Barang & Jasa (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Mei 16 Belanja LTA 6.500.000,- - 6.500.000,- -
Sep
19 Belanja Brg&Jasa-Persediaan 26.569.600,- - 33.069.600,- -
Okt
10 Belanja Barang & Jasa -KR 2.500.000,- - 35.569.600,- -
De
s
14 Belanja Barang & Jasa – PD 13.500.000,- - 49.069.600,- -
31 Penutup - 49.069.600,- 0 -

Belanja Modal Peralatan & Mesin (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Ags 31 Estimasi Perubahan SAL 6.326.400,- - 6.326.400,- -
Des
31 Penutup - 6.326.400,- 0 -

Belanja Modal -Jalan, Irigasi & Jaringan (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Nop 27 Estimasi Perubahan SAL 38.400.000,- - 38.400.000,- -
Des
31 Penutup - 38.400.000,- 0 -

R/K – PPKD (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo awal - - - 31.500.000,-
3 Kas di Bendahara Pengeluaran 31.500.000,- - - 0
3 Kas di Bendahara Penerimaan 3.500.000,- - 3.500.000,- -
15 Kas di Bendahara Pengeluaran - 20.000.000,- - 16.500.000,-
Feb
21 Kas di Bendahara Penerimaan 33.495.680,- - 16.995.680,- -
23 Kas di Bendahara Penerimaan 6.840.000,- - 23.835.680,- -
Mei
14 Beban Gaji - 191.001.600,- - 167.165.920,-
16 Kas di Bendahara Pengeluaran - 6.500.000,- - 173.665.920,-
Ags
31 Peralatan & Mesin - 6.326.400,- - 179.992.320,-
Sep
19 Persediaan - 26.569.600,- - 206.561.920,-
Okt
10 Kas di Bendahara Pengeluaran - 2.500.000,- - 209.061.920,-
Nop
27 KDP – JIJ - 38.400.000,- - 247.461.920,-
27 Utang Bel.Upah Tukang/Mandor - 15.000.000,- - 262.461.920,-
Des
14 Kas di Bendahara Pengeluaran 6.500.000,- - - 255.961.920,-

Pendapatan Retribusi Daerah - PKD (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit

104
2015
Feb 18 Piutang Retribusi Daerah-PKD - 32.268.800,- - 32.268.800,-
De
s
31 Penutup 32.268.800,- - - 0

Pendapatan Lain PAD yg Sah – Jasa Giro (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Feb 19 Piutang lain PAD yg sah-JG - 6.840.000,- - 6.840.000,-
Des
31 Penutup 6.840.000,- - - 0

Beban Gaji Pegawai (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Mei 14 R/K – PPKD 191.001.600,- - 191.001.600,- -
Des
31 Penutup - 191.001.600,- 0 -

Beban Listrik (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Mei 16 Kas di Bendahara Pengeluaran 2.500.000,- - 2.500.000,- -
Des
31 Penutup - 2.500.000,- 0 -

Beban Telepon (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Mei 16 Kas di Bendahara Pengeluaran 2.750.000,- - 2.750.000,- -
Des
31 Penutup - 2.750.000,- 0 -

Beban PDAM (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2105
Mei 16 Kas di Bendahara Pengeluaran 1.250.000,- - 1.250.000,- -
Des
31 Penutup - 1.250.000,- 0 -

Beban Upah Tukang/Mandor (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Sep 20 Utang Bel. Upah Tkg/Mandor 15.000.000,- - 15.000.000,- -
Des
31 Penutup - 15.000.000,- 0 -

Beban Konsumsi Rapat (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Okt 10 Kas di Bendahara Pengeluaran 2.500.000,- - 2.500.000,- -
Des
31 Penutup - 2.500.000,- 0 -

Beban Perjalanan Dinas (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 14 Kas di Bendahara Pengeluaran 13.500.000,- - 13.500.000,- -
Des
31 Penutup - 13.500.000,- 0 -

Beban ATK (Rp)

105
 Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 31 Persediaan ATK (AJP) 6.494.600,- - 6.494.600,- -
31 Penutup - 6.494.600,- 0 -

B/P - Peralatan & Mesin (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 31 A/P – P&M (AJP) 6.450.000.000,- - 6.450.000.000,- -
31 Penutup - 6.450.000.000,- 0 -

B/P - Jalan, Irigasi & Jaringan (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 31 A/P – JIJ (AJP) 1.145.000.000,- - 1.145.000.000, -
-
31 Penutup - 1.145.000.000,- 0 -

Surplus / Defisit LRA (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 31 Menutup belanja 255.961.920,- - 255.961.920,- -
31 Menutup ke EPSAL - 255.961.920,- 0 -

Surplus / Defisit LO (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 31 Menutup beban 7.790.887.400,- - 7.790.887.400,- -
Menutup ke Ekuitas - 7.790.887.400,- 0 -

Jurnal Penyesuaian – Dinas PU – Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 1

Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
2015
Des 31 Beban Persediaan ATK 1 6.494.600,- -
Persediaan ATK 1 - 6.494.600,-
(Inventarisasi persediaan akhir)
B/P – P&M 2 6.450.000.000,-
A/P – P&M 2 6.450.000.000,-
(Penyusutan peralatan & mesin)
B/P – JIJ 3 1.145.000.000,-
A/P – JIJ 3 1.145.000.000,-
(Penyusutan JIJ)

106
107
 Dinas PU - Kabupaten Cimahi
Neraca Lajur, per 31 Desember 2015 (Rp)
Neraca Saldo AJP NS setelah AJP
No Nama Rekening
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
1 Piutang Retribusi Daerah 11.373.120,- - - - 11.373.120,- -
2 Persediaan ATK 66.869.600,- - - 1 6.494.600,- 60.375.000,- -
3 Peralatan & Mesin 81.856.326.400,- - - - 81.856.326.400,- -
4 A/P – Peralatan & Mesin - 12.900.000.000,- - 2 6.450.000.000,- - 19.350.000.000,-
5 Jalan, Irigasi, dan Jaringan 32.017.400.000,- - - - 32.017.400.000,- -
6 A/P – JIJ - 2.290.000.000,- - 3 1.145.000.000,- - 3.435.000.000,-
7 Ekuitas - 98.695.400.000,- - - - 98.695.400.000,-
8 Estimasi Perubahan SAL - 255.961.920,- - - - 255.961.920,-
9 Pendapatan Retribusi Daerah - 36.995.680,- - - - 36.995.680,-
10 Pendapatan Lain PAD yang Sah - 6.840.000,- - - - 6.840.000,-
11 Belanja Pegawai 206.001.600,- - - - 206.001.600,- -
12 Belanja Barang & Jasa 49.069.600,- - - - 49.069.600,- -
13 Belanja Modal – P&M 6.326.400,- - - - 6.326.400,- -
14 Belanja Modal – JIJ 38.400.000,- - - - 38.400.000,- -
15 R/K – PPKD - 255.961.920,- - - - 255.961.920,-
16 Pendapatan Retribusi Daerah - 32.268.800,- - - - 32.268.800,-
17 Pendapatan Lain PAD yang Sah - 6.840.000,- - - - 6.840.000,-
18 Beban Gaji Pegawai 191.001.600,- - - - 191.001.600,- -
19 Beban Listrik 2.500.000,- - - - 2.500.000,- -
20 Beban Telepon 2.750.000,- - - - 2.750.000,- -
21 Beban PDAM 1.250.000,- - - - 1.250.000,- -
22 Beban Upah Tukang/Mandor 15.000.000,- - - - 15.000.000,- -
23 Beban Konsumsi Rapat 2.500.000,- - - - 2.500.000,- -
24 Beban Perjalanan Dinas 13.500.000,- - - - 13.500.000,- -
25 Beban ATK - - 1 6.494.600,- - 6.494.600,- -
26 B/P – Peralatan & Mesin - - 2 6.450.000.000,- - 6.450.000.000,- -
27 B/P – Jalan, Irigasi, & Jaringan - - 3 1.145.000.000,- - 1.145.000.000,- -
JUMLAH 114.480.268.320,- 114.480.268.320,- 7.601.494.600,- 7.601.494.600,- 122.075.268.320,- 122.075.268.320,-

103
 DINAS PU – KABUPATEN CIMAHI
LAPORAN OPERASIONAL
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2015 (Rp)
PENDAPATAN OPERASIONAL
Pendapatan Retribusi Daerah 32.268.800,-
Pendapatan Lain PAD yang Sah 6.840.000,-
Jumlah Pendapatan Operasional 39.108.800,-
BEBAN OPERASIONAL
Beban Gaji Pegawai 191.001.600,-
Beban Listrik 2.500.000,-
Beban Telepon 2.750.000,-
Beban PDAM 1.250.000,-
Beban Upah Tukang/Mandor 15.000.000,-
Beban Konsumsi Rapat 2.500.000,-
Beban Perjalanan Dinas 13.500.000,-
Beban ATK 6.494.600,-
B/P – Peralatan & Mesin 6.450.000.000,-
B/P – Jalan, Irigasi, & Jaringan 1.145.000.000,-
Jumlah Beban Operasional 7.829.996.200,-
DEFISIT DARI OPERASI (7.790.887.400,-)

DINAS PU – KABUPATEN CIMAHI

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2015 (Rp)
Ekuitas Awal 98.695.400.000,-
Surplus/Defisit – LO (7.790.887.400,-)
Ekuitas 90.904.512.600,-
Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan/Kesalahan Mendasar
Koreksi Nilai Persediaan 0
Revaluasi Aset Tetap 0
Lain-lain 0
Ekuitas Akhir 90.904.512.600,-

DINAS PU - KABUPATEN CIMAHI

NERACA
PER 31 DESEMBER 2015 (Rp)
ASET EKUITAS
ASET LANCAR Ekuitas 90.904.512.600,-
Piutang Retribusi 11.373.120,- R/K – PPKD 255.961.920,-
Persediaan ATK 60.375.000,- TOTAL EKUITAS 91.160.474.520,-
Total Aset Lancar 71.748.120,-
ASET TETAP
Peral & Mes 81.856.326.400,-
A/P – P&M (19.350.000.000,-) 62.506.326.400,-
JIJ 32.017.400.000,-
A/P – JIJ (3.435.000.000,-) 28.582.400.000,-
Total Aset Tetap 91.088.726.400,-
TOTAL ASET 91.160.474.520,- TOTAL KEW&EKU 91.160.474.520,-

93
DINAS PU - KABUPATEN CIMAHI
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2015 (Rp)
Uraian DPA – Dinas PU Realisasi %
PENDAPATAN OPERASI
Pendapatan Retribusi 32.268.800,- 36.995.680,- 114,6
Pendapatan Lain PAD yang Sah 7.200.000,- 6.840.000,- 95
Jumlah Pendapatan Operasi 39.468.800,- 43.835.680,- 111
JUMLAH PENDAPATAN 39.468.800,- 43.835.680,- 111
BELANJA OPERASI
Belanja Pegawai 191.001.600,- 206.001.600,- 108
Belanja Barang & Jasa 58.200.000,- 49.069.600,- 84,3
Jumlah Belanja Operasi 249.201.600,- 255.071.200,- 102,4
BELANJA MODAL
Belanja Peralatan & Mesin 8.326.400,- 6.326.400,- 75,9
Belanja Jalan, Irigasi, dan Jaringan 38.400.000,- 38.400.000,- 100
Jumlah Belanja Modal 46.726.400,- 44.726.400,- 95,7
JUMLAH BELANJA 295.928.000,- 299.797.600,- 101,3
SURPLUS/DEFISIT (256.459.200,-) (255.961.920,-) 99,8

Jurnal Penutup LO – Dinas PU– Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 1

Tgl Keterangan Debet Kredit
2015
Des 3 Pendapatan Retribusi Daerah 32.268.800,-
1
Pendapatan Lain PAD yang Sah 6.840.000,-
Surplus/Defisit LO 7.790.887.400,-
Beban Gaji Pegawai 191.001.600,-
Beban Listrik 2.500.000,-
Beban Telepon 2.750.000,-
Beban PDAM 1.250.000,-
Beban Upah Tukang/Mandor 15.000.000,-
Beban Konsumsi Rapat 2.500.000,-
Beban Perjalanan Dinas 13.500.000,-
Beban ATK 6.494.600,-
B/P – P&M 6.450.000.000,-
B/P – JIJ 1.145.000.000,-
(Menutup beban-beban)
Ekuitas 7.790.887.400,-
Surplus/Defisit LO 7.790.887.400,-
(Menutup surplus/deficit LO)

Jurnal Penutup LRA – Dinas PU– Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 1

Tgl Keterangan Debet Kredit
2015
Des 3 Pendapatan Retribusi Daerah 36.995.680,-
1
Pendapatan Lain PAD yang Sah 6.840.000,-
Surplus/Defisit LRA 255.961.920,-
Belanja Pegawai 206.001.600,-

94
 Belanja Barang & Jasa 49.069.600,-
Belanja Peralatan & Mesin 6.326.400,-
Belanja Jalan, Irigasi, dan Jaringan 38.400.000,-
(Menutup belanja-belanja)
Estimasi Perubahan SAL 255.961.920,-
Surplus/Defisit LRA 255.961.920,-
(Menutup surplus/deficit LRA)

Dinas PU – Kabupaten Cimahi

Neraca Saldo Setelah Penutupan, per 31 Desember 2015 (Rp)
No Nama Rekening Debet Kredit
1 Piutang Retribusi 11.373.120,- -
2 Persediaan ATK 60.375.000,- -
3 Peralatan & Mesin 81.856.326.400,- -
4 A/P – Peralatan & Mesin - 19.350.000.000,-
5 Jalan, Irigasi, dan Jaringan 32.017.400.000,- -
6 A/P - JIJ - 3.435.000.000,-
7 Ekuitas - 90.904.512.600,-
8 R/K - PPKD - 255.961.920,-
JUMLAH 113.945.474.520,- 113.945.474.520,-

Belanja barang dan jasa

95