LEMBAR KERJA – AKUNTANSI PEMERINTAH – PP 71/2010

1. Informasi Neraca awal.

Dinas PU - Kabupaten Cimahi
Neraca
Per 31 Desember 2014 (Rp)
ASET KEWAJIBAN
ASET LANCAR KEWAJIBAN LANCAR
Kas di Bendahara Pengeluaran 31.500.000,- Uang Muka dari BUD 31.500.000,-
Kas di Bendahara Penerimaan 3.500.000,- Pendapatan yg harus disetor 3.500.000,-
Piutang Retribusi 12.600.000,- Total Kewajiban Lancar 35.000.000,-
Persediaan 40.300.000,- KEWAJIBAN JK PANJANG 0,-
Total Aset Lancar 87.900.000,- Total Kewajiban 35.000.000,-
ASET TETAP EKUITAS
Peralatan dan Mesin 81.850.000.000,- EKUITAS DANA LANCAR
Jalan, Irigasi dan Jaringan 31.700.000.000,- Cadangan Piutang 12.600.000,-
Konstruksi Dalam Pengerjaan 279.000.000,- Cadangan Persediaan 40.300.000,-
Total Aset Tetap 113.829.000.000,- Total Ekuitas Dana Lancar 52.900.000,-
EKUITAS DANA INVESTASI
Diinvestasikan dlm Aset Tetap 113.829.000.000,-
Total Ekuitas Dana Investasi 113.829.000.000,-
Total Ekuitas 113.881.900.000,-
TOTAL ASET 113.916.900.000,- TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS 113.916.900.000,-

Informasi restatement : A/P – Peralatan & Mesin Rp 12.900.000.000,-; untuk A/P – JIJ sebesar Rp
2.290.000.000,-.
Dari informasi Dinas Pekerjaan Umum di atas saudara diminta untuk: Membuat jurnal restatement
pada awal tahun

............................................................................................. Hal: ...

Tgl Keterangan Debet Kredit

93
 ..........................................................................
.......................................
.............................................................

2. Informasi realisasi Perda APBD untuk Dinas PU Kabupaten Cimahi selama 2015
03 Januari Bendahara Pengeluaran menyetorkan sisa Uang Persediaan tahun 2014 sebesar Rp
31.500.000,- dan Bendahara Penerimaan menyetor Rp 3.500.000,- ke Kas Daerah
15 Januari Diterima SP2D - UP dari Kas Daerah sebesar Rp 20.000.000,-
18 Februari Diterbitkan SKRD – pemakaian kekayaan daerah sebesar Rp 32.268.800,-
19 Februari Diterbitkan surat ketetapan penerimaan jasa giro Rp 6.840.000,-
21 Februari Diterima retribusi pemakaian kekayaan daerah sebesar Rp 33.495.680,- pada hari yang
sama langsung disetor ke Kas Umum Daerah
23 Februari Diterima Lain-lain Pendapatan Yang Sah berasal dari jasa giro sebesar Rp 6.840.000,-
dan pada hari yang sama langsung disetor ke Kas Umum Daerah
14 Mei Belanja Pengawai dengan SPM/SP2D-LS sebesar Rp 191.001.600,-
16 Mei Uang Persediaan digunakan membayar biaya listrik Rp 2.500.000,-, telepon sebesar
Rp 2.750.000,-; PDAM Rp 1.250.000,-, jumlah ini sudah dipertanggungjawabkan
dengan mengajukan SPM-GU ke BUD dan memperoleh penggantian dengan SP2D-
GU dengan jumlah yang sama
31 Agustus Belanja Modal untuk membeli Peralatan & Mesin dengan SPM/SP2D-LS sebesar Rp
6.326.400,-
19 September Belanja Barang & Jasa (persediaan) dengan SPM/SP2D-LS sebesar Rp 26.569.600,-
20 September Diterbitkan surat ketetapan tukang & mandor untuk pekerjaan Jalan, Irigasi &
Jaringan yang akan dibayarkan setelah pekerjaan selesai sebesar Rp 15.000.000,-
10 Oktober Uang Persediaan digunakan untuk konsumsi rapat rutin sebesar Rp 2.500.000,-,
jumlah ini sudah dipertanggungjawabkan dengan mengajukan SPM-GU ke BUD dan
memperoleh penggantian dengan SP2D-GU dengan jumlah yang sama
27 Nopember Belanja modal Jalan, Irigasi & Jaringan untuk pembayaran termin terakhir dengan
SPM/SP2D-LS sebesar Rp 38.400.000,-. Setelah pembayaran tersebut KDP
diserahkan ke Dinas PU untuk digunakan
27 Nopember Dibayar upah tukang & mandor Dinas PUdengan SPM/SP2D-LS sebesar Rp
15.000.000,-
14 Desember Dari Uang Persediaan dikeluarkan untuk biaya perjalanan dinas sebesar Rp
13.500.000,-. Jumlah ini sudah dipertanggungjawabkan dan telah diterima SP2D-GU
Nihil dari BUD.
A. Informasi penyesuaian per 31 Desember 2015
a. Persediaan yan tersisa di seluruh Dinas PU sebesar Rp 60.375.000,-
b. Penyusutan Peralatan & Mesin ditetapkan sebesar Rp 6.450.000.000,-
c. Penyusutan Jalan, Irigasi dan Jaringan ditetapkan sebesar Rp 1.145.000.000,-

B. Dari informasi Dinas Pekerjaan Umum di atas saudara diminta untuk:

a. Membuat jurnal realisasi (finansial dan anggaran)
b. Memposting ke buku besar yang sesuai, Neraca Saldo, AJP, Neraca Lajur
c. Menyusun LO, LPE, Neraca, LRA, Jurnal Penutup dan TB after Closing

94
 ................................................................................................................. Hal: ...
Tgl Finansial Anggaran Debet Kredit

95
 ................................................................................................................. Hal: ...
Tgl Finansial Anggaran Debet Kredit

96