1.4.

Informasi neraca awal SKPKD Kabupaten Cimahi per 31 Desember 2012

a. Kabupaten Cimahi mempunyai investasi pada PDAM Air Cimahi sebesar Rp
2.800.000.000,- dan juga di BPD Provinsi sebesar Rp 6.340.000.000,-
b. Inventarisasi yang dilakukan atas tanah yang dimiliki Pemda menunjukkan bahwa terdapat
251 bidang tanah dengan NJOP per 31 Desember 2012 sebesar Rp 234.500.000.000,-
c. Gedung dan bangunan yang dimiliki oleh Pemda ditentukan nilainya oleh Tim yang berasal
dari Ditjen Cipta Karya sebesar Rp 45.780.000.000,-
d. Kabupaten Cimahi merencanakan pembangunan pelabuhan laut untuk ekspor dengan
membentuk dana cadangan sebesar Rp 15 Miliar. Tahun 2012 merupakan tahun kedua
pembentukan dana cadangan dari 5 tahun yang direncanakan. Rekening dana cadangan
menunjukkan saldo sebesar Rp. 6.028.000.000,-
e. Kabupaten Cimahi mempunyai utang kepada Pemerintah Pusat dari ex dana penerusan
pinjaman sebesar Rp 341.000.000,-. Dari jumlah tersebut sebesar Rp 23.400.000,- akan
jatuh tempo tahun 2013.

Dari informasi di atas saudara diminta untuk

a. Membuat jurnal neraca awal SKPKD per 31 Desember 2012
b. Membuat Neraca Awal SKPKD per 31 Desember 2012
c. Membuat jurnal balik per tanggal 1 Januari 2013

LEMBAR KERJA – SKPKD

Jurnal Neraca Awal – .................................................................... Hal: ....

Tgl Keterangan Debet Kredit

29
 ..............................................................
...............................
..................................................................

Jurnal Balik – ...................................................................... Hal: ....

Tgl Keterangan Debet Kredit

30
Jurnal Otorisasi – ......................................................................... Hal : ....
Tgl Keterangan Debet Kredit

1.5. Informasi realisasi Perda APBD untuk SKPKD Kabupaten Cimahi selama 2013
10 Jan 2013 Diterima pendapatan Pajak Daerah sebesar Rp 97.440.000,- dan langsung disetor ke
Rekening Kas Umum Daerah pada hari yang sama
15 Jan 2013 Diterima Uang Persediaan dari BUD sebesar Rp 40.000.000,-
20 Jan 2013 Diterima Pendapatan Retribusi Daerah sebesar Rp 31. 489.920,- dan langsung disetor
ke Rekening Kas Umum Daerah
31 Jan 2013 Diterima Hasil Perusda, hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan
sebesar Rp 1.416.000,-
10 Feb 2013 Diterima lain-lain PAD yang Sah yang berasal dari Jasa Giro Rp 15.960.000,-
17 Feb 2013 Diterima Dana Bagi Hasil Pajak sebesar Rp 75.360.000,-
03 Mar 2013 Diterima Dana Alokasi Umum sebesar Rp 867.360.000,-
27 Mar 2013 Diterima Dana Alokasi Khusus sebesar Rp 1.920.000,-
14 Apr 2013 Diterima Dana Penyesuaian sebesar Rp 28.800.000,-
24 Apr 2013 Diterima Bagi Hasil Pajak dan Bantuan Keuangan Provinsi sebesar Rp 51.494.400,-
30 Apr 2013 Diterima Dana Darurat sebesar Rp 23.040.000,-
05 Mei 2013 Pengeluaran untuk Belanja Pegawai dengan SPM/SP2D-LS Rp 490.237.440,-
20 Mei 2013 Dibayar belanja barang & jasa dengan SPM/SP2D-LS sebesar Rp 68.662.400,-
30 Mei 2013 Dari Uang Persediaan telah dikeluarkan untuk biaya listrik dan telepon sebesar Rp
12.000.000,-, jumlah ini telah dipertanggungjawabkan dengan mengajukan SPM GU
ke BUD dan memperoleh penggantian dengan SP2D-GU sejumlah yang sama

31
06 Juni 2013 Pemda melakukan pembayaran bunga utang kepada pemerintah pusat dengan
SPM/SP2D-LS sebesar Ro 1.600.000,-
21 Juni 2013 Pengeluaran untuk Belanja Subsidi SPM/SP2D-LS sebesar Rp 10.281.600,-
13 Juli 2013 Pengeluaran untuk Belanja Hibah SPM/SP2D-LS sebesar Rp 14.976.000,-
17 Juli 2013 Pengeluaran untuk Belanja Bantuan Sosial SPM/SP2D-LS Rp 37.574.400,-
31 Juli 2013 Pengeluaran untuk Belanja Modal – Peralatan & Mesin SPM/SP2D-LS Rp
14.761.600,-
16 Ags 2013 Pengeluaran untuk Belanja Modal – Jalan, Irigasi & Jaringan SPM/SP2D-LS yaitu
sebesar Rp 89.600.000,-
03 Sep 2013 Pengeluaran untuk Belanja Tak Terduga sebesar Rp 1.497.000,-
22 Sep 2013 Pengeluaran untuk Bagi Hasil ke Desa sebesar Rp 79.104.000,-
11 Okt 2013 Pencairan Dana Cadangan sebesar Rp 4.000.000,-
23 Okt 2013 Pemda melakukan Pengeluaran Penyertaan Modal untuk Pendirian BPR Rakyat
Maju dengan SPM/SP2D-LS sebesar Rp 32.000.000,-
09 Nop 2013 Pembayaran Pokok Utang kepada Pemerintah Pusat yg jatuh tempo Rp 16.000.000,-
13 Nop 2013 Pemda memberikan Pinjaman kepada PDAM sebesar Rp 18.000.000,- untuk
membantu pengadaan pompa
16 Des 2013 Dari Uang Persediaan dikeluarkan Biaya Perjalanan Dinas sebesar Rp 26.000.000,-,
jumlah ini telah dipertanggungjawabkan dan telah diterima SP2D-GU Nihil dari
BUD.

Informasi Penyesuaian pada SKPKD per 31 Desember 2013

a. Penyusutan Gedung & Bangunan dihitung dan ditetapkan sebesar Rp 2.245.000.000,-
b. Hutang kepada Pemerintah Pusat yang jatuh tempo tahun 2014 sebesar Rp 23.400.000,-
c. Rekapitulasi hasil inventarisasi barang persediaan di SKPKD menunjukkan jumlah persediaan
sebesar Rp 3.750.000,-

Dari informasi tersebut di atas saudara diminta untuk:

Mencatat transaksi tersebut ke dalam jurnal umum

Jurnal Realisasi – .......................................................................... Hal: ....

Tgl Keterangan Debet Kredit

32
Jurnal Realisasi – ..................................................................... Hal: ....
Tgl Keterangan Debet Kredit

33
Jurnal Realisasi – ..................................................................... Hal: ....
Tgl Keterangan Debet Kredit

Jurnal Penyesuaian – ............................................................... Hal: ....

Tgl Keterangan Ref Debet Kredit

34
35