Dispenda - Pemda Cimahi

Neraca
Per 31 Desember 2014 (Rp)
ASET KEWAJIBAN

ASET LANCAR KEWAJIBAN LANCAR

Piutang Pajak 15.000.000,-

Piutang Retribusi 10.000.000,- EKUITAS

Persediaan 13.300.000,- EKUITAS DANA LANCAR

Total Aset Lancar 38.300.000,- Cadangan Piutang 25.000.000,-

ASET TETAP Cadangan Persediaan 13.300.000,-

Tanah 1.255.000.000,- Total Ekuitas Dana Lancar 38.300.000,-

Peralatan dan Mesin 675.000.000,- EKUITAS DANA INVESTASI

Gedung & Bangunan 985.000.000,- Diinvestasikan dlm Aset Tetap 2.915.000.000,-

Total Aset Tetap 2.915.000.000,- Total Ekuitas Dana Investasi 2.915.000.000,-

Total Ekuitas 2.953.300.000,-

TOTAL ASET 2.953.300.000,- TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS 2.953.300.000,-

Informasi realisasi Perda APBD untuk Dispenda Kabupaten Cimahi selama 2015
02 Januari Diterima SP2D-UP dari BUD sebesar Rp 40.000.000,-
05 Januari Diterima pendapatan dari Piutang Pajak sebesar Rp 15.000.000,- dan langsung
disetor ke kas daerah
02 Februari Diterima SP2D-LS untuk gaji dan tunjangan sebesar Rp 251.000.500,-
03 Februari Diterbitkan SKPD untuk:
a. Pajak Restoran sebesar Rp 55.000.000,-
b. Pajak Reklame sebesar Rp 41.450.000,-
c. Pajak Hotel Bintang sebesar Rp 84.750.000,-
03 Maret Diterbitkan SKRD untuk :
a. Retribusi Perizinan Tempat Usaha (PTU) Rp 18.500.000,-
b. Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah (PKD) Rp 10.027.200,-
05 Maret Diterbitkan surat ketetapan penerimaan jasa giro Rp 16.800.000,-
14 April Diterima dari hasil perusahaan daerah Rp 1.180.800,-, langsung disetor ke kas
daerah.
16 Mei Diterima dari pajak restoran Rp 55.500.000,- ; pajak reklame Rp 41.500.000,- dan
pajak hotel bintang Rp 85.000.000,- dan langsung disetor ke kas daerah

106
08 Juni Dibayar biaya listrik Rp 3.500.000,-, telepon Rp 4.950.000,- PDAM Rp 1.500.000,-
jumlah ini sudah dipertanggungjawabkan dengan SPM-GU ke BUD dan
memperoleh penggantian dengan SP2D-GU jumlah yang sama
21 Juni Diterima dari retribusi PTU Rp 15.650.000,-; PKD Rp 12.750.000,- dan langsung
disetor ke kas daerah.
01 Juli Wajib pajak hotel membayar pajak hotel bintang sebesar Rp 25.000.000,- dan
langsung disetor ke kas daerah (self assessment).
11 Juli Diterima dari jasa giro sebesar Rp 16.800.000,- dan langsung disetor ke kas daerah
18 Agustus Belanja modal peralatan & mesin dengan SPM/SP2D-LS sebesar Rp 14.000.000,-
31 Agustus Belanja modal gedung dengan SPM/SP2D-LS sebesar Rp 60.600.000,-
19 September Dibeli konsumsi rapat rutin dengan UP sebesar Rp 2.755.000,- jumlah ini sudah
dipertanggungjawabkan dengan SPM-GU ke BUD dan memperoleh penggantian
dengan SP2D-GU jumlah yang sama
10 Oktober Dibeli sparepart kendaraan dengan UP sebesar Rp 4.575.000,- jumlah ini sudah
dipertanggungjawabkan dengan SPM-GU ke BUD dan memperoleh penggantian
dengan SP2D-GU jumlah yang sama
12 Nopember Belanja barang & jasa (persediaan) dengan SPM/SP2D-LS sebesar Rp 13.767.500,-
23 Desember Dibayar biaya perjalanan dinas sebesar Rp 20.000.000,- jumlah ini sudah
dipertanggungjawabkan dan telah diterima SP2D-GU Nihil dari BUD

A. Informasi restatement : A/P – Peralatan & Mesin Rp 150.000.000,-; untuk A/P –

Gedung & Bangunan sebesar Rp 290.000.000,-.

B. Informasi penyesuaian per 31 Desember 2015

a. Persediaan yang tersisa di seluruh Dispenda sebesar Rp 15.375.000,-
b. Penyusutan Peralatan & Mesin ditetapkan sebesar Rp 75.000.000,-
c. Penyusutan Gedung & Bangunan ditetapkan sebesar Rp 145.000.000,-
d. Dilakukan perhitungan atas pajak hotel (self assessment) ternyata Wajib pajak
kurang bayar sebesar Rp 3.756.500,- untuk hal tersebut diterbitkan SKPD.
e. Beban LTA yang masih harus dibayar masing-masing sebesar Rp 3.500.000,-, telepon
Rp 4.950.000,- PDAM Rp 1.500.000,-

C. Dari informasi Dispenda di atas saudara diminta untuk:

a. Membuat jurnal restatement pada awal tahun
b. Membuat jurnal realisasi (finansial dan anggaran)
c. Memposting jurnal ke buku besar yang sesuai
d. Membuat Neraca Saldo,
e. Membuat jurnal penyesuaian, neraca lajur dan jurnal penutup
f. Menyusun Laporan Keuangan : LO, LPE, Neraca, LRA dan Perubahan SAL

107
 Jurnal Restatement – Dispenda Kabupaten Cimahi (Rp) Hal:1
Tgl Keterangan Debet Kredit
2014 31 Cadangan Piutang 25.000.000,-
Des

Cadangan Persediaan 13.300.000,-

Diinvestasikan Dalam Aset Tetap 2.915.000.000,-

Ekuitas 2.953.300.000,-

(menutup akun EDL dan EDI)

31 Ekuitas 440.000.000,-

A/P Peralatan & Mesin 150.000.000,-

A/P Gedung & Bangunan 290.000.000,-

(memunculkan akun A/P untuk masing-masing AT)

Dispenda - Pemda Cimahi

Neraca
Per 31 Desember 2014 (Rp)
ASET KEWAJIBAN DAN EKUITAS

ASET LANCAR EKUITAS

Piutang Pajak Daerah 15.000.000,- Ekuitas 2.513.300.000,-

Piutang Retribusi Daerah 10.000.000,- Total Ekuitas 2.513.300.000,-

Persediaan - ATK 13.300.000,-

Total Aset Lancar 38.300.000,-

ASET TETAP

Tanah 1.255.000.000,-

108
Peralatan dan Mesin 675.000.000,-

A/P – Peralatan & Mesin (150.000.000,-) 525.000.000,-

Gedung & Bangunan 985.000.000,-

A/P – Gedung & Bangunan (290.000.000,-) 695.000.000,-

Total Aset Tetap 2.475.000.000,-

TOTAL ASET 2.513.300.000,- TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS 2.513.300.000,-

109
 Jurnal Realisasi - Dispenda Kab. Cimahi (Rp) Hal : 1
Tgl Finansial Anggaran Debet Kredit
2015
Jan 2 Kas di Bendahara Pengeluaran Tidak dijurnal 40.000.000,-
R/K-PPKD 40.000.000,-
(Penerimaan UP)
5 Kas di Bendahara Penerimaan Tidak dijurnal 15.000.000,-
Piutang Pajak Daerah 15.000.000,-
(Diterima Pend. Pajak Daerah)
R/K-PPKD Est. Perubahan SAL 15.000.000,-
Kas di Bendahara Penerimaan Pendapatan Pajak Daerah 15.000.000,-
(Penyetoran ke Kas Daerah) (Realisasi Pend. Pajak Daerah)
Feb 2 Beban Gaji dan Tunjangan Belanja Pegawai 251.000.500,-
R/K-PPKD Est. Perubahan SAL 251.000.500,-
(Dibayar Beban Gaji dan Tunjangan) (Realisasi Belanja Pegawai)
3 Piutang Pjk Daerah - Pjk Restoran Tidak dijurnal 55.000.000,-
Piutang Pjk Daerah - Pjk Reklame 41.450.000,-
Piutang Pjk Daerah - Pjk Hotel Bntg 84.750.000,-
Pend. Pjk Daerah - Pjk Restoran 55.000.000,-
Pend. Pjk Daerah - Pjk Reklame 41.450.000,-
Pend. Pjk Daerah - Pjk Hotel Bntg 84.750.000,-
(Penerbitan SKPD)
Mar 3 Piutang Retribusi Daerah - PKD Tidak Dijurnal 10.027.200,-
Piutang Retribusi Daerah - PTU 18.500.000,-
Pend. Retribusi Daerah - PTU 18.500.000,-
Pend. Retribusi Daerah - PKD 10.027.200,-
(Penerbitan SKRD)
5 Piutang Lain-Lain PAD yg sah - JG Tidak Dijurnal 16.800.000,-
Pend. Lain-Lain PAD yg sah - JG 16.800.000,-
(Penerbitan SKP - JG)
Apr 14 Kas di Bendahara Penerimaan Tidak Dijurnal 1.180.800,-
Pend. PKD yg dipisah - Perusda 1.180.800,-
(Diterima PKD yg dipisah - Perusda)
R/K - PPKD Estimasi Perubahan SAL 1.180.800,-
Kas di Bendahara Penerimaan Pend. PKD yg dipisah - Perusda 1.180.800,-
(Penyetoran ke kas daerah) (realisasi PKD yg dipisah - Perusda)
Mei 16 Kas di Bendahara Penerimaan 182.000.000,-
Piutang Pjk Daerah - Restoran Tidak Dijurnal 55.000.000,-
Piutang Pjk Daerah - Reklame 41.450.000,-
Piutang Pjk Daerah - Hotel 84.750.000,-
Pendapatan Pajak Daerah - Restoran 500.000,-
Pendapatan Pajak Daerah - Reklame 50.000,-
Pendapatan Pajak Daerah - Hotel 250.000,-
(Diterima Pajak Daerah)
R/K - PPKD Estimasi Perubahan SAL 182.000.000,-
Kas di Bendahara Penerimaan Pend. Pjk Daerah – Restoran 55.500.000,-
Pend. Pjk Daerah – Reklame 41.500.000,-
Pend. Pjk Daerah – Hotel 85.000.000,-
(Penyetoran ke kas daerah) (Realisasi Pendapatan Pajak Daerah)
Jun 8 Beban Listrik Belanja Barang & Jasa - Listrik 3.500.000,-
Beban Telepon Belanja Barang & Jasa - Telepon 4.950.000,-
Beban PDAM Belanja Barang & Jasa - PDAM 1.500.000,-
Kas di Bendahara Pengeluaran Est Perubahan SAL 9.950.000,-
(Dibayar LTA) (Realisasi Belanja Barang & Jasa)

Jurnal Realisasi - Dispenda Kab. Cimahi (Rp) Hal : 2

Tgl Finansial Anggaran Debet Kredit
2015
Jun Kas di Bendahara Pengeluaran Tidak dijurnal 9.950.000,-

106
 R/K - PPKD 9.950.000,-
(Pengisian Kembali UP atas SP2D-GU)
21 Kas di Bendahara Penerimaan Tidak diJurnal 28.400.000,-
Piutang Retribusi Daerah-PTU 15.650.000,-
Piutang Retribusi Daerah-PKD 12.750.000,-
(Diterima Retribusi Daerah)
R/K-PPKD Est Perubahan SAL 28.400.000,-
Kas di Bendahara Penerimaan Pend. Retribusi Daerah - PTU & PKD 28.400.000,-
(Penyetoran Pend. Retribusi Daerah) (Realisasi Pend. Retribusi Daerah-PTU & PKD)
Jul 1 Kas di Bendahara Penerimaan Tidak dijurnal 25.000.000,-
Pendapatan Pajak Daerah- Hotel Bntg 25.000.000,-
(Diterima Piutang Pajak Daerah-Hotel Bntg)
R/K-PPKD Est Perubahan SAL 25.000.000,-
Kas di Bendahara Penerimaan Pendapatan Pajak Daerah-Hotel Bntg 25.000.000,-
(Penyetoran Piutang pajak ke Kas Daerah) (Realisasi Pendapatan Pajak Daerah HB)
11 Kas di Bendahara Penerimaan Tidak dijurnal 16.800.000,-
Piutang PAD laian-lain yang sah-Jasa Giro 16.800.000,-
(Diterima PAD Lain-lain yang sah-JG)
R/K - PPKD Est Perubahan SAL 16.800.000,-
Kas di Bendahara Penerimaan PAD Lain-lain yang sah-JG 16.800.000,-
(Penyetoran PAD Lain-lain yang sah) (Realisasi Pend. PAD Lain-lain yang sah-JG)
Agu 18 Peralatan & Mesin Belanja Modal - Peralatan & Mesin 14.000.000,-
R/K – PPKD Est Perubahan SAL 14.000.000,-
(Dibeli Peralatan & Mesin) (Realisasi Belanja Modal - P & M)
31 Gedung & Bangunan Belanja Modal – Gedung & Bangunan 60.600.000,-
RK - PPKD Est Perubahan SAL 60.600.000,-
(Dibeli Aset Tetap – Gedung & Bangunan) (Realisasi Bel. Modal – Gedung & Bangunan)
Sep 19 Beban Konsumsi Rapat Belanja Barang & Jasa - Konsumsi Rapat 2.755.000,-
Kas di Bendahara Pengeluaran Est Perubahan SAL 2.755.000,-
(Dibayar Beban Konsumsi Rapat) (Realisasi Barang & Jasa - KR)
Kas di Bendahara Pengeluaran Tidak dijurnal 2.755.000,-
R/K-PPKD 2.755.000,-
(Pengisian kembali UP atas SP2D-GU)
Okt 10 Beban Sparepart Belanja Barang & Jasa - Sparepart Kend. 4.575.000,-
Kas di Bendahara Pengeluaran Est Perubahan SAL 4.575.000,-
(Dibeli Sparepart) (Realisasi Belanja Barang dan Jasa - SK)
Kas di Bendahara Pengeluaran Tidak dijurnal 4.575.000,-
R/K-PPKD 4.575.000,-
(Pengisian Kembali UP atas SP2D-GU)
Nov 12 Persediaan ATK Belanja Barang & Jasa - Persediaan 13.767.500,-
R/K - PPKD Est Perubahan SAL 13.767.500,-
(Dibeli Persediaan) (Realisasi Belanja BJ- Persediaan)
Des 23 Beban Perjalanan Dinas Belanja Barang & Jasa - Perjalanan Dinas 20.000.000,-
Kas di Bendahara Pengeluaran Est Perubahan SAL 20.000.000,-
(Dibayar Beban Perjalanan Dinas) (Realisasi Belanja BJ- Perjalanan Dinas)
R/K - PPKD Tidak dijurnal 20.000.000,-
Kas di Bendahara Pengeluaran 20.000.000,-
(Pengembalian sisa Up-GU Nihil)

Buku Besar – Dispenda – Kabupaten Cimahi

Kas di Bendahara Pengeluaran (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 02 R/K-PPKD -UP 40.000.000,- - 40.000.000,- -

107
Jun 08 Beban Listrik - 3.500.000 36.500.000,- -
08 Beban Telepon - 4.950.000 31.550.000,- -
08 Beban PDAM - 1.500.000 30.050.000,- -
08 R/K-PPKD 9.950.000,- - 40.000.000,- -
Sep 19 Beban Konsumsi Rapat - 2.755.000 37.245.000,- -
19 R/K-PPKD 2.755.000,- - 40.000.000,- -
Okt 10 Beban Sparepart - 4.575.000,- 35.425.000,- -
10 R/K-PPKD 4.575.000,- - 40.000.000,- -
Des 23 Beban Perjalanan Dinas - 20.000.000,- 20.000.000,-
23 R/K – PPKD – GU Nihil - 20.000.000,- - -

Kas di Bendahara Penerimaan (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 05 Piutang Pajak Daerah 15.000.000,- - 15.000.000,- -
05 R/K-PPKD - 15.000.000,- - -
Apr 14 Pend. PKD yg dipisah - Perusda 1.180.800.- - 1.180.800,- -
14 R/K - PPKD - 1.180.800,- - -
Mei 16 Piutang Pjk Daerah - Restoran 55.000.000,- - 55.000.000,- -
Piutang Pjk Daerah - Reklame 41.450.000,- - 96.450.0000- -
Piutang Pjk Daerah - Hotel 84.750.000,- - 181.200.000,- -
Pendapatan Pajak Daerah - Restoran 500.000,- - 181.700.000,- -
Pendapatan Pajak Daerah - Reklame 50.000,- - 181.750.000,- -
Pendapatan Pajak Daerah - Hotel 250.000,- - 182.000.000,- -
16 R/K-PPKD 182.000.000,- - -
Jun 21 Piutang Retribusi Daerah-PTU 15.650.000,- - 15.650.000,- -
21 Piutang Retribusi Daerah-PKD 12.750.000,- - 28.400.000,- -
21 R/K-PPKD - 28.400.000,- - -
Jul 01 Piutang Pajak Daerah 25.000.000,- - 25.000.000,- -
01 R/K-PPKD - 25.000.000,- - -
11 Piutang PAD laian-lain yang sah-JG 16.800.000,- - 16.800.000,- -
11 R/K - PPKD - 16.800.000,- - -

Piutang Pajak Daerah (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 01 Saldo Awal - - 15.000.000,- -
05 Kas di Bendahara Penerimaan - 15.000.000,- - -
Feb 03 Pend. Pjk Daerah - Pjk Restoran 55.000.000,- - 55.000.000,- -
Pend. Pjk Daerah - Pjk Reklame 41.450.000,- - 96.450.000,- -
Pend. Pjk Daerah - Pjk Hotel Bntg 84.750.000,- - 181.200.000,- -
Mei 16 Kas di Bendahara Penerimaan - 181.200.000,- - ,-
31 Pajak Hotel Bintang – AJP 3.756.500,- 3.756.500,- -

Piutang Retribusi (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 01 Saldo Awal - - 10.000.000,- -
Mar 03 Pend. Retribusi Daerah - PTU 18.500.000,- - 28.500.000,- -
03 Pend. Retribusi Daerah - PKD 10.027.200,- - 38.527.200,- -
Jun 21 Kas di Bendahara Penerimaan - 28.400.000,-,- 10.127.200,- -

108
 Piutang Pend Lain PAD yg sah - Jasa Giro (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Mar 05 Pend. Lain-Lain PAD yg sah - JG 16.800.000,- - 16.800.000,- -
Jul 11 Kas di Bendahara Penerimaan - 16.800.000,- - -

Persediaan ATK (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo Awal - - 13.300.000,- -
Nov
12 R/K PPKD 13.767.500,- - 27.067.500.- -
Des 31 Beban ATK - AJP - 11.692.500 15.375.000,- -

Tanah (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo Awal - - 1.255.000.000,- -

Peralatan dan Mesin (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo Awal - - 675.000.000,- -
Agu 18 Pembelian 14.000.000,- - 689.000.000,- -

A/P Peralatan & Mesin (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo Awal - - - 150.000.000,-
Des 31 Beban Penyusutan - PM - 75.000.000,- - 225.000.000,-

Gedung dan Bangunan (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo Awal - - 985.000.000 -
Des 31 Pembangunan 60.600.000,- - 1.045.600.000,- -

A/P Gedung & Bangunan (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo Awal - - - 290.000.000,-
Des 31 B. Peny. – Gedung & Bangunan - 145.000.000,- - 435.000.000,-

109
 Utang Belanja B & J - LTA (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 31 Beban LTA - AJP - 9.950.000,- - 9.950.000,-

Ekuitas (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo Awal - - - 2.513.300.000,-
des 31 Penutup - LO 272.658.500,- - - 2.240.641.500,-

Estimasi Perubahan SAL (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 05 Pendapatan Pajak Daerah 15.000.000,- - 15.000.000,-
Feb 02 Belanja Pegawai - 251.000.500,- - 236.000.500,-
Apr 14 Pend PKD yg dipisah - Perusda 1.180.800,- - - 234.819.700,-
Mei 16 Pendapatan Pajak Daerah 182.000.000,- - - 52.819.700,-
Jun 08 Belanja B & J - Listrik - 3.500.000,- - 56.319.700,-
08 Belanja B & J - Telepon - 4.950.000,- - 61.269.700,-
08 Belanja B & J - PDAM - 1.500.000,- - 62.769.700,-
21 Pendapatan Retribusi Daerah 28.400.000,- - 34.369.700,-
Jul 01 Pendapatan Pajak Daerah 25.000.000,- - 9.369.700,-
11 PAD Lain2 yg sah 16.800.000,- - 7.430.300,- -
Agt 18 Belanja Modal - Peralatan & Mesin - 14.000.000,- - 6.569.700,-
31 Belanja Modal - Gedung - 60.600.000,- - 67.169.700,-
Sep 19 Belanja B & J - Konsumsi Rapat - 2.755.000,- - 69.924.700,-
Okt 10 Belanja B & J - Sparepart Kend - 4.575.000,- - 74.499.700,-
Nov 12 Belanja B & J - Persediaan - 13.767.500,- - 88.267.200,-
Des 23 Belanja Perjalanan Dinas - 20.000.000 - 108.267.200,-
31 Penutup 108.267.200,- - - -

Pendapatan Pajak Daerah - Anggaran (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 05 EPSAL – Piutang Pajak - 15.000.000,- - 15.000.000,-
Mei 16 Estimasi Perubahan SAL - Resto - 55.500.000,- - 70.500.000,-
Estimasi Perubahan SAL - Reklame - 41.500.000,- - 112.000.000,-
Estimasi Perubahan SAL - Hotel - 85.000.000,- - 197.000.000,-

110
Jul 01 Estimasi Perubahan SAL - Hotel - 25.000.000,- - 222.000.000,-
Des 31 Penutup 222.000.000,- - - -

Pendapatan Retribusi Daerah - Anggaran (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jun 21 Estimasi Perubahan SAL - 28.400.000,- - 28.400.000,-
Des 31 Penutup 28.400.000,- - - -

Pendapatan lain PAD yg sah - Jasa Giro - Anggaran (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jul 11 Estimasi Perubahan SAL – Jasa Giro - 16.800.000,- - 16.800.000,-
Des 31 Penutup 16.800.000,- - - -

Pendapatan PKD yg dipisah - Perusda - Anggaran (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Apr 14 Estimasi Perubahan SAL - 1.180.800,- - 1.180.800,-
Des 31 Penutup 1.180.800,- - - -

Belanja Pegawai (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Feb 02 EPSAL – Gaji & Tunjangan 251.000.500,- - 251.000.500,- -
Des 31 Penutup - 251.000.500,- - -

Belanja Barang & Jasa (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jun 08 Belanja Listrik 3.500.000,- - 3.500.000,- -
Belanja Telepon 4.950.000,- - 8.450.000,- -
Belanja PDAM 1.500.000,- - 9.950.000,- -
Sep 19 Belanja Konsum Rapat 2.755.000,- - 12.705.000,- -
Okt 10 Belanja Sparepart 4.575.000,- - 17.280.000,- -
Nov 12 Belanja Persediaan 13.767.500,- - 31.047.500,- -
Des 23 Belanja Perj.Dinas 20.000.000,- - 51.047.500,- -
31 Penutup - 51.047.500,- - -

Belanja Modal Peralatan & Mesin (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Agu 18 Est Perubahan SAL - P&M 14.000.000,- - 14.000.000,- -
31 Penutup - 14.000.000,- - -

111
 Belanja Modal Gedung & Bangunan (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Agu 31 Est Perubahan SAL - G&B 60.600.000,- - 60.600.000,- -
31 Penutup - 60..600.000,- - -

R/K – PPKD (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 02 Kas di Bendahara Pengeluaran - 40.000.000,- - 40.000.000,-
05 Kas di Bendahara Penerimaan 15.000.000,- - 25.000.000,-
Feb 02 Beban Gaji dan Tunjangan - 251.000.500,- - 276.000.500,-
Apr 14 Kas di Bendahara Penerimaan 1.180.800,- - - 274.819.700,-
Mei 16 Kas di Bendahara Penerimaan 182.000.000,- - - 92.819.700,-
Jun 08 Kas di Bendahara Pengeluaran 9.950.000,- - 102.769.700,-
21 Kas di Bendahara Penerimaan 28.400.000,- - - 74.369.700,-
Jul 01 Kas di Bendahara Penerimaan 25.000.000,- - - 49.369.700,-
11 Kas di Bendahara Penerimaan 16.800.000,- - 32.569.700,-
Agu 18 Peralatan & Mesin - 14.000.000,- - 46.569.700,-
31 Gedung & Bangunan - 60.600.000,- - 107.169.700,-
Sep 19 Kas di Bendahara Pengeluaran - 2.755.000,- - 109.924.700,-
Okt 10 Kas di Bendahara Pengeluaran - 4.575.000,- - 114.499.700,-
Nov 12 Persediaan - 13.767.500,- - 128.267.200,-
Des 23 Kas di Bend. Peng. – GU Nihil 20.000.000,- - 108.267.200,-

Pendapatan Pajak Daerah - Finansial (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Mar
03 Piutang Pjk Daerah - Restoran - 55.000.000,- - 55.000.000,
Piutang Pjk Daerah - Reklame - 41.450.000,- - 96.450.000,-
Piutang Pjk Daerah - Hotel - 84.750.000,- - 181.200.000,-
Mei 16 Kas Di Bendahara Penerimaan 800.000,- 182.000.000,-
Jul 01 Kas di Bendahara Penerimaan - 25.000.000,- - 207.000.000,-
Des 31 Piutang Pajak Hotel – AJP - 3.756.500,- - 210.756.500,-
31 Penutup 210.756.500,- - - -

Pendapatan Retribusi Daerah - Finansial (Rp)

Saldo (K)
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Mar 03 Piutang Retribusi Daerah - PTU - 18.500.000,- - 18.500.000,-
Piutang Retribusi Daerah - PKD - 10.027.200.- - 28.527.200.-
Des 31 Penutup 28.527.200.- - - -

Pendapatan Lain PAD yg sah - Jasa Giro - Finansial (Rp)

Saldo (K)
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Mar 05 Piutang Lain-Lain PAD yg sah - JG - 16.800.000.- - 16.800.000,-
Des 31 Penutup 16.800.000,- - - -

112
 Pendapatan PKD yg dipisah-Perusda - Finansial (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Agu 14 Kas di Bendahara Penerimaan - 1.180.800,- - 1.180.800,-
Des 31 Penutup 1.180.800,- - - -

Beban Gaji Pokok (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Feb 02 R/K-PPKD - Gaji&Tunjangan 251.000.500,- - 251.000.500,- -
Des 31 Penutup - 251.000.500, - -

Beban Listrik (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jun 08 Kas di Bendahara Pengeluaran 3.500.000,- - 3.500.000,- -
des 31 Penyesuaian 3.500.000,- - 7.000.000,- -
Des 31 Penutup - 7.000.000,- - -

Beban Telepon (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jun 08 Kas di Bendahara Pengeluaran 4.950.000,- - 4.950.000,- -
Des 31 Penyesuaian 4.950.000,- - 9.900.000,- -
s 31 Penutup - 9.900.000,- - -

Beban Air - PDAM (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jun 08 Kas di Bendahara Pengeluaran 1.500.000,- - 1.500.000,- -
Des 31 Penyesuaian 1.500.000,- - 3.000.000,- -
31 Penutup - 3.000.000,- - -

Beban Konsumsi Rapat (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Sep 19 Kas di Bendahara Pengeluaran 2.755.000,- - 2.755.000,- -
Des 31 Penutup - 2.755.000,- - -

Beban Sparepart (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Okt 10 Kas di Bendahara Pengeluaran 4.575.000,- - 4.575.000,- -
31 Penutup - 4.575.000,- - -

113
 Beban Perjalanan Dinas (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 23 Kas di Bendahara Pengeluaran 20.000.000,- - 20.000.000,- -
31 Penutup - 20.000.000,- - -

B/P Peralatan & Mesin

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 31 Penyesuaian 75.000.000,- - 75.000.000,- -
31 Penutup - 75.000.000,- - -

B/P – Gedung & Bangunan (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 31 Penyesuaian 145.000.000 - 145.000.000,- -
31 Penutup - 145.000.000,- - -

Beban ATK (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 31 Penyesuaian 11.692.500,- - 11.692.500,- -
31 Penutup - 11.692.500 - -

Surplus / Defisit LRA (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 31 Penutup 108.267.200,- 108.267.200,-
Menutup ke EPSAL 108.267.200,-

Surplus / Defisit LO (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 31 Defisit LO 272.658.500,- 272..658.500,-
31 Penutup - 272.658.500,- -

114
Jurnal Penyesuaian – Dispenda Kabupaten Cimahi (Rp) Hal:1
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
2015
Des 31 Beban Persediaan 1 11.692.500,-
Persediaan 1 11.692.500,-
(Pengakuan beban persediaan yang terpakai)
31 Beban Penyusutan - PM 2 75.000.000,-
A/P - Peralatan dan Mesin 2 75.000.000,-
(Pengakuan beban penyusuatan PM)
31 Beban Penyusutan – Gedung & Bangunan 3 145.000.000,-
A/P – Gedung & Bangunan 3 145.000.000,-
(Pengakuan beban penyusuatan - GB)
31 Piutang Pajak Daerah 4 3.756.500,-
Pendapatan Pajak daerah 4 3.756.500,-
(Diterbitkan SKPD)
31 Beban Listrik 5 3.500.000,-
Beban Telepon 5 4.950.000,-
Beban PDAM 5 1.500.000,-
Utang Belanja B & J - LTA 5 9.950.000,-
(Pengakuan beban yang masih harus dibayar)

106
106
 Kertas Kerja – Dispenda – Kabupaten Cimahi
31 Desember 2015 (Rp)
Neraca Saldo AJP NS setelah AJP
No Nama Rekening
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
1. Piutang Pajak - ,- 4 3.756.500 3.756.500,- ,-
2. Piutang Retribusi 10.127.200,- 10.127.200,-
3. Persediaan ATK 27.067.500.- 1 11.692.500,- 15.375.000.-
4. Tanah 1.255.000.000,- - 1.255.000.000,- -
5. Peralatan dan Mesin 689.000.000,- 689.000.000,-
6. A/P Peralatan & Mesin - 150.000.000,- 2 75.000.000,- 225.000.000,-
7. Gedung dan Bangunan 1.045.600.000,- 1.045.600.000,-
8. A/P Gedung dan Bangunan - 290.000.000,- - 3 145.000.000,- - 435.000.000,-
9. Utang Beban LTA - - 5 9.950.000,- 9.950.000,-
10. Ekuitas - 2.513.300.000,- 2.513.300.000,-
11. Estimasi Perubahan SAL - 108.267.200,- 108.267.200,-
12. Pendapatan Pajak Daerah - Anggaran - 222.000.000,- 222.000.000,-
13. Pend Retribusi Daerah - Anggaran - 28.400.000,- 28.400.000,-
14. Pend Lain PAD yg sah - JG - Anggaran - 16.800.000,- 16.800.000,-
15. Pend PKD yg dipisah - Perusda- Anggaran - 1.180.800,- 1.180.800,-
16. Belanja Pegawai 251.000.500,- 251.000.500,-
17. Belanja Barang & Jasa 51.047.500,- 51.047.500,-
18. Belanja Modal Peralatan & Mesin 14.000.000,- 14.000.000,-
19. Belanja Modal Gedung & Bangunan 60.600.000,- 60.600.000,-
20. R/K – PPKD 108.267.200,- 108.267.200,-
21. Pendapatan Pajak Daerah - Finansial 207.000.000,- 4 3.756.500,- 210.756.500,-
22. Pend Retribusi Daerah - Finansial 28.527.200,- 28.527.200,-
23. Pend Lain PAD yg sah - JG - Finansial 16.800.000,- 16.800.000,-
24. Pend PKD yg dipisah - Perusda -F 1.180.800,- 1.180.800,-
25. Beban Gaji Pokok 251.000.500,- 251.000.500,-
26. Beban Listrik 3.500.000,- 5 3.500.000,- 7.000.000,-
27. Beban Telepon 4.950.000,- 5 4.950.000,- 9.900.000,-
28. Beban Air - PDAM 1.500.000,- 5 1.500.000,- 3.000.000,-
29. Beban Konsumsi Rapat 2.755.000,- 2.755.000,-
30. Beban Sparepart 4.575.000,- 4.575.000,-
31. Beban Perjalanan Dinas 20.000.000,- 20.000.000,-
32. B/P Peralatan & Mesin - 2 75.000.000,- 75.000.000,-
33. B/P – Gedung & Bangunan - 3 145.000.000,- 145.000.000,-
34. Beban ATK - 1 11.692.500,- 11.692.500,-
TOTAL 3.691.723.200,- 3.691.723.200,- 245.399.000,- 245.399.000,- 3.921.673.200,- 3.921.673.200,-

117
 Dispenda – Kabupaten Cimahi
Laporan Operasional
Untuk Tahun yang Berakhir sd 31 Desember 2015 (Rp)
PENDAPATAN OPERASIONAL
Pendapatan Pajak Daerah 210.756.500,-
Pendapatan Retribusi Daerah 28.527.200,-
Lain-lain PAD yang Sah 16.800.000,-
Pend PKD yg dipisah - Perusda 1.180.800,-
Jumlah Pendapatan Operasional 257.264.500,-
BEBAN OPERASIONAL
Beban Gaji Pokok 251.000.500,-
Beban Listrik 7.000.000,-
Beban Telepon 9.900.000,-
Beban PDAM 3.000.000,-
Beban Konsumsi Rapat 2.755.000,-
Beban Sparepart 4.575.000,-
Beban Perjalanan Dinas 20.000.000,-
Beban ATK 11.692.500,-
B/A Peralatan dan Mesin 75.000.000,-
B/A Gedung dan Bangunan 145.000.000,-
Jumlah Beban Operasional (529.923.000,-)
SURPLUS / DEFISIT LO (272.658.500,-)

Dispenda – Kabupate Cimahi

Laporan Perubahan Ekuitas
Untuk tahun yang berakhir s.d. 31 Desember 2015 (Rp)
Ekuitas Awal 2.513.300.000,-
Surplus/Defisit – LO (272.658.500,-)
Ekuitas 2.240.641.500,-
Dampak kumulatif perubahan kebijakan/kesalahan mendasar
Koreksi nilai persediaan 0,-
Selisih revaluasi aset tetap 0-
Lain-Lain 0-
Ekuitas Akhir 2.240.641.500,-

Dispenda - Kabupaten Cimahi

117
 Neraca
Per 31 Desember 2015 (Rp)
ASET KEWAJIBAN & EKUITAS

ASET LANCAR KEWAJIBAN

Piutang Pajak 3.756.500,- Utang Belanja B & J - LTA 9.950.000,-

Piutang Retribusi 10.127.200,- Total Kewajiban 9.950.000,-

Persediaan 15.375.000,- EKUITAS

Total Aset Lancar 29.258.700,- Ekuitas 2.240.641.500,

ASET TETAP R/K- PPKD 108.267.200,-

Tanah 1.255.000.000,- Total Ekuitas 2.358.858.700,-

Peralatan dan Mesin 689.000.000,-

A/P Peralatan & Mesin (225.000.000,-) 464.000.000

Gedung & Bangunan 1.045.600.000,-

A/P Gedung & Bangunan (435.000.000,-) 610.600.000

Total Aset Tetap 2.329.600.000,-

TOTAL ASET 2.358.858.700,- TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS 2.358.858.700,-

Dispenda - Kabupaten Cimahi

Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja
Untuk Tahun yang Berakhir Sampai Dengan 31 Desember 2015 (Rp)
DPA –
Uraian Realisasi %
Dispenda
PENDAPATAN

PENDAPATAN ASLI DAERAH

Pendapatan Pajak Daerah 181.200.000,- 222.000.000,- 122,52%

Pend Retribusi Daerah 28.627.200,- 28.400.000,- 99,21%

Pend Lain PAD yg sah - JG 16.800.000,- 16.800.000,- 100%

Pend PKD yg dipisah - Perusda 1.180.800,- 1.180.800,- 100%

Jumlah Pendapatan 227.808.000,- 268.380.800,- 117,81%

BELANJA

BELANJA OPERASI

118
 Belanja Pegawai 251.000.500,- 251.000.500,- 100%

Belanja Barang dan Jasa 75.200.000,- 51.047.500,- 67,88%

Jumlah Belanja Operasi 326.200.500,- 302.048.000,- 92,6%

BELANJA MODAL

Belanja Peralatan dan Mesin 14.000.000,- 14.000.000,- 100%

Belanja Gedung & Bangunan 60.600.000,- 60.600.000,- 100%

Jumlah Belanja Modal 74.600.000,- 74.600.000,- 100%

Jumlah Belanja 400.800.500,- 376.648.000,- 93.97%

SURPLUS/DEFISIT (172.992.500,-) (108.267.200,-) 62,58%

119
Ayat Jurnal Penutup LRA – Dispenda- Kabupaten Cimahi (Rp)
Tgl Keterangan Debet Kredit
2015
Des 31 Surplus / Defisit LRA 108.267.200,-

Pendapatan Pajak Daerah 222.000.000,-

Pend Retribusi Daerah 28.400.000,-

Pend Lain PAD yg sah - JG 16.800.000,-

Pend PKD yg dipisah - Perusda 1.180.800,-

Belanja Pegawai 251.000.500,-

Belanja Barang dan Jasa 51.047.500,-

Belanja Peralatan dan Mesin 14.000.000,-

Belanja Gedung & Bangunan 60.600.000,-

(Menutup Pendapatan dan Belanja)

31 Estimasi Perubahan SAL 108.267.200,-

Surplus/ Defisit LRA 108.267.200,-

(Menutup Surplus/Defisit LRA & EPSAL)

Jurnal Penutup LO – Dispenda Kabupaten Cimahi (Rp)

Tgl Keterangan Debet Kredit
2015
31 Pendapatan Pajak Daerah
DES 210.756.500,-

Pend Retribusi Daerah 28.5 27.200,-

Pend Lain PAD yg sah - JG 16.800.000,-

Pend PKD yg dipisah - Perusda 1.180.800,-

Surplus/Defisit LO 272.658.500,-

Beban Gaji Pokok 251.000.500,-

Beban Listrik 7.000.000,-

120
 Beban Telepon 9.900.000,-

Beban PDAM 3.000.000,-

Beban Konsumsi Rapat 2.755.000,-

Beban Sparepart 4.575.000,-

Beban Perjalanan Dinas 20.000.000,-

Beban ATK 11.692.500,-

B/A Peralatan dan Mesin 75.000.000,-

B/A Gedung dan Bangunan 145.000.000,-

(menutup akun pendapatan dan beban)

31 Ekuitas 272.658.500,-

Surplus/Defisit LO 272.658.500,-

(menutup akun surplus/defisit LO ke akun ekuitas)

Dispenda Kabupaten Cimahi

Neraca Saldo Setelah Penutupan, Per 31 Desember 2015 (Rp)
No Nama Rekening Debet Kredit
1 Piutang Pajak 3.756.500,-

2 Piutang Retribusi 10.127.200,-

3 Persediaan ATK 15.375.000.-

4 Tanah 1.255.000.000,- -

5 Peralatan dan Mesin 689.000.000,-

6 A/P Peralatan & Mesin 225.000.000,-

7 Gedung dan Bangunan 1.045.600.000,-

8 A/P Gedung dan Bangunan - 435.000.000,-

9 Utang Beban LTA 9.950.000,-

10 Ekuitas 2.240.641.500,-

11 R/K – PPKD 108.267.200,-

TOTAL 3.018.858.700,- 3.018.858.700,-

121
122