2.1.

SOAL LATIHAN
1. Informasi di bawah ini adalah Perda APBD dari Kabupaten Cimahi selama tahun 2015
DPA DPA DPA
URAIAN APBD (PPKD)
Dinsos Dispenda Dinas PU
PENDAPATAN
PENDAPATAN ASLI DAERAH
Pendapatan Pajak Daerah 181.200.000,- - 181.200.000,- -
Pendapatan Retribusi Daerah 60.896.000,- - 28.627.200,- 32.268.800,-
Hsl Pengel kekay Daerah Yg Dipisahkan 1.180.800,- - 1.180.800,- -
Lain-lain PAD Yang sah (jasa giro) 24.000.000,- - 16.800.000,- 7.200.000,-
247.276.800,- - 227.808.000, 39.468.800,-
JUMLAH
-
PENDAPATAN TRANSFER
TRANSFER PEM PUSAT-DANA
PERIMBANGAN
Dana Bagi Hasil Pajak 75.360.000,- - - -
Dana Alokasi Umum 867.360.000,- - - -
Dana Alokasi Khusus 1.920.000,- - - -
JUMLAH 944.640.000,- - - -
TRANSFER PUSAT LAINNYA
Dana Penyesuaian 28.800.000,- - - -
TRANSF PROVINSI-DANA PERIMBANG
Bagi Hasil Pajak dan Bantuan 51.494.400,- - - -
LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH
Dana Darurat 23.040.000,- - - -
JUMLAH PENDAPATAN 1.315.251.200,- 227.808.000, 39.468.800,-
-
BELANJA
BELANJA OPERASI
Belanja Pegawai 617.002.100,- 175.00 251.000.500,- 191.001.600,-
0.000,-
Belanja Barang & Jasa 158.400.000,- 25.000. 75.200.000,- 58.200.000,-
000,-
Bunga 1.600.000,- - - -
Subsidi 11.424.000,- - - -
Hibah 14.976.000,- - - -
Bantuan Sosial 39.552.000,- - - -
JUMLAH 842.954.100,- 200.00 326.200.500, 249.201.600,-
0.000,- -
BELANJA MODAL
Belanja Peralatan & Mesin 31.088.000,- 8.761.6 14.000.000,- 8.326.400,-
00,-
Belanja Gedung & Bangunan 119.600.000,- 59.000. 60.600.000,-
000,-
Belanja Jalan, Irigasi & Jaringan 38.400.000,- - - 38.400.000,-
JUMLAH 189.088.000,- 67.761. 74.600.000,- 44.726.400,-
600,-
BELANJA TAK TERDUGA
Belanja Tak Terduga 2.496.000,- - - -
JUMLAH BELANJA 1.034.538.100,- 267.76 400.800.500, 293.928.000,-
 1.600,- -
TRANSFER/BAGI HASIL DESA
Bagi Hasil Pajak 59.104.000,- - - -
JUMLAH BELANJA & TRANSFER 1.093.642.100,- 267.76 400.800.500, 293.928.000,-
1.600,- -
SURPLUS/DEFISIT 221.609.100 - - -
PEMBIAYAAN
PENERIMAAN PEMBIAYAAN
Penggunaan SiLPA 4.060.800,- - - -
Pencairan Dana Cadangan 4.000.000,- - - -
JUMLAH PENERIMAAN 8.060.800,- - - -
PENGELUARAN PEMBIAYAAN
Pengeluaran Penyertaan Modal 54.000.000,- - - -
Pembay Pokok utang yg jatuh tempo 16.000.000,- - - -
Pengeluaran Pinjaman kepada PDAM 30.000.000,- - - -
JUMLAH PENGELUARAN 100.000.000,- - - -
PEMBIAYAAN NETO (91.939.200,-) - - -
SILPA 129.669.900,- - - -

Dari informasi di atas saudara diminta untuk membuat jurnal pengesahan Kabupaten Cimahi
Jurnal Pengesahan - Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 1
Tgl Keterangan Debet Kredit
2014
Des 31 Estimasi Pendapatan Pajak Daerah 181.200.000,-
Estimasi Pendapatan Retribusi Daerah 60.896.000,-
Estimasi Hsl Peng. Kkyn Daerah yg dipisahkan 1.180.800,-
Estimasi Lain-lain PAD yang Sah (jasa giro) 24.000.000,-
Estimasi Dana Bagi Hasil Pajak 75.360.000,-
Estimasi Dana Alokasi Umum 867.360.000,-
Estimasi Dana Alokasi Khusus 1.920.000,-
Estimasi Dana Penyesuaian 28.800.000,-
Estimasi Bagi Hasil Pajak dan Bantuan 51.494.400,-
Estimasi Dana Darurat 23.040.000,-
Estimasi Penggunaan SiLPA 4.060.800,-
Estimasi Pencairan Dana Cadangan 4.000.000,-
Estimasi Perubahan SAL 129.669.900,-
Appropriasi Belanja Pegawai 617.002.100,-
Appropriasi Belanja Barang & Jasa 158.400.000,-
Appropriasi Bunga 1.600.000,-
Appropriasi Subsidi 11.424.000,-
Appropriasi Hibah 14.976.000,-
Appropriasi Bantuan Sosial 39.552.000,-
Appropriasi Belanja Peralatan & Mesin 31.088.000,-
Appropriasi Belanja Gedung & Bangunan 119.600.000,-
Appropriasi Belanja Jalan, Irigasi & Jaringan 38.400.000,-
Appropriasi Belanja Tak Terduga 2.496.000,-
Appropriasi Bagi Hasil Pajak 59.104.000,-
Appropriasi Pengeluaran Penyertaan Modal 54.000.000,-
Appropriasi Pemb Pokok Utang Jatuh Tempo 16.000.000,-
Appropriasi Pengeluaran Pinj kpd PDAM 30.000.000,-
2. Informasi Neraca awal.
ASET
ASET LANCAR
Kas di Bendahara Pengeluaran
Kas di Bendahara Penerimaan
Piutang Retribusi
Persediaan
Total Aset Lancar
ASET TETAP
Peralatan dan Mesin
Jalan, Irigasi dan Jaringan
Konstruksi Dalam Pengerjaan
Total Aset Tetap
TOTAL ASET
Dinas PU - Pemda Cimahi
Neraca
Per 31 Desember 2014 (Rp)
KEWAJIBAN
KEWAJIBAN LANCAR
31.500.000,- Uang Muka dari BUD 31.500.000,-
3.500.000,- Pendapatan yg harus disetor 3.500.000,-
12.600.000,- Total Kewajiban Lancar 35.000.000,-
40.300.000,- KEWAJIBAN JK PANJANG 0,-
87.900.000,- Total Kewajiban 35.000.000,-
EKUITAS
81.850.000.000,- EKUITAS DANA LANCAR
31.700.000.000,- Cadangan Piutang 12.600.000,-
279.000.000,- Cadangan Persediaan 40.300.000,-
113.829.000.000,- Total Ekuitas Dana Lancar 52.900.000,-
EKUITAS DANA INVESTASI
Diinvestasikan dlm Aset Tetap 113.829.000.000,-
Total Ekuitas Dana Investasi 113.829.000.000,-
Total Ekuitas 113.881.900.000,-
113.916.900.000,- TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS 113.916.900.000,-

Informasi realisasi Perda APBD untuk Dinas PU Kabupaten Cimahi selama 2015
03 Januari Bendahara Pengeluaran menyetorkan sisa Uang Persediaan tahun 2014 sebesar Rp
31.500.000,- dan Pendapatan ymh disetor Rp 3.500.000,- ke Kas Daerah
15 Januari Diterima SP2D - UP dari Kas Daerah sebesar Rp 20.000.000,-
18 Februari Diterbitkan SKRD – pemakaian kekayaan daerah sebesar Rp 32.268.800,-
19 Februari Diterbitkan surat ketetapan penerimaan jasa giro Rp 6.840.000,-
21 Februari Diterima retribusi pemakaian kekayaan daerah sebesar Rp 33.495.680,- pada hari
yang sama langsung disetor ke Kas Umum Daerah
23 Februari Diterima Lain-lain Pendapatan Yang Sah berasal dari jasa giro sebesar Rp
6.840.000,- dan pada hari yang sama langsung disetor ke Kas Umum Daerah
14 Mei Belanja Pengawai dengan SPM/SP2D-LS sebesar Rp 191.001.600,-
16 Mei Uang Persediaan digunakan membayar biaya listrik Rp 2.500.000,-, telepon sebesar
Rp 2.750.000,-; PDAM Rp 1.250.000,-, jumlah ini sudah dipertanggungjawabkan
dengan mengajukan SPM-GU ke BUD dan memperoleh penggantian dengan SP2D-
GU dengan jumlah yang sama
31 Agustus Belanja Modal untuk membeli Peralatan & Mesin dengan SPM/SP2D-LS sebesar
Rp 6.326.400,-
19 September Belanja Barang & Jasa (persediaan) dengan SPM/SP2D-LS sebesar Rp 26.569.600,-
20 September Diterbitkan surat ketetapan tukang & mandor untuk pekerjaan Jalan, Irigasi &
Jaringan yang akan dibayarkan setelah pekerjaan selesai sebesar Rp 15.000.000,-
10 Oktober Uang Persediaan digunakan untuk konsumsi rapat rutin sebesar Rp 2.500.000,-,
 jumlah ini sudah dipertanggungjawabkan dengan mengajukan SPM-GU ke BUD
dan memperoleh penggantian dengan SP2D-GU dengan jumlah yang sama
27 Nopember Belanja modal Jalan, Irigasi & Jaringan untuk pembayaran termin terakhir dengan
SPM/SP2D-LS sebesar Rp 38.400.000,-. Setelah pembayaran tersebut KDP
diserahkan ke Dinas PU untuk digunakan
27 Nopember Dibayar upah tukang & mandor Dinas PUdengan SPM/SP2D-LS sebesar Rp
15.000.000,-
14 Desember Dari Uang Persediaan dikeluarkan untuk biaya perjalanan dinas sebesar Rp
13.500.000,-. Jumlah ini sudah dipertanggungjawabkan dan telah diterima SP2D-
GU Nihil dari BUD.

A. Informasi restatement : A/P – Peralatan & Mesin Rp 12.900.000.000,-; untuk A/P – JIJ
sebesar Rp 2.290.000.000,-.

B. Informasi penyesuaian per 31 Desember 2015

a. Persediaan yan tersisa di seluruh Dinas PU sebesar Rp 60.375.000,-
b. Penyusutan Peralatan & Mesin ditetapkan sebesar Rp 6.450.000.000,-
c. Penyusutan Jalan, Irigasi dan Jaringan ditetapkan sebesar Rp 1.145.000.000,-

C. Dari informasi Dinas Pekerjaan Umum di atas saudara diminta untuk:

a. Membuat jurnal restatement pada awal tahun
b. Membuat jurnal realisasi (finansial dan anggaran)
c. Memposting jurnal ke buku besar yang sesuai
d. Membuat Neraca Saldo,
e. Membuat jurnal penyesuaian, neraca lajur dan jurnal penutup
f. Menyusun Laporan Keuangan : LO, LPE, Neraca, LRA
Jurnal Restatement – Dinas PU Kabupaten Cimahi (Rp) Hal : 1
Tgl Keterangan Debet Kredit
2014 31
Des
Cadangan Piutang 12.600.000,-
Cadangan Persediaan 40.300.000,-
Diinvestasikan Dalam Aset Tetap 113.829.000.000,-
Pendapatan yg harus disetor 3.500.000,-
Ekuitas 113.885.400.000,-
(menutup akun EDL,EDI)
Ekuitas 15.190.000.000,-
A/P - Peralatan & Mesin 12.900.000.000,-
A/P - Jalan, Irigasi & Jaringan 2.290.000.000,-
(memunculkan akun A/P untuk Aset Tetap)
Uang Muka dari BUD 31.500.000,-
R/K – PPKD 31.500.000,-
(menutup uang muka dari BUD)

Dinas PU - Kabupaten Cimahi

Neraca
Per 31 Desember 2014 (Rp)
ASET KEWAJIBAN & EKUITAS
ASET LANCAR EKUITAS
Kas di Bendahara Pengeluaran 31.500.000,- Ekuitas 98.695.400.000,-
Kas di Bendahara Penerimaan 3.500.000,- R/K PPKD 31.500.000,-
Piutang Retribusi 12.600.000,- Total Ekuitas 98.726.900.000,-
Persediaan 40.300.000,-
Total Aset Lancar 87.900.000,-
ASET TETAP
Peralatan dan Mesin 81.850.000.000,-
A/P Peral & Mesin (12.900.000.000,-) 68.950.000.000,-
Jalan, Irigasi dan Jaringan 31.700.000.000,-
A/P JIJ (2.290.000.000,-) 29.410.000.000,-
Konstruksi Dalam Pengerjaan 279.000.000,-
Total Aset Tetap 98.639.000.000,-
TOTAL ASET 98.726.900.000,- TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS 98.726.900.000,-
3. Informasi Neraca Awal
Dinas Sosial - Kabupaten Cimahi
Neraca
Per 31 Desember 2014 (Rp)
ASET KEWAJIBAN
ASET LANCAR KEWAJIBAN LANCAR
Kas di Bendahara Pengeluaran 2.500.000,- Uang Muka dari BUD 2.500.000,-
Persediaan 10.300.000,- Total Kewajiban Lancar 2.500.000,-
Total Aset Lancar 12.800.000,- KEWAJIBAN JK PANJANG 0,-
ASET TETAP Total Kewajiban 2.500.000,-
Peralatan & Mesin 300.000.000,- EKUITAS
Gedung & Bangunan 1.700.000.000,- EKUITAS DANA LANCAR
Total Aset Tetap 2.000.000.000,- Cadangan Persediaan 10.300.000,-
Total Ekuitas Dana Lancar 10.300.000,-
EKUITAS DANA INVESTASI
Diinvestasikan dlm Aset Tetap 2.000.000.000,-
Total Ekuitas Dana Investasi 2.000.000.000,-
Total Ekuitas 2.010.300.000,-
TOTAL ASET 2.012.800.000,- TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS 2.012.800.000,-

Informasi realisasi Perda APBD untuk Dinas Sosial Kabupaten Cimahi selama 2015
02 Januari Bendahara Pengeluaran menyetorkan sisa Uang Persediaan tahun 2014 sebesar Rp
2.500.000,- ke Kas Daerah
10 Februari Diterima SP2D-UP dari Kas Daerah sebesar Rp 10.000.000,-
14 Maret Belanja Pengawai dengan SPM/SP2D-LS sebesar Rp 175.000.000,-
16 April Uang Persediaan digunakan membayar biaya listrik Rp 1.250.000,-; telepon sebesar
Rp 2.250.000,-,dan PDAM Rp 1.000.000,- jumlah ini sudah dipertanggungjawabkan
dengan mengajukan SPM-GU ke BUD dan memperoleh penggantian dengan SP2D-
GU dengan jumlah yang sama
31 Mei Belanja Modal untuk membeli Peralatan & Mesin dengan SPM/SP2D-LS sebesar
Rp 8.761.600,-
19 Juni Belanja Barang & Jasa (Persediaan) dengan SPM/SP2D-LS sebesar Rp 7.565.600,-
10 Juli Uang Persediaan digunakan untuk konsumsi rapat rutin sebesar Rp 2.500.000,-,
jumlah ini sudah dipertanggungjawabkan dengan mengajukan SPM-GU ke BUD
dan memperoleh penggantian dengan SP2D-GU dengan jumlah yang sama
27 Agustus Belanja modal Gedung & Bangunan dengan SPM/SP2D-LS sebesar Rp
59.000.000,-.
11 Nopember Uang persediaan digunakan untuk reparasi komputer Rp 1.000.000,-, sudah
dipertanggungjawabkan dengan mengajukan SPM-GU ke BUD dan memperoleh
penggantian dengan SP2D-GU dengan jumlah yang sama.
22 Desember Dari Uang Persediaan dikeluarkan untuk biaya perjalanan dinas sebesar Rp
7.500.000,-. Jumlah ini sudah dipertanggungjawabkan dan telah diterima SP2D-GU
Nihil dari BUD.

A. Informasi restatement : A/P – Peralatan & Mesin Rp 90.000.000,-; untuk A/P – Gedung &
Bangunan sebesar Rp 290.000.000,-.

B. Informasi penyesuaian per 31 Desember 2015

a. Persediaan yan tersisa di seluruh Dinas Sosial sebesar Rp 11.000.000,-
b. Penyusutan Peralatan & Mesin ditetapkan sebesar Rp 45.000.000,-
c. Penyusutan Jalan, Irigasi dan Jaringan ditetapkan sebesar Rp 145.000.000,-
C. Dari informasi Dinas Sosial di atas saudara diminta untuk:
a. Membuat jurnal restatement pada awal tahun
b. Membuat jurnal realisasi (finansial dan anggaran)
c. Memposting ke buku besar yang sesuai, Neraca Saldo, AJP, Neraca Lajur
d. Menyusun LO, LPE, Neraca, LRA, Lap Perubahan SAL, Jurnal Penutup dan TB after
Closing
 Jurnal Restatement – Dinas Sosial Kabupaten Cimahi (Rp) Hal : 1
Tgl Keterangan Debet Kredit
2014 31
Des
Cadangan Piutang 10.300.000,-
Diinvestasikan Dalam Aset Tetap 2.000.000.000,-
Ekuitas 2.010.300.000,-
(menutup akun EDL,EDI)
Ekuitas 380.000.000,-
A/P - Peralatan & Mesin 90.000.000,-
A/P – Gedung & Bangunan 290.000.000,-
(memunculkan akun A/P untuk Aset Tetap)
Uang Muka dari BUD 2.500.000,-
R/K – PPKD 2.500.000,-
(menutup uang muka dari BUD)

Dinas Sosial - Kabupaten Cimahi

Neraca
Per 31 Desember 2014 (Rp)
ASET KEWAJIBAN & EKUITAS
ASET LANCAR KEWAJIBAN LANCAR 0,-
Kas di bend. Pengeluaran 2.500.000,- EKUITAS
Persediaan 10.300.000,- Ekuitas 1.630.300.000,-
Total Aset Lancar 12.800.000,- R/K – PPKD 2.500.000,-
ASET TETAP Total Ekuitas 1.632.800.000,-
Peralatan & Mesin 300.000.000,-
A/P Peral & Mesin (90.000.000,-) 210.000.000,-
Gedung & Bangunan 1.700.000.000,-
A/P Gedung & Bangunan (290.000.000,-) 1.410.000.000,-
Total Aset Tetap 1.620.000.000,-
TOTAL ASET 1.632.800.000,- TOTAL KWJB & EKUI 1.632.800.000,-
 Jurnal Realisasi Dinas Sosial – Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 1
Tgl Finansial Anggaran Debet Kredit
2015
Jan 2 R/K - PPKD Tidak dijurnal 2.500.000,-
Kas di Bendahara Pengeluaran 2.500.000,-
(penyetoran sisa UP 2014)
Feb
10 Kas di Bendahara Pengeluaran Tidak dijurnal 10.000.000,-
R/K - PPKD 10.000.000,-
(penerimaan SP2D-UP)
Mar 14 Beban Gaji Belanja Pegawai 175.000.000,-
R/K - PPKD Estimasi Perubahan SAL 175.000.000,-
(Belanja pegawai SPM/SP2D-LS) (realisasi Belanja pegawai SPM/SP2D-LS)
Apr 16 Beban Listrik Belanja Barang & Jasa - Listrik 1.250.000,-
Beban Telepon Belanja Barang & Jasa – Telepon 2.250.000,-
Beban PDAM Belanja Barang & Jasa – Air 1.000.000,-
Kas di Bendahara Pengeluaran Estimasi Perubahan SAL 4.500.000,-
(realisasi beban LTA) (realisasi Belanja LTA)
Kas di Bendahara Pengeluaran Tidak dijurnal 4.500.000,-
R/K – PPKD 4.500.000,-
(penggantian dengan SP2S-GU))
Mei 31 Peralatan & Mesin Belanja Modal-Peralatan & Mesin 8.761.600,-
R/K – PPKD Estimasi Perubahan SAL 8.761.600,-
(Pembeliam peralatan & mesin) (realisasi blnja peralatam&mesin)
Jun 19 Persediaan Belanja Barang&Jasa - Persediaan 7.565.600,-
R/K – PPKD Estimasi Perubaahn SAL 7.565.600,-
(pembelian persediaan) (realisasi belanja barang & jasa)
Jul 10 Beban Konsumsi Rapat Belanja Barang & Jasa - Kons Rpt 2.500.000,-
Kas di Bendahara Pengeluaran Estimasi Peubahan SAL 2.500.000,-
(pembelian konsumsi rapat) (realisasi belanja kegiatan)
Kas di Bendahara Pengeluaran Tidak dijurnal 2.500.000,-
R/K - PPKD 2.500.000,-
(pengisian Kembali upah)
Aug 27 Gedung & Bangunan Belanja Modal – Gedung&Bgnan 59.000.000,-
R/K – PPKD Estimasi Perubahan SAL 59.000.000,-
(pembelian Gedung & bangunan) (realisasi belanja gdg&bangunan)
Nop 11 Beban Reparasi Komputer Belanja Barang & Jasa- Rep Kmp 1.000.000.-
Kas di Bendahara Pengeluaran Estimasi Perubahaan SAL 1.000.000.-
(pembayaran beban reparasi komp) (realisasi belanja reparasi komp)
Kas di Bendahara Pengeluaran Tidak dijurnal 1.000.000.-
R/K PPKD 1.000.000.-
(pengisian Kembali UP)
Des 22 Beban Perjalaman Dinas Belanja Barang & Jasa - Perj Dns 7.500.000,-
Kas di Bendahara Pengeluaran Estimasi Perubahan SAL 7.500.000,-
(pembay biaya perj. Dinas) (realisasi blnj. Brg & jasa -PD)
R/K - PPKD – GU Nihil Tidak dijurnal 7.500.000,-
Kas di Bendahara Pengeluaran 7.500.000,-
(GU Nihil)