1.

SOAL

CV. Asrini & Co. yang memproduksi lebih dari satu jenis produk, menyusun laporan keuangan
untuk periode bulanan. Dari kegiatan bulan Januari 2014 diperoleh data sebagai berikut :
a. Neraca 31 Desember 2013

AKTIVA JUMLAH KEWAJIBAN DAN JUMLAH

EQUITAS
Kas 244.350.000 KEWAJIBAN :
Piutang Dagang 106.800.000 Hutang Dagang 46.600.000
Sediaan Produk Jadi 76.400.000 Hutang Bank 120.000.000
Sediaan BDP 44.500.000 Hutang Gaj i dan Upah 92.600.000
Sediaan Bahan Baku 96.400.000 Hutang Bunga 1.200.000
Sediaan Bahan Pembantu 6.150.000
Perlengkapan Paberik 4.200.000 EQUITAS :
Asuransi dibayar Dimuka 1.200.000 Modal Asrini 300.000.000
AktivaTetap 340.000.000 Modal Mugyani 200.000.000
Ak. Peny. AktivaTetap (60.000.000 Laba Belum Dibagi 99.600.000
)
860.000.000
860.000.000

Catatan :
Sediaan Produkjadi 31 Desember 2013, sebagaiberikut :
- Produk No. PR- 225 ………………………….Rp. 42.000.000,00
- Produk No. PR- 226 ………………………………Rp. 34.400.000,00
Jumlah………............ ...Rp. 76.400.000,00

HargaPokok Sediaan BDP 31 Desember2013 : ((No. PR. 227)

- Biaya Bahan Baku…………………………………Rp. 28.000.000,00
- BiayaTenagaKerja …………………………. ..........Rp. 12.000.000,00
- Biaya Overhead Pabrik……………………….....…Rp. 4.500.000,00
Jumlah .....Rp. 44.500.000,00

b. Data biaya produksi yang terjadi dalam bulan Januari 2014 :

Pemakaian bahan baku :

TANGGAL NO PR-227 PR-228 PR-229 PR-230

BUKTI

Jan, 05 BP-115 8.000.000 20.600.000 - -

Jan, 12 BP-116 - 20.200.000 8.800.000 -
Jan, 18 BP-117 - - 24.400.000 10.600.000
Jan, 23 BP-118 - - 6.400.000 25.800.000

Data daftar Gaji dan Upah bulan Januari 2014 :

- Total gaji dan upah bulan Januari 2014 (tanpa potongan)… Rp. 120.400.000

Rekapitulasi :
Gaji bagian Administrasi dan Umum………..………Rp. 4.200.000,00
Gaji bagian Penjualan……………………………..…Rp. 6.400.000,00
Gaji karyawan bagian Produksi tidak langsung…… ..Rp 5.800.000,00
Upah tenaga kerja langsung bagian produksi
26.000 jam @ Rp. 4.000…………………….....……Rp.104.000.000,00
 - Penggunaan tenaga kerja langsung :
-

PERIODE PR-227 PR-228 PR-229 PR-230

TANGGAL
01-07 Jan 2.400 jam 3.600 jam - -
08-14 Jan 600 jam 2.600 jam 2.800 jam -
15-21 Jan - 800 jam 2.600 jam 2.400 jam
22-28 Jan - - 1.200 jam 4.600 jam
29-31 Jan - - 2.400 jam

3.000 Jam 7.000 Jam 6.600 Jam 9.400 Jam

Biaya produksi tidak langsung :

- BOP dibebankan kepada produk dengan tariff Rp. 1.500,00 per jam kerja langsung.
c. Produk selesai diproses dalam bulan Januari 2014 :
- Pekerjaan No. PR-227selesai tanggal 14 Januari 2014
- Pekerjaan No. PR-228selesai tanggal 21 Januari 2014
- Pekerjaan No. PR-229 selesai tanggal 28 Januari 2014
d. Penjualan produk dalam bulan Januari 2014 :
Jan, 06. Faktur No. 741 dikirim kepada PT NUSA LESTARI untuk penjualan produk
No. PR-225, sehargaRp. 90.000.000,00. Syarat pembayaran n/30
Jan, 10. Faktur No. 742 dikirim kepada PT SINAR MUKTI untuk penjualan produk
No. PR-226, sehargaRp. 75.000.000,00. Syarat pembayaran n/30
Jan, 19,Faktur No. 743 dikirim kepada PT PUTRI MANDIRI untuk penjualan
produk no. PR-227 SehargaRp. 140.000.000,00. Syarat pembayaran n/30
.
e. Pembelian bahan baku dan bahan pembantu dalam bulan Januari 2014 :
Jan, 10. Faktur No.113 diterima dari PT GIRI MUKTI, untuk pembelian bahan baku
“A” sehargaRp. 67.500.000,00. Syara pembayaran n/30
Jan, 18.Faktur No. 018 diterima dari PT FATRIA ABADI, untuk pembelian bahan
baku“ B” sehargaRp. 38.000.000,00. Syarat pembayaran n/30
Jan, 20.Faktur no. 019 diterima dari PD SINARSARI untuk pembelian bahan
pembantu “XY” seharga Rp. 20.500.000,00 . Syarat pembayaran n/30

f. Transaksi Pengeluaran Kas selama bulan Januari 2014 :

Jan, 02. BKK No. K-581, untuk pembayaran hutang gaji dan upah
Rp.92.600.000,00
Jan, 05, BKK No. K-582, untuk pembayaran angsuran pinjaman keapada bank
sebesarRp. 10.000.000,00 dan hutang bunga Rp. 1.200.000,00
Jan, 10. BKK No. K-583, untuk pembayaran rekeninng listrik bagian produksi
sebesar Rp. 3.800.000,00 dan aministrasi umum (Beban lain-lain) sebesar
Rp. 600.000,00
Jan, 15.BKK No. K-584, untuk pembayaran rekening telepon (Beban listrik dan
telepon) sebesarRp. 400.000,00
Jan, 16.BKK No. K-585, untuk pelunasan faktur No. 05 PT FATRIA ABADI
sebesar Rp. 20.600.000,00
Jan, 20. BKK No- K-586, untuk pembelian perlengkapan pabrik Rp. 2.000.000,00
Jan, 23. BKK No K- 587, untuk pelunasan faktur PT GIRI MUKTI Rp.
26.000.000,00
Jan, 28.BKK No. K- 588, untuk pembayaran macam-macam beban (Beban lain-lain)
sebesarRp. 1.150.000,00

g. Transaksi penerimaan Kas dalam bulan Januari 2014 :

 Jan, 07. BKM No. M-481, penerimaan pelunasan piutang PT. AMARTA sebesar
Rp.36.000.000
Jan, 10.BKM No. M-482, penerimaan pelunasan piutang PT ARJUNA sebesar
Rp.20.000.000
Jan, 15. BKM No.M-483, penerimaan pelunasan piutang PT SADEWA
Rp.25.000.000
Jan, 21. BKM No. M-484, penerimaan pelunasan piutang PT SRIKANDI sebesar
Rp.25.800.000
Jan, 28 BKM No. M-485, penerimaan sebagian pelunasan piutanng PT PUTRI
MANDIRI untuk faktur No. 743 tanggal 19 Januari 2014 sebesar Rp.
40.000.000

h. Informasi untuk Penyesuaian 31 Januari 2014 :

1. Bahan pembantu yang habis dipakai dalam proses produksi bulan Januari 2014
seharga Rp. 18.000.000,00
2. . Perlengkapan pabrik yang habis dipakai dalam proses produksi bulan Januari
2014 sebesar Rp. 4.200.000,00
3. Asuransi yang menjadi beban produksi bulan Januari 2005 sebesar Rp. 600.000,00
4. Penyusutan aktiva tetap bulan Januari 2014 sebesar Rp. 4.500.000,00. Dibebankan
kepada bagian produksi sebesar Rp. 4.000.000,00 dan sisanya kebagian
Administrasi & Umum
5. Bunga pinjaman bank untuk bulan Januari 2014 adalah Rp. 1.100.000,00 belum
dicatat.
6. Selisih BOP dipindahkan ke dalam akun Harga Pokok Penjuaalan.
i. Akun-akun Buku Besar yang digunakan :

1101. Kas 4101. Penjualan

1102. Piutang Dagang
1103. Sediaan ProdukJadi
1104. Sediaan Barang Dalam Proses
1105. Sediaan Bahan Baku
1106. Sediaan Bahan Pembantu
1107, Perlengkapan Paberik
1108. Asuransi Dibayar Dimuka
1201. Aktiva Tetap
1202. Akumulasi Peny. Aktiva Tetap
2101. Hutang Dagang
2102. Hutang bank
2103. Hutang Gaj idan Upah
2104. Hutang Bunga
3101 Modal Asrini
3102 Modal Mugiyani
3103, Laba belum dibagi
5101. Harga Pokok Penjualan
5200. GajidanUpah
5201. Beban Gaji Bag. Adm. & Umum
5202. Beban Gaji bagian Penjualan
5203. Beban Listrik dan telepon
5204. Beban Penyusutan Aktiva Tetap
5209. Beban lain-lain
5301. Bebanbunga
6101. BDP- Biaya Bahan Baku
6102. BDP- Biaya Tenaga Kerja
6103. BDP- BOP
6104. BOP- Dibebankan
6105. BOP- Sesungguhnya
7000. Ikhtisar Laba-Rugi

Berdasarkaninformasi di atas, Andadiminta :

1. Catat data transaksi bulan Januari 2014 dalam buku Jurnal (Pembelian, Pemakaian
Bahan Baku, Penjualan, Pengeluaran Kas, Penerimaan Kas, Jurnal Umum dan
Kartu HargaPokok)
2. Siapkan Akun-akun buku besar, kemudian posting data Neraca 31 des 2013 dan
data jurnal bulan Januari 2014
3. Buat kertas kerja untuk periode bulan Januari 2014
4. Buat Laporan Biaya Produksi untuk bulan Januari 2014
5. Susun Laporan keuangan untuk periode bulan Januari 2014 (Laporan L/R, Neraca
dan Arus Kas)
6. Buat Jurnal Penutupan, dan posting ke buku besar terkait
7. Buat Neraca Saldo setelah Penutupan 31 Januari 2014