Praktikum Perpajakan

Aplikasi Perpajakan

Wajib Pajak Badan

KASUS

Nama :

NIM :

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS

UNIVERSITAS STIKUBANK SEMARANG

Andi Kartika
UNIVERSITAS STIKUBANK (UNISBANK) SEMARANG
II. STUDI KASUS WAJIB PAJAK BADAN

PT Vamata merupakan perusahaan yang bergerak di bidang “Perdagangan

Komputer” yang didirikn pada tanggal 20 April 2010. Disamping mengadakan penjualan
computer, juga melayani pesanan dari instansi-instansi pemerintah maupun swasta serta
pelayanan teknis lainnya yang berkaitan dengan computer, seperti pemasangan jaringan
dan pembuatan program aplikasi. PT Vamata terdaftar sebagai wajib pajak PPn.BM di
KPP Pratama Semarang Tengah dengan identitas sebagai berikut:

Nama Wajib Pajak : PT Vamata

Merek Usaha
NPWP
Kelurahan/Kecamatan/Kota
Kode Pos
No. Telepon (Fax) / HP
Email
Tanggal Pengukuhan PKP
Jenis Usaha / KLU / NTPN
No KPP
Jenis Wajib Pajak
Tahun Buku
Pembukuan
Jenis Laporan Keuangan
Nama Pimpinan Perusahaan
Nama Pejabat Penandatangan
Nama Kuasa Penandatanganan
Bahasa / Mata Uang
Nama Konsultan Pajak
Penyusutan / Amortisasi
Metode Persediaan
: 01.144.285.2-505.000
: Jl. MT Haryono No. 345, Semarang
: Sukorejo/Semarang Tengah/Kota Semarang
: 50520
: (024) 850115 HP. 081226992722
: Jkw1052@yahoo.com
: 06 Agustus 2010
: Dagang / 2020 / 101052
: 204093
: Non BUT
: Januari sd Desember 2016
: Manual / Akrual
: Perusahaan Dagang
: Edy Irianto / Presiden Utama
: Nn. Eva Masita – NPWP 58.667.890.6-503.000
: Tidak dikuasakan
: Indonesia / Rupiah
: Aziz Arafat – NPWP. 58.667.890.6-520.000
: Garis Lurus
: Rata-rata

Susunan Pengurus / Komisaris

No. Nama Alamat NPWP Jabatan

1 Edy Irianto Jl. Barito 12 Smg 58.667.890.6-305.000 Presiden Komisaris
2 Budi Susminta Jl. Sambung 8 Mgl 58.667.890.6-304.000 Komisaris
3 Nn. Eva Masita Jl. Dewi Sartika 4 Smg 58.667.890.6-303.000 Direktur Utama

Daftar Pemegang Saham PT Vamata (Nom) Rp. 10.000,- per lembar saham

No. Nama Alamat NPWP Lembar

1 Edy Irianto Jl. Barito 12 Smg 58.667.890.6-305.000 225.000 lb
2 Budi Susminta Jl. Sambung 8 Mgl 58.667.890.6-304.000 500.000 lb
3 Nn. Eva Masita Jl. Dewi Sartika 4 Smg 58.667.890.6-303.000 705.000 lb
4 Haryanto W Jl. Singa 67 Smg 58.667.890.6-302.000 350.000 lb
5 Riski Davin Jl. Melati 89 Pmlg 58.667.890.6-301.000 650.000 lb
ESPt TAHUNAN PPH BAAN – 1771 TAHUN 2016

Perusahaan Selma tahun 2016 mengadakan transaksi / pembukuan sbb:

1. Penjualan Rp. 7.810.186.000,-
Persediaan Awal Rp. 185.500.000,-
Pembelian Lokal Rp. 4.890.490.000,-
Persediaan Akhir Rp. 308.000.000,-
2. Tgl. 6 Juni 2016 mendapat pesanan dari BPS Jl. Pahlawan 10 Smg, NPWP
01.144.285.2-668.000 sebanyak 550 unit computer seharga @ Rp. 6.500.000,- dan 250
unit printer HP Laser Jet seharga @ Rp. 3.000.000,-. Bukti potong PPh ps. 22 No. BP.
085/15d/BPS.
3. Tgl. 20 Januari 2016 Impor Prosesor Intel Pentium dari Jepang via BNI Semarang
NPWP 01.144.285.2-666.000 sebanyak 1.500 unit seharga @Rp. 2.500.000,- dengan
ongkos angkut dan asuransi Rp. 90.000.000, Bea Masuk Rp. 60.000.000,- Perusahaan
memiliki API, dengan menerima Bukti Potong PPh pasal 22 No: BP115/16 dari BNI.

Biaya Usaha : (Beban Penjualan 40% ; Beban Umum dan Administrasi 60%)
1. Gaji Karyawan, Tunjangan-tunjangan dan Bonus Rp. 1.176.991.200,-
2. Pajak Bumi dan Bangunan Kantor Rp. 3.078.000,-
3. Pada bulan Januari 2016 dibeli tanah di Kradenan seluas 800 m2 dengan harga
pembelian sebesar Rp. 750.000,- per m2, NJOB PBB Rp. 800.000,- per m2
4. Membayar biaya asuransi sebesar Rp. 120.000.000,- termasuk di dalamnya untuk
mobil pribadi Direktur Rp. 15.000.000,-
5. Mengeluarkan biaya bahan bakar Rp. 55.000.000,- di dalamnya termasuk bahan
bakar mobil sedan untuk dina direktur Rp 10.000.000,-
6. Biaya listrik yang dibayar perusahaan adalah 12.500.000,- termasuk di dalamnya
biaya listrik perumahan karyawan sebesar Rp. 3.000.000,- dan biaya telepon yang
telah dibayar Rp. 21.000.000,- termasuk di dalamnya tagihan telepon untuk
kepentingan pribadi pemegang saham Rp. 2.500.000,-
7. Perusahaan menggunakan Metode Cadangan Kerugian Piutang untuk menghapus
piutang dagang setiap tahun. Taksiran kerugian piutang dagang tahun 2016 sebesar
Rp. 55.000.000,- dan Piutang Dagang tahun 2016 yang nyata-nyata tidak dapat
tertagih sudah sesuai dengan ketentuan UU perpajakan sebesar Rp. 25.000.000,-
8. Biaya pemeiharaan kantor adalah Rp. 38.000.000,- dari jumlah tersebut sebagian
biaya yang tidak didukung dengan bukti yang sah adalah Rp. 5.750.000,-
9. Perusahaaan mengeluarkan biaya sumbangan sosial dalam bentuk natural bagi
pegawai yang melangsungkan pernikahan, melahirkan, biaya tersebut adalah
sebesar Rp. 14.000.000,-
10. Perusahaan memiliki bangunan bersifat permanen dengan harga perolehan Rp.
760.00.000,-. Umur ekonomis bangunan 25 tahun, dengan nilai residu Rp.
80.000.000,-. Bangunan diperoleh pada bulan April 2005, perusahaaan menghitung
biaya depresiasi untuk bangunan dengan menggunakan metode garis lurus.
11. Perusahaaan mempuyai Aset Tetap selain bangunan kelompok I, perhitungan
penyusutan komersial maupun fiscal dengan metode Garis Lurus sebagai berikut:

Perolehan Keterangan Harga Perolehan Peny Komersial Peny Fiskal

1 Jan 2013 Kendaraan Pick Up Rp.160.000.000,- Rp.50.000.000,- Rp.40.000.000,-
1 Jan 2014 Peralatan Kantor Rp.90.000.000,- Rp.15.000.000,- Rp.22.500.000,-
1 Jan 2015 Mebelair Rp.100.000.000,- Rp.14.400.000,- Rp.25.000.000,-
 12. Membayar biaya promosi Rp. 90.000.000,-. Dari jumlah tersebut termasuk di
dalamnya biaya pembelian hadiah untuk pemegang saham Rp. 15.000.000,-
13. Mengeluarkan biaya perjalanan dinas Rp. 30.000.000,- termasuk dia dalamnya
biaya pembelian tiket pesawat untuk anak pemegang saham yang beragkat ke
Jepang dalam rangka untuk berlibur sebesar Rp. 6.000.000,-
14. Pada bulan Januari 2016 untuk memperluas usaha usahanya perusahaan
mendapatkan pinjaman dari Bank Jateng dalam bentuk pinjaman rekening koran
dengan plafon Rp. 200.000.000,- dan bunga 20% per tahun. Mutasi pinjaman
selama tahun 2016 sbb:
Bulan Pebruari 2016 diambil Rp. 125.000.000,-
Bulan Juni 2016 diambil Rp. 25.000.000,-
Bulan Agustus 2016 diambil Rp. 50.000.000,-
Disamping itu perusahaan mempunyai dana yang ditempatkan dalam bentuk
Deposito bunga 12% per tahun dengan perincian saldo per bulan sebagai berikut:
Bulan Pebruari s/d Maret 2016 Rp. 50.000.000,-
Bulan April s/d Agustus 2016 Rp. 46.000.000,-
Bulan September s/d Desember 2016 Rp. 60.000.000,-
Hitunglah rata-rata biaya bunga deposito dan besarnya biaya bunga pinjaman yang
dapat yang dapat dibiayakan sesuai ketentuan UU perpajakan.

Lain-lain Transaksi Diluar Usaha selama tahun 2016 sebagai berikut :

1. Tanggal 25 Agustus 2016 terhadap Software Program Aplikasi Penjualan di Mall
Serba Ada Jl. Sampangan 20 Semarang NPWP 01.144.258.2-885.000 perusahaan
mendapat Royalty tiap tahun Rp. 15.000.000,- bukti potong PPh pasal 23
BP025/16
2. Tanggal 10 Oktober 2016 perusahaan menerima pembayaran sewa 100 unit
computer dari Tk Serba Ada Mungkin Semarang NPWP 01.144.285.2-840.---
selama 4 bulan dengan tariff sewa @ RP.700.000,- per computer per bulan dengan
bukti potong PPh pasal 23 BP055/16
3. Tanggal 4 Agustus 2016 menerima pemasangan jaringannya dari BPS dan
dikerjakan sendiri oleh perusahaaan dengan mendapat imbalan Rp. 25.000.000,- no
BP117/16 PPh ps23
4. Pendapatan bunga obligasi selama tahun 2016 sebesar Rp. 1.263.200,-
5. Tanah di Gunung Pati seluas 500 m2 harga perolehan tahun 2009 sebesar Rp.
400.000,- per m2 pada bulan Oktober 2016 dijual Rp. 600.000,- per m2
6. PT Vamata menerima penghasilan neto dari luar negeri atas saham yang
dimikinya:
a. 10/10-2016 dari Asiacom Inc Singapura (10%) perusahaan mendapat
keuntungan Rp. 350.000.000,- dengan pajak atas deviden sebesar 25% Kurs
1US$=Rp. 10.000,-
b. 12/12-2016 dari Harotokono Inc Japan (4%) perusahaan mendapat keuntungan
Rp. 125.000.000,- dengan pajak atas deviden 20% Kurs 1US$=Rp.10.000,-
7. Perusahaan pada tanggal 31 Desember 2016 menggunakan dividen tunai sebesar
Rp. 230.850.000,- dan dividen dibayar pada tanggal 20 April 2017
8. Besarnya angsuran PPh Pasal 25 bulan Januari s/d Maret 2016 sebesar Rp.
15.000.000,- per bulan dan bulan April s/d Desember 2016 Rp.20.000.000,- per
bulan.
 Neraca PT Vamata per 31 Desember 2016 (dalam ribuan rupiah)

Aset Jumlah Pasiva Jumlah

Kas 2.835.000 Hutang Usaha 475.600
Inventaris Sementara 14.542.259 Hutang Pajak 29.902
Piutang Usaha 9.457.800 Biaya Ymh Dibayar 235.000
Penyisihan Piutang Ragu2 (574.000) Hutang Bank Jk Pjng 840.000
Persediaan 308.000 Kwjbn pajak tangguhan 25.400
Beban Dibayar Dimuka 175.000 Modal Saham 24.300.000
Tanah 1.650.000 Agio Saham 460.000
Bangunan 760.000 Laba Ditahan Thn Lalu 434.680
Aset Tetap Lainnya 350.000 Laba Ditahan Thn Ini 2.596.877
Akumulasi Penyusutan (106.600) 0
Jumlah (106.600) Jumlah 29.379.459

TUGAS:
1. Buatlah Rekonsiliasi Fiskal dan Laporan Laba Rugi Fiskal PT Vamata di Kertas
Kerja
2. Masukkan hasil perhitungan tersebut ke dalam eSPT 1771 PPh WP Badan tahun
pajak 2016
3. Lampiran Khusus : Kredit Pajak Luar Negeri dan Daftar Penyusutan Fiskal.
4. Lampiran Formulir 1771 : I, II, III,IV,V
5. Transkip Laporan Keuangan.
6. Daftar SPP dan Laporan data SPT ke KPP.