LATIHAN SOAL PPH 21/26, DAN 22

Berikut adalah transaksi di PT Cinta selama bulan Desember 2020

1. Perusahaan membayar gaji karyawan senilai 100 juta dengan asumsi pajak yang dibayarkan 5%
dari gaji via Bank BNI
2. Perusahaan mendapat pembayaran atas proyek yang dimenangkan dari Dinas Kesehatan senilai
500 juta. Angka ini belum termasuk pph yang harus dibayarkan.
3. Perusahaan membayarkan hadiah lomba yang dimenangkan oleh Peter warga negara Singapura
senilai 20 juta rupiah.
Terkait transaksi diatas anda diminta membuat jurnal yang dibutuhkan terkait transaksi diatas
Jawaban:
1. PPh 21, PT Cinta sebagai pihak yang memotong
Perhitungan:
100.0000.000 x 5% = 5.000.000
Jurnal
Biaya Gaji Karyawan 100.000.000
Hutang PPh 21 5.000.000
Bank BNI 95.000.000
(Pembayaran biaya gaji karyawan)

Hutang PPh 21 5.000.000

Kas 5.000.000
(Penyetoran PPh 21)
2. PPh 22, PT Cinta sebagai pihak yang dipotong
Perhitungan:
500.000.000 x 1,5% = 7.500.000
Jurnal:
Bank 492.500.000
Piutang PPh 21 7.500.000
Penjualan. 500.000.000
(Mendapatkan pendapatan dari penjualan)
3. PPh 26, PT Cinta sebagai pihak yang memotong
Perhitungan:
20.000.000 x 20% = 4.000.000
Jurnal:
Biaya Kegiatan 20.000.000
Hutang PPh 26 4.000.000
Bank 16.000.000
(Pembayaran hadiah)

Hutang PPh 26 4.000.000

Kas 4.000.000
(Penyetoran PPh 26)