NAMA : RAKHA ANDI WIGUNA

NPM : DI181120005

TUGAS : AKUNTANSI PERPAJAKAN

 Latihan soal pertemuan 7

1. Pada tahun 2019 PT. Bahagia membayar PPh 25 tiap bulan (Jan - Des) sebesar Rp. 8.000.000.
2. Peredaran bruto PT. Bahagia tahun 2019 sebesar Rp 7.200.000.000 dengan laba sebelum pajak
Rp 960.000.000. Total kredit pajak selain PPh 25 yang diatas sebesar Rp. 40.000.000.

Diminta :

▪ Buatlah ayat jurnal PPh 25 tiap bulan yang dibayar PT. Bahagia

▪ Hitunglah PPh 29 atas PT. Bahagia tahun 2019

▪ Buatlah ayat jurnal atas PPh 29 PT. Bahagia

▪ Hitunglah PPh 25 yang harus dibayar PT. Bahagia tahun 2020

 Jawab

1. Ayat jurnal pph 25 tiap bulan dibayar PT Bahagia

Tangal Keterangan Debit Kredit

PPh pasal 25 Rp. 8.000.000
Kas/bank Rp. 8.000.000

2. perhitungan PPh 29 PT Bahagia

Laba bersih sebelum pajak (PKP) = Rp 960.000.000
Karena peredaran bruto Rp 7.200.000.000, maka:

Peredaran bruto yang mendapat fasilitas potongan tarif = Rp 4.800.000.000

Kemudian,
PKP yang mendapat fasilitas dihitung sbb = (4.800.000.000 : 7.200.000.000) x 960.000.000=
Rp 640.000.000.

960.000.000 – 640.000.000 = 320.000.000

PPh yang terutang :
640.000.000 x 25 % x 50 % = Rp. 80.000.000
320.000.000 x 25% = Rp. 80.000.000

Jumlah PPh terutang = Rp. 160.000.000

Kredit pajak sbb:

PPh Pasal 21,22,23,24 = Rp. 40.000.000

PPh Pasal 25 = Rp. 96.000.000

Jumlah kredit pajak = Rp. 136.000.000 –

Jadi PPh yang harus disetor = Rp. 24.000.000
3. Jurnal PPh pasal 29

Tanggal Akun Debet Kredit

PPh terutang Rp. 160.000.000
PPh pasal 21,22,23,24 Rp. 40.000.000
PPh pasal 25 Rp. 96.000.000
Kas/bank Rp. 24.000.000

4. PPh 25 yang harus dibayar PT. Bahagia tahun 2020 :

PPh terutang – kredit pajak selain PPh 25 =

12
Rp. 160.000.000 – Rp. 40.000.000 = Rp.120.000.000 = Rp.10.000.000
12 12

Jadi, PPh 25 tahun berikutnya adalah Rp. 10.000.000