NAMA : RAKHA ANDI WIGUNA

NPM : DI181120005
MATKUL : AKUNTANSI PAJAK
 Latihan Soal Pertemuan 6

1. PT. Semen Raja adalah distributor semen menjual semen senilai Rp 685.000.000 kepada PT. Sinar
secara tunai. Tarif PPh pasal 22 sebesar 0,25% dari Dasar Pengenaan Pajak (DPP) PPN.
Hitunglah PPh 22 dan buatlah ayat jurnal atas transaksi diatas pada PT. Semen Raja dan PT. Sinar!
Jawab :

Ayat jurnal yang disusun oleh PT. Tunggal Sentosa (pihak pemungut) adalah:

1. Saat terjadi transaksi

Tgl Akun Debit (Rp) Kredit (Rp)

Kas dan Bank 686.712.500

PPh Pasal 22 terutang 1.712.500
Penjualan 685.000.000

2. Saat penyetoran PPh Pasal 22

Tgl Akun Debit (Rp) Kredit (Rp)

PPh Pasal 22 Terutang 686.712.500

Kas dan Bank 686.712.500

Ayat jurnal yang disusun oleh PT. Exter (pihak yang dipungut):

1. Saat membeli barang

Tgl Akun Debit (Rp) Kredit (Rp)

Pembelian 685.000.000
PPh Pasal 22 1.712.500
Kas dan Bank 686.712.500

2. Saat pengkreditan pajak

Tgl Akun Debit (Rp) Kredit (Rp)

PPh Pasal 22 terutang 1.712.500

PPh Pasal 22 1.712.500

2. PT. Berlayar membayar kepada PT Pelindo yang merupakan perusahaan pelayaran sebesar
Rp 105.000.000,-. Atas sewa kapal (charter). Besarnya PPh Pasal 15 yang harus dipotong oleh
PT. Berlayar :
Hitunglah PPh 15 dan buatlah ayat jurnal atas transaksi diatas!

Jawab :
 PPh yang harus dipotong = Rp 105.000.000 x 1,2% = Rp 1.176.000
Jurnal:
Tgl Akun Debit (Rp) Kredit (Rp)

Biaya sewa 105.000.000

PPh pasal 15
Kas/Bank 1.260.000

106.260.000

3. PT. Cinta membayar sewa tanah dan bangunan sebesar Rp 100.000.000 kepada PT. Kasih.
Hitunglah PPh 4(2) dan buatlah ayat jurnal atas transaksi diatas pada PT. Cita dan PT. Kasih!

Jawab :
Ayat jurnal PT. Chantal sebagai berikut:
Tgl Akun Debit (Rp) Kredit (Rp)

Beban Sewa bangunan 100.000.000

PPh Final 10.000.000
Kas / Bank 110.000.000

Tgl Akun Debit (Rp) Kredit (Rp)

PPh Final 10.000.000

Kas / Bank 10.000.000