UJIAN TENGAH SEMESTER GENAP TAHUN 2022/2023

MATA KULIAH : PERPAJAKAN II

HARI/TANGGAL : Senin, 31 Oktober 2022
JUR/SMT/KLAS : AK. /V / D7
WAKTU : 17.00-19.00
DOSEN : Cokorda Krisna Yudha, SE.,M.Si.,Ak.,BKP
PESERTA : 49 ORANG
RUANG : C 303

Soal 1 (Nilai 50)

PT Bina Jaya adalah perusahaan Biskuit merk "Renyah" telah dikukuhkan sebagai PKP Sejak bulan mei 2019
dengan NPWP 01.234.567.8-901.000. PT Boga Berkah berkedudukan di Jl. Bedahulu X Denpasar. Dalam bulan
Juni 2021 dapat diketahui transaksi sebagai berikut:

Penyerahan:
1 01/06/2021 Menyerahkan 5000 karton Biskuit Renyah kepada Toko Bundo (NPWP: 01.978.675.8-
015.000) senilai Rp 250.000.000. Pembayaran akan dilakukan 2 minggu kemudian. Pada
tanggal 27 Mei 2021 Toko Bundo telah memberikan uang muka sebesar Rp 25.000.000,-

2 04/06/2021 Menyerahkan 8000 karton Biskuit Renyah kepada distributor Toko Makmur NPWP
(24.567.890.1-005.000) senilai Rp 400.000.000
3 07/06/2021 Menyerahkan 1000 karton Biskuit Renyah kepada Departemen Sosial senilai Rp
50.000.000, tagihan diserahkan bersamaan dengan penyerahan Biskuit Renyah. Setelah itu
Bendaharawan baru akan melakukan pembayaran tanggal 6 Agustus 2021.

4 12/06/2021 Menerima Nota Retur Nomor 003/NR/VI/2021 dari PT Lentera (NPWP: 02.876.543.2-
042.000) atas pengembalian 200 karton Biskuit Renyah senilai Rp 10.000.000 yang dikirm
sebelumnya tanggal 25 Mei 2021. Dan pada saat itu PT Lentera telah membayar tunai saat
pengiriman barang.
5 14/06/2021 Menerima Pelunasan dari Toko Bundo atas penjualan pada tanggal 1 Juni 2021
6 15/06/2021 Mengirimkan bantuan berupa 4000 karton Biskuit Renyah ke Sekolah Dasar Rakyat senilai
Rp 40.000.000
7 24/06/2021 Menyerahkan 30 karton Biskuit Renyah senilai Rp 1.500.000 kepada UD Sentosa (NPWP:
24.768.457.8-014.000) sebagai pengganti Biskuit Renyah yang rusak pada pengiriman
barang tanggal 28 Maret 2021.
8 27/06/2021 Menjual 1 mobil Box Rp 30.000.000 kepada Toko Bagus NPWP (04.965.854.6-003.000).
Mobil tersebut dibeli dalam keadaan rekondisi tanggal 10 Juni 2012 dari PT Bendi (PKP
Pedagang Mobil Bekas) Rp 45.000.000
9 28/06/2021 Menyerahkan 500 karton Biskuit Renyah senilai Rp 25.000.000 secara tunai kepada Toko
Sederhana (NPWP: 02.345.765.9-012.000).
10 30/06/2021 Berdasarkan hasil pengecekan gudang barang jadi tedapat 10 karton Biskuit Renyah yang
rusak tertimpa tangga senilai Rp 950.000. Biskuit Renyah tersebut langsung dimusnahkan
oleh petugas gudang dan telah dibuatkan berita acara pemusnahaannya.

Pembelian:
1 04/06/2021 Menerima 20 ton tepung terigu dari PT Tepung Bintang (NPWP: 01.453.433.7-043.000)
senilai Rp 200.000.000. PT Boga Berkah sudah membayar uang muka pada tanggal 3 Mei
2021 sebesar Rp 20.000.000 dan pelunasan akan dilakukan pada tanggal 28 Juni 2021.

2 04/06/2021 Menerima 4 ton Sagu dari dari PT Bulan Sabit (NPWP: 01.777.463.5-025.000) Rp
80.000.000
3 19/06/2021 Membayar ongkos perbaikan 1 unit mesin pembuatan Biscuit sebesar Rp 20.000.000
kepada PT Gaya (NPWP: 23.564.798.6-003.000). Ongkos tersebut terdiri dari Rp
15.000.000 penggantian spare part dan Rp 5.000.000 jasa perbaikan.
4 27/06/2021 Melakukan pemesanan tepung terigu kepada PT Tepung Bintang ( NPWP: 01.453.433.7-
043.000) senilai Rp 400.000.000, uang muka sudah langsung ditransfer pada hari yang
sama sebesar Rp 40.000.000
5 27/06/2021 Membeli bahan banguna semen, batu bata dan pasir seharga Rp 150.000.000 untuk
perluasan bangunan pabrik seluas 550 m2.
 Pemasalahan:
1 Faktur pajak yang dibuat oleh PT Boga Berkah sudah sesuai dengan ketentuan
2 Nomor Seri Faktur Pajak yang diberikan oleh DJP sejak 1 Mei 2021 dimulai dengan nomor
900.19.00000100 s.d 900.19.00000150;
3 Buatlah Mapping terhadap transaksi tersebut.
4 Terdapat kelebihan bayar pada SPT masa PPN Maret 2021 sebesar Rp 25.000.000 yang dikompensasikan
ke masa Pajak Juni 2021. Hitunglah Pajak Pertambahan Nilai bulan Juni 2021! Apakah Kurang Bayar atau
Lebih Bayar Pajak!
Soal 2 (Nilai 25)
PT Aneka Permai adalah perusahaan yang begerak dalam bidang jasa transportasi yang pada bulan Juni 2022
melakukan transaksi seperti yang diuraikan berikut ini, pembayaran gaji sebesar Rp 300.000.000, PPh pasal 21
dihitung dengan metode net sebesar Rp 21.250.500. Membayar sewa kantor sebesar Rp 100.000.000 belum
termasuk PPh atas Sewa. Melakukan sewa kendaraan sebesar Rp 35.000.000 dengan pembayaran yang belum
dipotong PPh 23. Atas transaksi tesebut dibayar dengan transfer bank. Diminta buatlah jurnal pencatatan atas
transaksi tesebut serta hitung pph yg harus disetorkan ke kas negara!

Soal 3 (Nilai 25)

Bapak Firdaus mempunyai Objek Pajak berupa :
- Tanah seluas 600 m2 dengan harga jual Rp 300.000/m2
- Bangunan seluas 350 m2 dengan nilai jual Rp 350.000/m2;
- Taman seluas 200 m2 dengan nilai jual Rp 50.000/m2;
- Pagar sepanjang 120 m dan tinggi rata-rata pagar 1,5 m dengan nilai jual Rp175.000/m2;
Hitungklah berapa PPN KMS nya sesuai aturan terbaru!

Selamat Mengerjakan