PT.

TERSENYUMLAH INDONESIAKU
LAPORAN LABA / RUGI
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2022
URAIAN KOMERSIAL KOREKSI ( + ) KOREKSI ( - ) FISKAL
Pendapatan (Revenue) 4,000,000,000
Biaya (Expense)
1 Gaji/Upah (Salaries Expense) 1,500,000,000 1
2 Sewa (Rent Expense) 130,000,000 2
3 Biaya Perjalanan (Transp. Expense) 50,000,000 3
4 Perbaikan & Pemeliharaan (R & M Expense) 40,000,000 4
5 Promosi (Promotion Expense) 200,000,000 5
6 Penelitian dan Pengembangan (R & D Expense) 80,000,000 6
7 Penghapusan Piutang Tidak Tertagih (Bad Debt Expense) 25,000,000 7
8 PKB, PBB, Bea Meterai (Tax Expense except Income Tax) 10,000,000 8
9 Telp / Fax (Telp/Fax Expense) 24,000,000
10 Listrik / Air (Electricity/Water Expense) 24,000,000
11 Pajak & Perijinan (Tax & Legal Expense) 30,000,000 9
12 Profesional Fee (Profesional Expense) 60,000,000
13 Asuransi Kerugian & Kebakaran Insurance Expense) 15,000,000
14 Penyusutan (Depreciation Expense) 200,000,000 10
15 Training Manajer ke LN (Training Expense) 150,000,000
16 Sumbangan & Bantuan (Donation Expense) 50,000,000 11
17 Natura (Benefit In Kind Expense) 50,000,000 12
18 Sanksi Pajak (Tax Sanction Expense) 2,000,000
19 Lain-lain (Etc. Expense) 360,000,000 13
Total Biaya 3,000,000,000
Laba Usaha 1,000,000,000
Keterangan Data Keuangan :
PT Terdaftar sejak 2020. Omzet Tahun 2021 masih kecil, <= 4,8Milyar
PT Tidak Memilih Untuk Tidak Final
Maka,,, hak menikmati PPh Final 0,5% = 2020
2021
2022 = sudah maksimal Tahun ke-3 menikmati PPh Final
1 Dalam biaya Tenaga Kerja, dapat dirinci sbb:
a. Gaji, Bonus, THR 1,220,000,000
b. Tunjangan Kesehatan 100,000,000
c. Premi Ketenagakerjaan (JKK & JKM), BPJS Kesehatan 20,000,000
d. Premi Ketenagakerjaan (JHT/THT) 10,000,000
e. Iuran Pensiun 10,000,000
f. Tunjangan PPh Pasal 21 utk Pegawai 40,000,000
g. PENGHARGAAN = Umrah Pegawai Ke Mekkah (Arab) 100,000,000
1,500,000,000
2 Dalam biaya sewa, dapat dirinci sbb:
- Sewa Gedung Kantor 120,000,000
- Sewa Kendaraan 10,000,000
130,000,000
3 Dalam biaya perjalanan dinas, dapat dirinci sbb:
- Perjalanan Dinas Dalam Negeri- ada PERTAJA 40,000,000
- Perjalanan Direksi & Keluarga (Jalan-Jalan) 10,000,000
50,000,000
4 Dalam Biaya Perbaikan dan Pemeliharaan, dapat dirinci sbb:
- Bangunan Kantor 20,000,000
- Kendaraan Operasional Kantor 20,000,000
40,000,000
 5 Dalam biaya promosi, dapat dirinci sbb:
- Presentasi (Ada Bukti = Daftar Nominatif) 50,000,000
- Sponshorship ke Mitra/Relasi (Ada Bukti = Daftar Nominatif) 50,000,000
- Iklan Surat Kabar (Daftar Nominatif = tapi tidak memotong PPh) 100,000,000
200,000,000
6 Dalam biaya Litbang, dapat dirinci sbb:
- Survei di Singapura 60,000,000
- Survei di Dalam Negeri 20,000,000
80,000,000
7 Biaya tersebut merupakan penghapusan kepada 1 rekanan, sudah dijurnal, dibuatkan daftar nominatif, tapi tidak diiklankan di media.
8 Kendaraan adalah Kendaraan Dinas Kantor. Bangunan adalah Gedung utk Kantor.
9 Beban Pajak & Perijinan:
a. Pembayaran Notaris utk pengurusan perijinan usaha (tidak memotong PPh) 10,000,000
b. Pajak Daerah/Reklame 10,000,000
c. PPN pembayaran jasa, kena PPN, namun PPN tidak dikreditkan 10,000,000
30,000,000
10 Penyusutan (misal) Kelompok Aktiva I, Diperoleh 20 Januari 2022 = Rp 1 Milyar. Disusutkan Komersial 5 tahun. Metode dipakai GARIS LURUS.
11 Dalam biaya sumbangan, bantuan, zakat dapat dirinci sbb: 200,000,000
- Sumbangan HUT RI 5,000,000 66,666,667
- Pemberian Karangan Bunga ke Relasi (Tidak ada bukti) 5,000,000
- Sumbangan ke Organisasi Pemuda Setempat 5,000,000
- Sumbangan utk Pembangunan Masjid & Jalan 35,000,000 Ada Bukti Sesuai PMK-76/2011
50,000,000
12 Dalam biaya natura & kenikmatan, dapat dirinci sbb:
- Penyediaan Makan-Minum Pegawai & Air Minum 25,000,000
- Fasilitas Kaca Mata Karyawan 10,000,000
- Pulsa HP untuk Manager 5,000,000
- Biaya Operasional Sedan Direksi Dibawa Pulang 10,000,000
50,000,000
13 Dalam biaya lain-lain, dapat dirinci sbb:
- Biaya Jamuan Makan Relasi / Entertainment 100,000,000 (Tidak Ada Daftar Nominatif)
- Biaya rekreasi karyawan (Outbond) 215,000,000 Kenikmatan setahun sekali, tapi Non Tax
- Biaya Ikut Seminar Pajak SPT Tahunan 20,000,000
- Biaya Keperluan Dapur Kantor (Ada Bukti) 25,000,000
360,000,000
14 Selama Th. 2022 dibayar 11 bulan PPh 25 @Rp 5juta/bulan dan ada 1 bulan diterima STP PPh 25 atas Pokok & Sanksi.
Pertanyaan:
Buat Rekonsiliasi Fiskal, Hitung PPh Terutang 2022, PPh Kurang/Lebih Dibayar 2022, PPh 25 Tahun 2023, dan masukkan ke SPT Badan!
( Pengerjaan langsung di soal-kertas kerja )
 PT. TERSENYUMLAH INDONESIAKU
LAPORAN LABA / RUGI
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2022
URAIAN KOMERSIAL KOREKSI ( + ) KOREKSI ( - ) FISKAL
Pendapatan (Revenue) 4,000,000,000 - 4,000,000,000 -
Biaya (Expense)
1 Gaji/Upah (Salaries Expense) 1,500,000,000 1,500,000,000 - - 1
2 Sewa (Rent Expense) 130,000,000 130,000,000 - - 2
3 Biaya Perjalanan (Transp. Expense) 50,000,000 50,000,000 - - 3
4 Perbaikan & Pemeliharaan (R & M Expense) 40,000,000 40,000,000 - - 4
5 Promosi (Promotion Expense) 200,000,000 200,000,000 - - 5
6 Penelitian dan Pengembangan (R & D Expense) 80,000,000 80,000,000 - - 6
7 Penghapusan Piutang Tidak Tertagih (Bad Debt Expense) 25,000,000 25,000,000 - - 7
8 PKB, PBB, Bea Meterai (Tax Expense except Income Tax) 10,000,000 10,000,000 - - 8
9 Telp / Fax (Telp/Fax Expense) 24,000,000 24,000,000 - -
10 Listrik / Air (Electricity/Water Expense) 24,000,000 24,000,000 - -
11 Pajak & Perijinan (Tax & Legal Expense) 30,000,000 30,000,000 - - 9
12 Profesional Fee (Profesional Expense) 60,000,000 60,000,000 - -
13 Asuransi Kerugian & Kebakaran Insurance Expense) 15,000,000 15,000,000 - -
14 Penyusutan (Depreciation Expense) 200,000,000 200,000,000 - - 10
15 Training Manajer ke LN (Training Expense) 150,000,000 150,000,000 - -
16 Sumbangan & Bantuan (Donation Expense) 50,000,000 50,000,000 - - 11
17 Natura (Benefit In Kind Expense) 50,000,000 50,000,000 - - 12
18 Sanksi Pajak (Tax Sanction Expense) 2,000,000 2,000,000 - -
19 Lain-lain (Etc. Expense) 360,000,000 360,000,000 - - 13
Total Biaya 3,000,000,000 -
Laba Usaha 1,000,000,000 -
 PT. TERSENYUMLAH INDONESIAKU
LAPORAN LABA / RUGI
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2022
URAIAN KOMERSIAL KOREKSI ( + ) KOREKSI ( - ) FISKAL
Pendapatan (Revenue) 4,000,000,000
Biaya (Expense)
1 Gaji/Upah (Salaries Expense) 1,500,000,000 1
2 Sewa (Rent Expense) 130,000,000 2
3 Biaya Perjalanan (Transp. Expense) 50,000,000 10,000,000 3
4 Perbaikan & Pemeliharaan (R & M Expense) 40,000,000 4
5 Promosi (Promotion Expense) 200,000,000 100,000,000 5
6 Penelitian dan Pengembangan (R & D Expense) 80,000,000 60,000,000 6
7 Penghapusan Piutang Tidak Tertagih (Bad Debt Expense) 25,000,000 7
8 PKB, PBB, Bea Meterai (Tax Expense except Income Tax) 10,000,000 8
9 Telp / Fax (Telp/Fax Expense) 24,000,000
10 Listrik / Air (Electricity/Water Expense) 24,000,000
11 Pajak & Perijinan (Tax & Legal Expense) 30,000,000 10,000,000 9
12 Profesional Fee (Profesional Expense) 60,000,000
13 Asuransi Kerugian & Kebakaran Insurance Expense) 15,000,000
14 Penyusutan (Depreciation Expense) 200,000,000 50,000,000 10
15 Training Manajer ke LN (Training Expense) 150,000,000
16 Sumbangan & Bantuan (Donation Expense) 50,000,000 15,000,000 11
17 Natura (Benefit In Kind Expense) 50,000,000 12
18 Sanksi Pajak (Tax Sanction Expense) 2,000,000 2,000,000
19 Lain-lain (Etc. Expense) 360,000,000 100,000,000 13
Total Biaya 3,000,000,000
Laba Usaha 1,000,000,000
Keterangan Data Keuangan :
PT Terdaftar sejak 2019 sehingga 3 Tahun,,,, 2022 sudah Tidak Boleh Lagi menggunakan PPh Final 0,5%.
Atau,,,,,, Omzet Tahun 2021 sudah sempat > 4,8Milyar
Atau,,,,,, PT Memang Memilih Untuk Tidak Final
2022 = TIDAK FINAL
1 Dalam biaya Tenaga Kerja, dapat dirinci sbb:
a. Gaji, Bonus, THR 1,220,000,000
b. Tunjangan Kesehatan 100,000,000
c. Premi Ketenagakerjaan (JKK & JKM), BPJS Kesehatan 20,000,000
d. Premi Ketenagakerjaan (JHT/THT) 10,000,000
e. Iuran Pensiun 10,000,000
f. Tunjangan PPh Pasal 21 utk Pegawai 40,000,000
g. PENGHARGAAN = Umrah Pegawai Ke Mekkah (Arab) 100,000,000
1,500,000,000
2 Dalam biaya sewa, dapat dirinci sbb:
- Sewa Gedung Kantor 120,000,000
- Sewa Kendaraan 10,000,000
130,000,000
3 Dalam biaya perjalanan dinas, dapat dirinci sbb:
- Perjalanan Dinas Dalam Negeri- ada PERTAJA 40,000,000
- Perjalanan Direksi & Keluarga (Jalan-Jalan) 10,000,000 dikoreksi + karena direksi
50,000,000
4 Dalam Biaya Perbaikan dan Pemeliharaan, dapat dirinci sbb:
- Bangunan Kantor 20,000,000
- Kendaraan Operasional Kantor 20,000,000
40,000,000
 5 Dalam biaya promosi, dapat dirinci sbb:
- Presentasi (Ada Bukti = Daftar Nominatif) 50,000,000
- Sponshorship ke Mitra/Relasi (Ada Bukti = Daftar Nominatif) 50,000,000
- Iklan Surat Kabar (Daftar Nominatif = tapi tidak memotong PPh) 100,000,000 karena tidak memotong PPH jadi dikoreksi
200,000,000
6 Dalam biaya Litbang, dapat dirinci sbb:
- Survei di Singapura 60,000,000 peneliatian di luar negeri tidak boleh dibebankan (U
- Survei di Dalam Negeri 20,000,000
80,000,000
7 Biaya tersebut merupakan penghapusan kepada 1 rekanan, sudah dijurnal, dibuatkan daftar nominatif, tapi tidak diiklankan di media.
8 Kendaraan adalah Kendaraan Dinas Kantor. Bangunan adalah Gedung utk Kantor.
9 Beban Pajak & Perijinan:
a. Pembayaran Notaris utk pengurusan perijinan usaha (tidak memotong PPh) 10,000,000
b. Pajak Daerah/Reklame 10,000,000
c. PPN pembayaran jasa, kena PPN, namun PPN tidak dikreditkan 10,000,000 belum PKP jadi tagihan PPN nya
30,000,000
10 Penyusutan (misal) Kelompok Aktiva I, Diperoleh 20 Januari 2022 = Rp 1 Milyar. Disusutkan Komersial 5 tahun. Metode dipakai GARIS LURUS.
11 Dalam biaya sumbangan, bantuan, zakat dapat dirinci sbb: 200,000,000
- Sumbangan HUT RI 5,000,000 66,666,667
- Pemberian Karangan Bunga ke Relasi (Tidak ada bukti) 5,000,000
- Sumbangan ke Organisasi Pemuda Setempat 5,000,000
- Sumbangan utk Pembangunan Masjid & Jalan 35,000,000 Ada Bukti Sesuai PMK-76/2011
50,000,000
12 Dalam biaya natura & kenikmatan, dapat dirinci sbb:
- Penyediaan Makan-Minum Pegawai & Air Minum 25,000,000
- Fasilitas Kaca Mata Karyawan 10,000,000
- Pulsa HP untuk Manager 5,000,000
- Biaya Operasional Sedan Direksi Dibawa Pulang 10,000,000
50,000,000
13 Dalam biaya lain-lain, dapat dirinci sbb:
- Biaya Jamuan Makan Relasi / Entertainment 100,000,000 (Tidak Ada Daftar Nominatif)
- Biaya rekreasi karyawan (Outbond) 215,000,000 Kenikmatan setahun sekali, tapi Non Tax
- Biaya Ikut Seminar Pajak SPT Tahunan 20,000,000
- Biaya Keperluan Dapur Kantor (Ada Bukti) 25,000,000
360,000,000
14 Selama Th. 2022 dibayar 11 bulan PPh 25 @Rp 5juta/bulan dan ada 1 bulan diterima STP PPh 25 atas Pokok & Sanksi.
Pertanyaan:
Buat Rekonsiliasi Fiskal, Hitung PPh Terutang 2022, PPh Kurang/Lebih Dibayar 2022, PPh 25 Tahun 2023, dan masukkan ke SPT Badan!
( Pengerjaan langsung di soal-kertas kerja )
 PT. TERSENYUMLAH INDONESIAKU
LAPORAN LABA / RUGI
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2022
URAIAN KOMERSIAL KOREKSI ( + ) KOREKSI ( - ) FISKAL
Pendapatan (Revenue) 4,000,000,000 - - 4,000,000,000
Biaya (Expense)
1 Gaji/Upah (Salaries Expense) 1,500,000,000 - - 1,500,000,000 1
2 Sewa (Rent Expense) 130,000,000 - - 130,000,000 2
3 Biaya Perjalanan (Transp. Expense) 50,000,000 10,000,000 - 40,000,000 3
4 Perbaikan & Pemeliharaan (R & M Expense) 40,000,000 - - 40,000,000 4
5 Promosi (Promotion Expense) 200,000,000 100,000,000 - 100,000,000 5
6 Penelitian dan Pengembangan (R & D Expense) 80,000,000 60,000,000 - 20,000,000 6
7 Penghapusan Piutang Tidak Tertagih (Bad Debt Expense) 25,000,000 25,000,000 - - 7
8 PKB, PBB, Bea Meterai (Tax Expense except Income Tax) 10,000,000 - - 10,000,000 8
9 Telp / Fax (Telp/Fax Expense) 24,000,000 - - 24,000,000
10 Listrik / Air (Electricity/Water Expense) 24,000,000 - - 24,000,000
11 Pajak & Perijinan (Tax & Legal Expense) 30,000,000 - - 30,000,000 9
12 Profesional Fee (Profesional Expense) 60,000,000 - - 60,000,000
13 Asuransi Kerugian & Kebakaran Insurance Expense) 15,000,000 - - 15,000,000
14 Penyusutan (Depreciation Expense) 200,000,000 - 50,000,000 250,000,000 10
15 Training Manajer ke LN (Training Expense) 150,000,000 - - 150,000,000
16 Sumbangan & Bantuan (Donation Expense) 50,000,000 15,000,000 - 35,000,000 11
17 Natura (Benefit In Kind Expense) 50,000,000 - - 50,000,000 12
18 Sanksi Pajak (Tax Sanction Expense) 2,000,000 2,000,000 - -
19 Lain-lain (Etc. Expense) 360,000,000 315,000,000 - 45,000,000 13
Total Biaya 3,000,000,000 2,523,000,000
Laba Usaha 1,000,000,000 1,477,000,000