LAPORAN LABA RUGI PT.

MENANTI MENANTU TAHUN 2013

Komersial Koreksi Fiskal

Positif Negatif
Rp. Rp. Rp. Rp.

1 Perdaran Usaha 375,000,000 - - 375,000,000

2 Harga Pokok Penjualan
a. Persediaan bahan awal 25,000,000 - - 25,000,000
b. Pembelian bahan 100,000,000 - 100,000,000
c. Persediaan bahan akhir 75,000,000 - - 75,000,000
HPP 50,000,000 - ###
- 50,000,000
Laba Bruto 325,000,000 - - 325,000,000

3 Biaya-biaya selama tahun 2013 terdiri dari :

A. Biaya Operasi
1. Biaya Pemasaran
a. Komisi salesman 20,000,000 20,000,000
b. Iklan dan promosi 15,000,000 15,000,000
c. Jamuan makan 10,000,000 6,000,000 4,000,000
d. Kegiatan amal yang disponsori
perusahaan 5,000,000 5,000,000 -
e. Penyusutan 2 buah kendaraan 7,500,000 312,500 7,812,500
f. Biaya bahan bakar kendaraan 6,000,000 1,000,000 5,000,000
g. Biaya Pemeliharaan sedan BMW 3,000,000 1,500,000 1,500,000
2. Biaya Umum dan Administrasi -
a. Biaya gaji 19,000,000 19,000,000
b. Biaya makan karyawan 13,000,000 13,000,000
c. Biaya sewa kantor 10,000,000 909,091 9,090,909
d. Penyusutan computer dan ATK 4,500,000 1,500,000 3,000,000
e. Listrik, air dan telepon 2,900,000 2,900,000
3. Biaya Lain-lain
a. Sumbangan 17 Agustus di Aceh 1,000,000 1,000,000 -
b. Sumbangan banjir di yogyakarta 1,500,000 1,500,000 -

Total 118,400,000 100,303,409

Laba Usaha 206,600,000 224,696,591

B. Penghasilan di Luar Usaha

a. Penghasilan dari bunga deposito
(sebelum pajak) 50,000,000 50,000,000 -
b. Dividen dari PT. Sayang Menantu
(saham dimiliki sebesar 35%) 25,000,000 25,000,000 -
c. Keuntungan dari selisih kurs 7,500,000 7,500,000
d. Dividen dari PT Mertuaku Menunggu
yang 7,5% modal sahamnya dimiliki
oleh PT Menanti Menantu
95,000,000 95,000,000
e. Kerugian Usaha di Pakistan 50,000,000 50,000,000 -
f. Dividen dari Singapura 16,000,000 16,000,000
g. Royalti dari Malaysia 55,000,000 55,000,000

Total 248,500,000 173,500,000

LabaBersih 455,100,000 398,196,591

KOMPENSASI RUGI 103,000,000

PKP 295,196,591
PPH TERHUTANG 36,899,500

KREDIT PAJAK 6,000,000 1,999,996

PPH 24 SINGAPURA 8,250,000 6,874,986
PPH 24 MALAYSIA 8,874,982
28,024,518
PPH YG HARUS DIBAYAR SENDIRI
PPH 25 5,000,000
PPH KB/ PS. 29 23,024,518

ANGSURAN 2,335,376
LAPORAN LABA RUGI PT. JAYALAH NEGERIKU TAHUN 2013

Komersial Koreksi
Positif
Rp. Rp.

1 Perdaran Usaha 20,000,000,900 -

2 Diskon Penjualan (200,000,000)
3 Pendapatan Jasa Service 500,000,000
Penjualan Netto 20,300,000,900
HPP:
6 Pers awal 1,000,000,000
7 Pembelian DN 15,000,000,000
8 Pers Akhir (2,500,000,000) 100,000,000
Total HPP 13,500,000,000
Laba Bruto 6,800,000,900
Biaya Operasional:
12 Gaji 1,200,000,000
13 Tunjangan Kesehatan 200,000,000 53,080,000
14 Tunjangan Transportasi 150,000,000
15 Tunjangan Kemahalan 100,000,000
16 Bonus dan Tunjangan Hari Raya 100,000,000
17 Pesangon Karyawan Berhenti 50,000,000
18 Premi Asuransi JKK Karyawan 10,680,000
19 Premi Asuransi JKM Karyawan 2,400,000
20 Premi Asuransi JHT Karyawan 68,400,000
21 Premi Asuransi Perusahaan 20,000,000
22 Perlengkapan Kantor 35,000,000 35,000,000
23 Listrik dan Air 24,000,000
24 Langganan Telepon (Fixed Line) 18,000,000
25 Langganan Telepon (Mobile Phone) 12,000,000 6,000,000
26 Riset dan Pengembangan 150,000,000 100,000,000
27 Piutang tak tertagih 60,000,000
28 Royalti 50,000,000 50,000,000
29 Sewa 40,000,000 15,000,000
30 Iklan dan Promosi 100,000,000 40,000,000
31 Pendidikan dan Pelatihan 80,000,000
32 Pajak 10,500,000 3,500,000
33 Bunga Pinjaman Bank 54,120,000 54,120,000
34 Jasa Konsultasi 20,000,000
35 Kesejahteraan karyawan 270,000,000 30,000,000
36 Pemeliharaan 30,000,000 15,000,000
37 Penyusutan 250,000,000
38 Sumbangan/donasi 160,000,000 160,000,000
39 Entertainment 35,000,000 35,000,000
40 Lain-lain 37,500,000 37,500,000
Biaya Operasional 3,337,600,000
Laba Operasional 3,462,400,900
Penghasilan lain:
41 Keuntungan penjualan tanah 500,000,000
42 Bunga Deposito (sebelum pajak) 20,000,000
43 Dividen 30,000,000
Penghasilan lain 550,000,000
 Biaya Lain:
44 Biaya sehubungan dengan penjualan tanah 25,000,000 25,000,000
45 Biaya sehubungan dengan Deposito 2,000,000 2,000,000
46 Biaya sehubungan dengan Dividen 3,000,000 3,000,000
Biaya Lain 30,000,000
Laba sebelum pajak 3,982,400,900

I
II
III
Koreksi Fiskal
Negatif
Rp. Rp.

- 20,000,000,900
(200,000,000)
500,000,000
20,300,000,900

1,000,000,000
15,000,000,000
(2,600,000,000)
13,400,000,000
6,900,000,900

1,200,000,000
146,920,000
150,000,000
100,000,000
100,000,000
50,000,000
10,680,000
2,400,000
68,400,000
20,000,000
-
24,000,000
18,000,000
6,000,000
50,000,000
60,000,000
-
25,000,000
60,000,000
80,000,000
7,000,000
-
20,000,000
240,000,000
15,000,000
250,000,000
-
-
-
2,703,400,000
4,196,600,900

500,000,000 - dikoreksi
20,000,000 - karena kena
30,000,000 - pph final
-
 -
-
-
-
4,196,600,900
RUGI 600,000,000
Laba Fiskal 3,596,600,900
4,8 / omset * pkp 850,427,761
pkp - I 2,746,173,139
I x 50% x 25% 106,303,470
II x 25% 686,543,285
SETAHUN 792,846,755
SEBULAN 66,070,563
 1 tidak dikoreksi
2 dikoreksi nilai pers akhir menjadi nilai harga perolehan 2,6 sehinggal di koreksi positif 100jt
3 tidak dikoreksi, kl koreksi negatif karna nambah pembelian, dia bukan hubungan istimewa karna kepemilikan >25%
4 tidak dikoreksi, karna sudah dibayarkan pph 21nya, kecuali kalau blm dibayarkan baru dikoreksi
5 dikoreksi, pengobatan Cuma Cuma (+)
6 tidak dikoreksi
7 tidak dikoreksi, meskipun sudah dikenakan pph final, secara biaya masih bisa dibiayakan
8 tidak dikoreksi
9 dikoreksi positif, karna ada komputer
10 dikoreksi, 50% dari biaya, karena dibawa pulang oleh karyawan
11 dikoreksi, positif 100jt karna dilakukan di luar negeri
12 tidak dikoreksi, karena kurang dari 5jt dan setiap transaksi dibuatkan daftar nominatif dan dilampirkan di spt
13 dikoreksi, harusnya kalo ada royalti hsr ada pph 26 dipotong dan pphnya dibayarkan (+)
14 dikoreksi, mess karna natura (+)
15 dikoreksi, karna tidak memotong pajak, (+) sbsr 40jt
16 tidak dikoreksi, kalo penlitbang diLN dikoreksi, tp kl pendidikan & pelatihan tdk dikoreksi
17 dikoreksi, sanksi pajak (+)
18 dikoreksi, positif 30jt karna sembako
19 dikoreksi, 50% dari biaya, karena dibawa pulang oleh direksi
20 tidak dikoreksi, dikoreksi jika lebih jelas keterangannya
21 dikoreksi, kalo dulunya rugi, harus di koreksi semua PMK. 76 th 2011. dan PP 93 th 2010
22 dikoreksi, karna tidak membuat daftar nominatifnya (+)
23 dikoreksi, karna tdk ada hub dgn kegiatan usaha (+)
24 tidak dikoreksi karna kewajiban perpajakannya telah selesai
25 dikoreksi, karena rata2 pinjaman lebih kecil dari deposito. Kalo sebaliknya boleh dibiayakan
karna kepemilikan >25% jadi pake harga pasar

dilampirkan di spt

1,712,000,000 142,666,667
451,000,000 37,583,333