Tugas Personal ke-2

Sesi 11

PT Ardelia Indah, sebuah perusahaan finance lease (sewa guna usaha hak opsi) yang
berkedudukan di Jakarta, akhir tahun 2016 mencatat Laporan rugi laba komersil
berdasarkan pembukuan secara akrual, sebagai berikut :

Total pendapatan Rp 20.000.000.000

Beban
Biaya bunga pinjaman Rp 5.000.000.000
Biaya gaji Rp 6.000.000.000
Biaya kesejahteraan karyawan Rp 500.000.000
Biaya entertainment Rp 60.000.000
Biaya jasa professional Rp 50.000.000
Penyusutan Rp 2.000.000.000
Sumbangan Rp 15.000.000
Biaya Pemasaran Rp 1.500.000.000
Cadangan piutang tak tertagih Rp 2.500.000.000
Denda pajak Rp 100.000.000
Total biaya Rp 17.725.000.000

Pendapatan/ (biaya) di luar usaha

Bunga bank Rp 50.000.000
Rugi Selisih Kurs (Rp 25.000.000)
Total pendapatan / (biaya) di luar usaha Rp 25.000.000
Laba sebelum pajak Rp 2.300.000.000

Berdasarkan penelitian pembukuan, diketemukan hal-hal sebagai berikut :

 Biaya kesejahteraan karyawan berupa pemberian sembako kepada karyawan,
pelayanan kesehatan di klinik perusahaan.
 50% biaya entertainment tidak didukung oleh daftar nominatif yang memadai
 Perhitungan biaya penyusutan menurut fiskal adalah Rp 1.500.000.000
 Sumbangan yang dikeluarkan untuk bantuan bencana banjir di Jakarta
 Menurut Laporan Keuangan, besarnya saldo piutang perusahaan per 1 Januari dan
31 Desember 2016 adalah Rp 60.000.000.000 dan Rp 84.000.000.000
(keterangan : menurut aturan pajak perusahaan finance lease yang diperkenankan
maksimal 2,5% rata – rata saldo piutang)
 Pembayaran PPh Pasal 25 sepanjang tahun 2016 yang telah dilakukan oleh
perusahaan adalah sebesar Rp 600.000.000

Instruksi :
Anda sebagai konsultan pajak, Buatlah rekonsiliasi fiskal dan perhitungan PPh Badan
yang masih harus dibayar oleh PT. Ardelia Indah

TAXN6040 – Taxation