Nama : Vania Dayanti Bestari

Kelas : XII AKL

1. Tuan Budi mempunyai usaha kerajinan sepatu di Cibaduyut, ia sudah beristeri dengan 3 orang anak
yang masih kecil (K/3). Pada tahun 2018 peredaran bruto kerajinan sepatunya adalah Rp
560.000.000,00.
biaya usaha untuk industri sepatu sebesar Rp 150.000.000,00.
ia juga seorang dokter yang berpraktik di Bandung dengan peredaran bruto sebesar Rp
350.000.000,00
biaya usaha untuk praktik dokter yang dikeluarkan sebesar Rp
69.000.000,00
Hitunglah PPh terutang Tuan Budi tahun 2018, jika dimisalkan norma penghitungan untuk usaha

Jawab :

Penghasilan bruto kerajinan 560.000.000

Norma 560.000.000 × 13,5% (75.600.000)
Biaya Usaha (150.000.000)
Pend.Usaha Netto 334.400.000

Pendapatan dokter 350.000.000

Norma 350.000.000 × 40% (140.000.000)
Biaya usaha (69.000.000)
Pend. Dokter Netto 141.000.000

Penghasilan = 334.400.000 + 141.000.000 = 475.400.000

WP Pribadi 54.000.000
Menikah 4.500.000
3 anak 13.500.000 +
PTKP 72.000.0000

PKP = Penghasilan - PTKP

= 475.400.000 - 72.000.000
= 403.400.000

PPh Terutang
5% × 50.000.000 = 2.500.000
15% × 50.000.000 = 7.500.000
25% × 303.400.000 = 75.850.000 +
85.850.000/tahun

2. Pada akhir tahun 2018 Tn Hasan status kawin dengan 3 orang tanggungan mempunyai penghasilan
sbb :
a. Penghasilan dari pekerjaan sebagai Manajer Akuntansi di PT ABC bruto sebesar Rp
260.000.000,00
dikurangi biaya jabatan Rp 6.000.000,00 dan iuran pensiun Rp
3.600.000,00
b. Hasil Usaha "SALON" isterinya bruto sebesar Rp 450.000.000,00
norma 20%
c. Bunga hasil meminjamkan uang kepada PT Cahaya sebesar Rp
20.000.000,00
dipotong PPh ps. 23
sebesar 15%
Dari data tersebut diatas
Diminta:
1). Berapa besarnya Penghasilan Neto dari
Pekerjaan
2). Berapa Besarnya PPh Terutang Tn Hasan
tahun 2018
3). Berapa Besarnya Pajak Kurang /lebih bayar Tn Hasan jika diketahui atas penghasilan yang
diterima dari PT ABC dan PT CAHAYA telah dipotong PPh ps. 21 dan PPh ps. 23 sesuai peraturan
yang berlaku, serta telah

Jawab :

1). Ph. Bruto = 260.000.000

Dikurang :
Biaya jabatan = 6.000.000
Iuran Pensiun = 3.600.000 -
250.400.000
Ph. Salon = 450.000.000 × 10% = 90.000.000
= 450.000.000 - 90.000.000 = 360.000.000
PKP = 250.400.000 + 360.000.000
= 610.400.000

K/1/3 = 121.500.000

Penghasilan Netto = 610.400.000 -121.500.000

= 488.900.000

2). PPh Terutang

5% × 50.000.000 = 2.500.000
15% × 50.000.000 = 7.500.000
25% × 388.900.000 = 97.225.000 +
107.225.000/tahun

3).

3. Tn Usman Domisili Jl. Palmerian No. 15 Jakarta Timur. Terdaftar pada Kantor Pelayanan Pajak
Jakarta Matraman NPWP : 02.113.425.5.001.000 status kawin 2 orang anak. Mempunyai usaha
dagang Minuman Ringan dengan membuka toko yang diberi nama Toko "BINTANG".
Berhubung Tn Usman adalah orang pribadi dengan peredaran usaha lebih dari Rp
4.800.000.000,00 pertahun maka oleh KPP Jakarta Matraman dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena
Pajak (PKP) sehingga setiap melakukan penj. oleh KPP Jakarta Matraman dikukuhkan sebagai
Pengusaha Kena Pajak (PKP) sehingga setiap melakukan penjualan diwajibkan memungut PPN
baik dengan faktur sederhana maupun dengan menerbitkan faktur pajak standar
Dengan demikian yang menjadi Kewajiban adalah PPN, PPh Ps. 21 atas karyawan, PPh Ps. 22,
PPh ps. 23
PPh Ps. 24 dan PPh Ps.
25/29.
Data-data penghasilan selama tahun 2018 adalah
sbb:
A. Hasil usaha toko "Bintang" yang dikelola oleh isterinya disajikan dalam laporan laba rugi sbb:
Toko "BINTANG"
Laporan Laba Rugi
Untuk tahun yang berakhir per 31 Desember 2018

PENDAPATAN USAHA :
Rp10.500.000.000,0
Penjualan 0
Retur & Potongan
penjualan (Rp500.000.000,00)
Rp10.000.000.000,0
Penjualan neto 0
Persediaan
awal Rp2.250.000.000,00
Rp5.800.000.000,
Pembelian 00
Retur & Potongan (Rp350.000.000,0
pembelian 0)
Rp5.450.000.000,
Pembelian neto 00 b
Biaya angkut pembelian Rp750.000.000,00
Harga pokok Pembelian Rp6.200.000.000,00
Barang tersedia untuk
dijual Rp8.450.000.000,00
Persediaan (Rp2.450.000.000,00
Akhir )
Harga pokok Penjualan Rp6.000.000.000,00
Laba Kotor Rp4.000.000.000,00
Biaya usaha :
Gaji
toko Rp650.000.000,00
Biaya Iklan Rp180.000.000,00
Biaya
Assuransi Rp240.000.000,00
BBM, Parkir
dan Tol Rp250.000.000,00
Biaya Perlengkapan Toko Rp130.000.000,00
Biaya Penyusutan
Kendaraan Rp500.000.000,00
Biaya Penjualan lain-lain Rp125.000.000,00
Gaji Kantor Rp350.000.000,00
Biaya Sewa Rp360.000.000,00
Biaya Telephon, Listrik dan
Air Rp230.000.000,00
Biaya Perlengkapan Kantor Rp100.000.000,00
Biaya Penyusutan Rp250.000.000,00
Inventaris
Biaya Umum Lain-lain Rp32.750.000,00
Jumlah Biaya
Usaha Rp3.397.750.000,00
Laba Usaha Rp602.250.000,00
Pendapatan bunga bank Rp50.000.000,00
Pendapatan lain-lain Rp350.000.000,00
Jumlah Pendapatan lain-
lain Rp400.000.000,00
Bunga
Pinjaman …..
Biaya Administrasi Bank Rp25.000.000,00
Potongan PPh final Ps.4 ayat 2 Rp10.000.000,00
Jumlah Biaya lain-lain Rp35.000.000,00
Laba (rugi) diluar usaha Rp365.000.000,00
Laba sebelum Pajak Rp967.250.000,00
Biaya pajak ?
Laba bersih Setelah pajak ?

DATA -DATA
REKONSILIASI FISKAL :
a. Dalam biaya BBM, parkir dan Tol terdapat pengeluaran pribadi keluarga Tn Usman sebesar Rp
25.000.000,00
b. Dalam Biaya gaji Toko terdapat premi asuransi kesehatan keluarga Tn Usman sebesar Rp
17.000.000,00
c. Dalam biaya gaji kantor terdapat pengeluaran untuk kenikmatan karyawan sebesar Rp
15.000.000,00
d. Dalam biaya umum penjualan terdapat sumbangan sebesar Rp
12.700.000,00
e. dalam gaji toko terdapat gaji istri Usman sebesar
Rp 120.000.000,00
f. Lakukan koreksi fiskal terhadap PPh atas bunga bank dan pembayaran
bunga bank
g. Dalam biaya umum lain-lain terdapat sanksi atas STP PPh Ps. 25 bulan Juli dan Agustus sebesar
Rp 300.000,00
h. Dalam pendapatan lain-lain termasuk laba yang diterima dari Fa. Usman dan Ahmadi sebesar Rp
150.000.000,00

B. PENGHASILAN DARI
PEKERJAAN :
Usman sebagai Manajer PT JAYA Jl. Iskandarsyah Raya No. 7 Keb. Baru Jakarta NPWP
1.712.315.5.012.000
dengan penghasilan yang diterima selama tahun pajak 2018 adalah sbb :
1.
Gaji Rp250.000.000,00
Tunjangan
lainnya Rp25.000.000,00
Honorarium Rp16.000.000,00
Premi
assuransi Rp18.000.000,00
 Tunjangan Hari
Raya & Bonus Rp60.000.000,00
Jumlah Rp369.750.000,00
2. Pengurangan :
Biaya Jabatan Rp6.000.000,00
Iuran JHT Rp5.000.000,00
Jumlah
Pengurangan Rp11.000.000,00
Penghasilan Neto Pekerjaan Rp358.750.000,00
PTKP Rp72.000.000,00
PKP Rp286.750.000,00
PPH Ps. 21
Terutang Rp41.687.500,00
PPH Ps. 21 Terutang yang telah
dipotong Rp38.213.542,00
Rp
PPH Ps. 21 lebih/ kurang potong 3.473.958,00

C. PENGHASILAN DARI LAIN LAIN YANG TIDAK ADA HUBUNGAN DENGAN USAHA
DAN PEKERJAAN :
1. Penghasilan menyewakan mobil untuk antar jemput karyawan PT JAYA adalah sbb :
a. Pendapatan Rp240.000.000,00
b. Biaya gaji
Sopir dan kenek Rp60.000.000,00
c. Potongan PPH Ps. 23 Jasa angkutan
darat 2% Rp4.800.000,00

2. Penghasilan meminjamkan uang kepada PT SEJAHTERA Jl. Medan Timur No. 27

Jakarta
NPWP. 01.334.521.5.001.000 dengan perincian sbb:
a. Pendapatan
Bunga Rp70.000.000,00
b. Potongan PPh
Ps. 23 15% Rp10.500.000,00

DARI SELURUH DATA - DATA TERSEBUT

TUGAS ANDA ADALAH :
Hitunglah penghasilan neto usaha
1 (Rekonsiliasi Fiskal).
Hitunglah PPH terutang Tn. Usman
2 Tahun 2018
Hitunglah besarnya kredit pajak Tn.
3 Usman Tahun 2018
4 Hitunglah berapa besarnya pajak kurang bayar jika pajak yang telah dibayar sendiri :
- Angsuran PPh pasal 25 Rp
9.000.000,00
- STP PPH 25
pokok 3.000.000,00
 - Fiskal Luar Negeri 1.000.000,00
5 Buatlah jurnal PPH kurang bayar tanggal 31 Desember 2018