PT Pratama adalah sebuah perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan ritel sejak tahun 2008

Berikut adalah data keuangan untuk tahun 2016

KETERANGAN
Penjualan
Persediaan awal
Pembelian
Diskon pembelian
Biaya angkut masuk
Persediaan akhir
Biaya
Beban gaji & tunjangan
Uang lembur
Uang Penggantain pengobatan
Baju seragam security
Beban umum dan administrasi
Beban penjualan
Beban kendaraan
Cadangan kerugian Piutang tak tertagih
Penyusutan gedung kantor
Penyusutan peralatan
Penyusutan Kendaraan
Penyusutan inventaris
Beban bungga
Beban promosi
Beban sanksi administrasi pajak
Beban PPh pasal 21
Sumbangan
Biaya Entertainment
Penghasila luar usaha
Penghasilan bunga deposito
Penghasilan dividen saham 20%
Penghasialn sewa bangunan

Informasi Tambahan :
1 Di dalam pembelian barang termasuk PPN
2 Di dalam penjualan barang termasuk PPN
3 Dalam beban gaji dan tunjangan ada pemberian kepada karyawan dalam bentuk bahan makanan seharga R
4 Beban baju seragam merupakan seragam bagi karyawan security
6 Piutang yang nyata-nyata tidak dapat ditagih dan memenuhi persyaratan secara fiskal adalah sebesar Rp.
7 Harga Perolehan Gedung Kantor adalah Rp. 900.000.000 umur manfaat 30 tahun dan termasuk kelompok
 8 Peralatan (kelompok II) dibeli tanggal 1 Januari 2016 seharga Rp. 60.000.000 tanpa nilai sisa dengan umu
9 Kendaraan dan investasi masing-masing dibeli dengan harga Rp. 120.000.000 dan Rp. 40.000.000 pada ta
8 tahun dengan metode garis lurus. Sedangkan untuk kepentingan fiskal dilaporkan dengan ketentuan ken
10 sanksi administrasi perpajakan merupakan bunga yang dibayar atas keterlambatan pembayaran pajak
11 Beban kendaraan merupakan beban BBm dan perawatan untuk sedan milik perusahaan
12 Biaya entertainment yang tidak ada daftar nominatifnya sebesar Rp. 12.000.000
13 Kompensasi kerugian tahun sebelumnya yang dapat dikompemsasikan sebesar Rp. 250.000.000
14 PPh pasal 24 dan 25 tahun 2016 seduah dibayar lunas sebesar Rp. 200.000.000 dan Rp. 1.000.000.000
15 PPh pasal 22 dan PPh pasal 23 masing-masing sebesar Rp. 500.000.000 dan Rp. 300.000.000

Diminta :
1 Buatlah Rekonsiliasi Fiskal untuk PT Pratama tahun 2016
2 Hitunglah PPh Terutang dan PPh Kurangan /Lebih Bayar (PPh pasal 29) tahun 2016
an ritel sejak tahun 2008

LAP KEU KOMERSIL

Rp 40,000,000,000.00
Rp 1,500,000,000.00
Rp 20,000,000.00
Rp 500,000,000.00
Rp 150,000,000.00
Rp 1,200,000,000.00

Rp 1,000,000,000.00
Rp 50,000,000.00
Rp 100,000,000.00
Rp 80,000,000.00
Rp 250,000,000.00
Rp 150,000,000.00
Rp 90,000,000.00
Rp 117,000,000.00
Rp 20,000,000.00
Rp 9,000,000.00
Rp 10,000,000.00
Rp 2,000,000.00
Rp 80,000,000.00
Rp 200,000,000.00
Rp 7,500,000.00
Rp 8,000,000.00
Rp 3,000,000.00
Rp 12,000,000.00

Rp 120,000,000.00
Rp 150,000,000.00
Rp 160,000,000.00

entuk bahan makanan seharga Rp. 100.000.000

ecara fiskal adalah sebesar Rp. 125.000.000

0 tahun dan termasuk kelompok bangunan permanen metode garis lurus.
000 tanpa nilai sisa dengan umur manfaat 5 tahun dan penyusutan menggunakan metode garis lurus
000 dan Rp. 40.000.000 pada tanggal 1 januari 2016. Masa manfaat kedua aset tersebut sama, yaitu
ilaporkan dengan ketentuan kendaraan termasuk kel.2 dan investasi kel.1.
ambatan pembayaran pajak
k perusahaan

besar Rp. 250.000.000

0.000 dan Rp. 1.000.000.000
an Rp. 300.000.000
 PT PRATAMA
LAPORAN REKONSILIA
UNTUK PERIODE BERAKHIR 31 D
(dalam ribuan rupiah)

KETERANGAN MENURUT KOMERSIL

Penjualan Rp 40,000,000,000.00
HPP
Persediaan awal Rp 1,500,000,000.00
Pembelian Rp 20,000,000.00
Diskon Pembelian Rp 500,000,000.00
Biaya angkut masuk Rp 150,000,000.00
Persediaan akhir Rp 1,200,000,000.00
HPP -Rp 30,000,000.00
Laba Kotor

Biaya
Beban gaji & tunjangan Rp 1,000,000,000.00
Uang lembur Rp 50,000,000.00
Uang Penggantain pengobatan Rp 100,000,000.00
Baju seragam security Rp 80,000,000.00
Beban umum dan administrasi Rp 250,000,000.00
Beban penjualan Rp 150,000,000.00
Beban kendaraan Rp 90,000,000.00
Cadangan kerugian Piutang tak tertagih Rp 117,000,000.00
Penyusutan gedung kantor Rp 20,000,000.00
Penyusutan peralatan Rp 9,000,000.00
Penyusutan Kendaraan Rp 10,000,000.00
Penyusutan inventaris Rp 2,000,000.00
Beban bungga Rp 80,000,000.00
Beban promosi Rp 200,000,000.00
Beban sanksi administrasi pajak Rp 7,500,000.00
Beban PPh pasal 21 Rp 8,000,000.00
Sumbangan Rp 3,000,000.00
Biaya Entertainment Rp 12,000,000.00
Total biaya usaha Rp 2,188,500,000.00
Total laba usaha

Penghasila & biayaluar usaha

Penghasilan bunga deposito Rp 120,000,000.00
Penghasilan dividen saham 20% Rp 150,000,000.00
Penghasialn sewa bangunan Rp 160,000,000.00
Penghasialn & biaya luar usaha Rp 430,000,000.00
Laba bersih
Kompensasi Kerugian
Penghasilan Kena Pajak

Perhitungan PPh terutang 50%x25%x4516770000

25%x(34.217.954.545,45 - 4.516.770.000)

kredit Pajak
PPh 22 Rp 500,000,000.00
PPh23 Rp 300,000,000.00
PPh 24 Rp 200,000,000.00
PPh 25 Rp 1,000,000,000.00
Total kredit pajak

PPh kurang bayar

 PT PRATAMA
LAPORAN REKONSILIASI
ERIODE BERAKHIR 31 DSEMBER 2018
(dalam ribuan rupiah)

KOREKSI FISKAL
MENURUT FISKAL
POSITIF NEGATIF
Rp 3,636,363,636.36 Rp 36,363,636,363.64

Rp 1,500,000,000.00
Rp 1,818,181.82 Rp 18,181,818.18
Rp 500,000,000.00
Rp 150,000,000.00
Rp 1,200,000,000.00
-Rp 31,818,181.82
Rp 36,395,454,545.45

Rp 100,000,000.00 Rp 900,000,000.00
Rp 50,000,000.00
Rp 100,000,000.00
Rp 80,000,000.00
Rp 250,000,000.00
Rp 150,000,000.00
Rp 45,000,000.00 Rp 45,000,000.00
-Rp 33,000,000.00 Rp 150,000,000.00
Rp 25,000,000.00 Rp 45,000,000.00
Rp 1,500,000.00 Rp 7,500,000.00
Rp 10,000,000.00
Rp 8,000,000.00 Rp 10,000,000.00
Rp 80,000,000.00
Rp 200,000,000.00
Rp 7,500,000.00 Rp -
Rp 8,000,000.00 Rp -
Rp 3,000,000.00 Rp -
Rp 12,000,000.00 Rp -
Rp 2,077,500,000.00
Rp 34,317,954,545.45

Rp 120,000,000.00 Rp -
Rp 150,000,000.00
 Rp 160,000,000.00 Rp -
Rp 150,000,000.00
Rp 34,467,954,545.45
-Rp 250,000,000.00
Rp 34,217,954,545.45

Rp 564,596,250.00
Rp 7,425,296,136.36 Rp 7,989,892,386.36

2,000,000,000

Rp 5,989,892,386.36
Rp 4,516,770,000.00 fasilitas