Berikut ini adalah neraca saldo yang dikutip dari buku PT Agung Bhakti untuk periode yang berakhir

31 Desemb

Akun Debet
Kas Rp 36,000,000.00
Piu. Usaha Rp 120,000,000.00
Wesel tagih Rp 21,000,000.00
penyisihan piu. Tak tertagih
persediaan barang dagang Rp 162,000,000.00
asuransi dibayar dimuka Rp 14,400,000.00
peralatan Rp 375,000,000.00
akm. Peny. Peralatan
utang usaha
saham
saldo laba
PENJUALAN
B. Pokok penjualan Rp 393,000,000.00
B. Gaji Rp 150,000,000.00
B. Sewa Rp 38,400,000.00
TOTAL Rp 1,309,800,000.00

dari hasil pemeriksaan akhir tahun oleh auditor diketahui dari beberapa pos berikut ini yang masih tercatat dal
buku perusahaan.
a. asuransi yang sudah dibebankan adalah sebesar Rp60.000.000
b. estimasi piutang tak tertagih adalah sebesar 1% dari penjualan bruto
c. masa manfaat peralatan perusahaan adalah 8 tahun.
d. suku bunga untuk wesel tagih ditetapkan 8% per tahun yang dibayarkan pada saat pelunasan.
e. uang sewa gudang yang dibayarkan pada tanggal 31 Desember 2015 untuk 1 tahun, sebesar Rp 16.200.000
sebagai beban sewa pada saat pembayaran.
f. gaji dan upah terutang pada tanggal 31 Desember adalah sebesar Rp16.000.000.
diminta:
a titik Buatlah kertas kerja untuk membantu penyusunan laporan keuangan?
b. susunlah ayat jurnal penyesuaian!
c. susunlah laporan keuangan berupa laporan laba rugi komprehensif, laba perubahan saldo laba, dan laporan p
keuangan.
 PT AGUNG BAKTI
JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 DESEMBER 2015
Agung Bhakti untuk periode yang berakhir 31 Desember 2015
NO
Kredit 1

2
Rp 5,400,000.00

Rp 45,000,000.00
Rp 32,400,000.00 4
Rp 132,000,000.00
Rp 165,000,000.00
Rp 930,000,000.00 5

6
Rp 1,309,800,000.00

i dari beberapa pos berikut ini yang masih tercatat dalam JUMLAH
000.000
enjualan bruto

n yang dibayarkan pada saat pelunasan.

Desember 2015 untuk 1 tahun, sebesar Rp 16.200.000 dicatat

ah sebesar Rp16.000.000.

laporan keuangan?

omprehensif, laba perubahan saldo laba, dan laporan posisi

 PT AGUNG BAKTI
JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 DESEMBER 2015

NAMA AKUN DEBET KREDIT

Beban Asuransi Rp 60,000,000.00
Asuransi Dibayar Dimuka Rp 60,000,000.00

Beban piutang tak tertagih Rp 9,300,000.00

Penyisihan piutang tak tertagih Rp 9,300,000.00

Beban penyusutan peralatan Rp 46,875,000.00

Akumulasi penyusutan peralatan Rp 46,875,000.00

Piutang bunga Rp 1,680,000.00

Pendapatan bunga Rp 1,680,000.00

Sewa dibayar dimuka Rp 16,200,000.00

Beban sewa Rp 16,200,000.00

Beban gaji dan upah Rp 16,000,000.00

Utang gaji dan upah Rp 16,000,000.00

JUMLAH Rp 150,055,000.00 Rp 150,055,000.00

 Neraca Saldo
Nama Akun
D
Kas Rp 36,000,000.00
Piutang Usaha Rp 120,000,000.00
Piutang Bunga
Wesel tagih Rp 21,000,000.00
Penyisihan piutang tak tertagih
Persediaan barang dagang Rp 162,000,000.00
Asuransi dibayar dimuka Rp 14,400,000.00
Peralatan Rp 375,000,000.00
Akumulasi penyusutan peralatan
Utang usaha
Utang Gaji dan Upah
Sewa dibayar dimuka
Saham
Saldo Laba
Penjualan
Pendapatan Bunga
Beban Pokok Penjualan Rp 393,000,000.00
Beban gaji dan upah Rp 150,000,000.00
Beban sewa Rp 38,400,000.00
Beban asuransi
Beban piutang tak tertagih
Beban penyusutan peralatan

LABA
Total Rp 1,309,800,000.00
 PT AGUNG BAKTI
KERTAS KERJA
PER 31 DESEMBER 2015

Neraca Saldo Ayat Jurnal Penyesuaian NSSD

K D K D
Rp 36,000,000
Rp 120,000,000
Rp 1,680,000.00 Rp 1,680,000
Rp 21,000,000
Rp 5,400,000.00 Rp 9,300,000
Rp 162,000,000
Rp 60,000,000
Rp 375,000,000
Rp 45,000,000.00 Rp 46,875,000
Rp 32,400,000.00
Rp 16,000,000
Rp 16,200,000.00 Rp 16,200,000
Rp 132,000,000.00
Rp 165,000,000.00
Rp 930,000,000.00
Rp 1,680,000
Rp 393,000,000
Rp 16,000,000.00 Rp 166,000,000
Rp 16,200,000 Rp 22,200,000
Rp 60,000,000.00 Rp 60,000,000
Rp 9,300,000.00 Rp 9,300,000
Rp 46,875,000.00 Rp 46,875,000

Rp 1,309,800,000.00 Rp 150,055,000.00 Rp 150,055,000 Rp 1,429,255,000

015

NSSD Ikhtisar Laba/Rugi Neraca

K D K D
Rp 36,000,000.00
Rp 120,000,000.00
Rp 1,680,000.00
Rp 21,000,000.00
Rp 14,700,000
Rp 162,000,000.00
Rp 45,600,000
Rp 375,000,000.00
Rp 91,875,000
Rp 32,400,000
Rp 16,000,000
Rp 16,200,000.00
Rp 132,000,000
Rp 165,000,000
Rp 930,000,000 Rp 930,000,000.00
Rp 1,680,000 Rp 1,680,000.00
Rp 393,000,000.00
Rp 166,000,000.00
Rp 22,200,000.00
Rp 60,000,000.00
Rp 9,300,000.00
Rp 46,875,000.00
Rp 697,375,000.00 Rp 931,680,000.00
Rp 234,305,000.00
Rp 1,429,255,000 Rp 931,680,000.00 Rp 931,680,000.00 Rp 731,880,000.00
Neraca
K

Rp 14,700,000

Rp 45,600,000

Rp 91,875,000
Rp 32,400,000
Rp 16,000,000

Rp 132,000,000
Rp 165,000,000

Rp 234,305,000
Rp 731,880,000.00
 PT AGUNG BAKTI
LAPORAN LABA RUGI
PER 31 DESEMBER 2015

Pendapatan
Penjualan Rp 930,000,000
Pendapatan Bunga Rp 1,680,000.00
Total
Beban-Beban
Beban pokok penjualan Rp 393,000,000
Beban gaji dan upah Rp 166,000,000
Beban sewa Rp 22,200,000
Beban asuransi Rp 60,000,000
Beban piutang tak tertagih Rp 9,300,000
Beban penyusutan peralatan Rp 46,875,000

Laba Bersih
 PT AGUNG BAKTI
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
5 PER 31 DESEMBER 2015

Saldo Laba
Laba Bersih
Saldo Akhir
Rp 931,680,000

Rp 697,375,000.00
Rp 234,305,000.00
GUNG BAKTI PT AGUNG BUKTI
ERUBAHAN MODAL LAPORAN NERACA
DESEMBER 2015 PER 31 DESEMBER 201
Aktiva
Rp 165,000,000.00 Aktiva Lancar
Rp 234,305,000.00 Kas
Rp 399,305,000.00 Piutang Usaha
Piutang Bunga
Wesel tagih
Penyisihan piutang tak tertagih
Persediaan barang dagang
Asuransi dibayar dimuka
Sewa Dibayar Dimuka

Aktiva Tetap
Peralatan
Akumulasi penyusutan peralatan

Total
 PT AGUNG BUKTI
LAPORAN NERACA
PER 31 DESEMBER 2015
Aktiva Pasiva
Jumlah Liabilitas Jumlah
Rp 36,000,000 Utang usaha Rp 32,400,000.0
Rp 120,000,000 Utang Gaji dan Upah Rp 16,000,000.00
Rp 1,680,000
Rp 21,000,000
-Rp 14,700,000
Rp 162,000,000
-Rp 45,600,000
Rp 16,200,000
Rp 296,580,000 Rp 48,400,000
Jumlah Ekuitas Jumlah
Rp 375,000,000.00 Saldo Laba Rp 399,305,000.00
-Rp 91,875,000.00 Saham Rp 132,000,000
Rp 283,125,000.00 Rp 531,305,000.00
Rp 579,705,000.00 Total Rp 579,705,000
 PT AGUNG BAKTI
JURNAL PENUTUP
PER 31 DESEMBER 2015
Tanggal Akun Ref Debet
DES 31 Penjualan Rp 930,000,000
Pendapatan Bunga Rp 1,680,000
Ikhtisar Laba Rugi

DES 31 Ikhtisar Laba Rugi Rp 697,375,000

Beban pokok penjualan
Beban gaji dan upah
Beban sewa
Beban asuransi
Beban piutang tak tertagih
Beban penyusutan peralatan

DES 31 Ikhtisar Laba Rugi Rp 399,305,000

Saldo Laba
TOTAL Rp 2,028,360,000
 Kredit

Rp 931,680,000

Rp 393,000,000
Rp 166,000,000
Rp 22,200,000
Rp 60,000,000
Rp 9,300,000
Rp 46,875,000

Rp 399,305,000
Rp 2,028,360,000
 PT AGUNG BAKTI
Neraca Saldo Setelah Penutup
PER 31 Desember 2015
AKUN DEBET KREDIT
Kas Rp 36,000,000
Piutang Usaha Rp 120,000,000
Piutang Bunga Rp 1,680,000
Wesel tagih Rp 21,000,000
Penyisihan piutang tak tertagih Rp 14,700,000
Persediaan barang dagang Rp 162,000,000
Asuransi dibayar dimuka Rp 45,600,000
Sewa Dibayar Dimuka Rp 16,200,000
Peralatan Rp 375,000,000
Akumulasi penyusutan peralatan Rp 91,875,000
Utang usaha Rp 32,400,000
Utang Gaji dan Upah Rp 16,000,000
Saldo Laba Rp 399,305,000
Saham Rp 132,000,000
Total Rp 731,880,000 Rp 731,880,000
 PT AGUNG ABKTI
JURNAL PEMBALIK
PER 31 DES 2015
Tanggal Ref.
Keterangan Debit (Rp)
2015 Post
Utang gaji Rp 16,000,000.00
Beban gaji

JUMLAH Rp 16,000,000.00
 Kredit (Rp)

Rp 16,000,000.00

Rp 16,000,000.00