Data Keuangan untuk Neraca Saldo per 31 desember 2018 PT BRANTAH adalah sebagai

berkut:

Kas Rp 100.000
Persediaan bahan baku Rp 120.000
Persediaan barang dalam proses Rp 80.000
Persediaan barag jadi Rp 200.000
Porskot asuransi Rp 48.000
Mesin pabrik Rp 1.000.000
Perabot kantor Rp 200.000
Pembelian bahan baku Rp 1.500.000
Biaya BTKL Rp 1.000.000
BTKTL Rp 400.000
Pemakaian Bahan penolong Rp 100.000
Biaya sewa gedung Rp 400.000
BOP lain2 Rp 100.000
Biaya administrasi kantor Rp 200.000
Akumulasi penyusutan mesin pabrik Rp 100.000
Akumulasi penyusutan perabot kantor Rp 40.000
Modal saham Rp 1.000.000
Laba ditahan Rp 308.000
Penjualan Rp 4.000.000
Jumlah Rp 5.448.000 Rp 5.448.000
=========== =============

Data Untuk AJP adalah sebagai berikut:

1. Porskot asuransi untuk mesin pabrik selama dua tahun . asuransi sampai dengan 31 desember
2011 dan dibayar per 1 januari 2018
2. Biaya tenaga kerja tidak langsung yang belum dibayarkan sebanyak Rp 40.000
3. Sewa gedung untuk beban pabrik sebanyak 80% dan beban kantor 20%
4. Mesin pabrik disusutkan 10% pertahun dan perabot 5% .masing2 harga perlehan dianggap
tidak memiliki nilai residu
5. Persediaan bahan baku 31desember 2018 senilai Rp 50.000,persediaan barang dalam proses
Rp 60.000 dan persediaan barang jadi Rp 100.000

Dari data diatas buatlah Work Sheet atau neraca lajur, harga pokok produksi,harga pokok
penjualan,rugi laba ,neraca dan laporan laba ditahan per 31 Desember 2018.

Jawab:
Ayat Jurnal Penyesuaian:
1. Biaya Asuransi mesin pabrik Rp 24.000
Porskot/uangmuka asuransi Rp 24.000

2. Biaya TKTL Rp 40.000

Hutang BTKTL Rp 40.000
3. Biaya sewa gedung pabrik Rp 320.000
Biaya sewa gedung kantor Rp 80.000
Biaya sewa gedng Rp 400.000

4. Biaya penyusutan mesin pabrik Rp 100.000

 Ak.Penyusutan mesin pabrik Rp 100.000

5. Biaya penyusutan perabot kantor Rp 10.000

Ak. Penyusutan perabot kantor Rp 10.000

6. Persediaan bahan baku Rp 1.500.000

Pembelian bahan baku Rp1.500.000

7. Biaya Overhead Pabrik Rp 1.084.000

BTKTL Rp 440.000
Biaya Bahan penolong Rp 100.000
BOP lain2 Rp 100.000
Biaya Asuransi mesin pabrik Rp 24.000
Biaya sewa gedung Rp 320.000
Biaya Penyusutan Mesin Pabrik Rp 100.000

8. Persediaan barang dalam proses Rp 1.570.000

Persediaan bahan baku Rp 1.570.000

9. Persediaan Barang Dalam Proses Rp 1.000.000

BTKL Rp 1.000.000

10. Persediaan Barang Dalam Proses Rp 1.084.000

BOP Rp 1.084.000

11. Persediaan Barang Jadi Rp 3.674.000

Persediaan Barang Dalam Proses Rp 3.674.000

12. HPP Rp 3.774.000

Persediaan Barang Jadi Rp 3.774.000

PTBRANTAH
Neraca Lajur ( Work Sheet )
Periode tahun 2018
Nama Rekening NERACA SALDO AJP NSSD RUGI LABA
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Kas 100000 100000
Persd Bahan Baku 120000 1500000(6) 1570000 (8) 50000
Persd Barang Dalam Proses 80000 1570000(8) 3674000(11) 60000
1000000(9)
1084000(10)
Persediaan Barang Jadi 200000 3674000(11) 3774000(12) 100000
Porskot Asuransi. 48000 24000(1) 24000
Mesin Pabrik 1000000 1000000
Ak. Peny Mesin Pabrik 100000 100000(4) 200000
Perabot Kantor 200000 200000
Ak Peny. Perabot Kantor 40000 10000(5) 50000
Modal Saham 1000000 1000000
Laba Ditahan 308000 308000
Penjualan 4000000 4000000 4000000
Pembelian Bahan Baku 1500000 1500000(6)
BTKL 1000000 1000000(9)
BTKTL 400000 440000(7)
Biaya Bahan Penolong 100000 100000(7)
Biaya Sewa Gedung 400000 400000(3)
BOP lain2 100000 100000(7)
Biaya adm kantor 200000 200000 200000
Total 5448000 5448000
Biaya Asuransi mesin pabrik 24000(1) 24000(7)
TKTL Terhutang 40000(2) 40000
Biaya Sewa Gedung pabrik 320000(3) 320000(7)
Biaya sewa gedung kantor 80000(3) 80000 80000
Biaya Peny mesin Pabrik 100000(4) 100000(7)
Biaya Peny Perabot kantor 10000(5) 10000 10000
BOP 1084000(7) 1084000(10)
HPP 3774000(12) 3774000 3774000
14.260000 14260000 5598000 5598000 4064000 4000000
64000
4064000 4064000
Nama Rekening RUGI LABA NERACA
Debit Kredit Debit Kredit
Kas 100000
Persd Bahan Baku 50000
Persd Barang Dalam Proses 60000
Persediaan Barang Jadi 100000
Porskot Asuransi. 24000
Mesin Pabrik 1000000
Ak. Peny Mesin Pabrik 200000
Perabot Kantor 200000
Ak Peny. Perabot Kantor 50000
Modal Saham 1000000
Laba Ditahan 308000
Penjualan 40000000
Pembelian Bahan Baku
BTKL
BTKTL
Biaya Bahan Penolong
Biaya Sewa Gedung
BOP lain2
Biaya adm kantor 200.000
Total
Biaya Asuransi mesin pabrik
TKTL Terhutang 40000
Biaya Sewa Gedung pabrik
Biaya sewa gedung kantor 80.000
Biaya Peny mesin Pabrik
Biaya Peny Perabot kantor 10.000
BOP
HPP 3.774.000
4.064.000 4.000.000 1.534.000 1.598.000
64.000 64.000
4.064.000 4.064.000 1.598.000 1.598.000
 PT BRANTAH
Laporan Harga Pokok Produksi
Periode 31 Desember 2018
------------------------------------------------------------------------------------------------
--
Persediaan Barang Dalam Proses Awal Rp 80.000
Pemakaian Bahan baku:
Persediaan bahan baku awal Rp . 120.000
Pembelian bahan baku Rp 1.500.000+
Bahan baku tersedia dipakai Rp 1.620.000
Persediaan bahan baku akhir Rp 50.000-
Pemakaian bahan baku Rp 1,570.000
Biaya TKL Rp 1.000.000
BOP:
BTKTL Rp 440.000
Biaya Bahan Penolong Rp 100.000
BOP lainnya Rp 100.000
Biaya Asuransi Mesin Rp 24.000
Biaya sewa gedung pabrik Rp 320.000
Biaya penyusutan Mesin pabrik Rp 100.000+
Rp 1.084.000+
Biaya Produksi Rp 3.734.000
Persediaan barang dalam proses akhir Rp 60.000-
Harga Pokok Produksi Rp 3.674.000

PT BRANTAH
Laporan Perhitungan Rugi Laba
Periode 31 Desember 2018
-----------------------------------------------------------------------------------------------
Penjualan Rp 4.000.000
Harga Pokok Penjualan:
Persediaan Barang jadi awal Rp 200.000
Harga Pokok Produksi Rp 3.674.000+
Rp 3.874.000
Persediaan Barang jadi akhir Rp 100.000-
Harga Pokok Penjualan Rp 3.774.000-
Laba Kotor Rp 226.000
Biaya Operasional:
Biaya Administrasi Kantor Rp 200.000
Biaya Sewa Gedung Kantor Rp 80.000
Biaya Penyusutan Perabot kantor Rp 10.000+
Rp 290.000-
Rugi Operasional Rp 64.000
===========
 PT BRANTAH
Neraca
Per 31 Desember 2018
------------------------------------------------------------------------------------------------
--
Aktva Lancar:
Kas Rp 100.000
Persediaan:
Persediaan Bahan Baku Rp 50.000
Persediaan BDP Rp 60.000
Persediaan Barang Jadi Rp 100.000+
Rp 210.000
Porsekot asurasi Rp 24.000+
Jumlah Aktiva Lancar Rp 334.000

Aktiva Tetap:
Mesin Pabrik Rp 1.000.000
Ak. Peny Mesin pabrik Rp 200.000-
Rp 800.000
Perabot Kantor Rp 200.000
Ak. Peny Perabot kantor Rp 50.000-
Rp 150.000+
Jumlah aktiva Tetap Rp950.000+
Jumlah Akiva Rp1.284.000
==========
Hutang lancar:
Hutang Biaya TKTL Rp 40.000
Modal:
Modal Saham Rp 1.000.000
Laba Ditahan Rp 244.000+
Jumlah Modal Rp 1.244.000+
Jumlah Pasiva Rp 1.284.000
============

PT BRANTAH
Laporan Laba Ditahan
Per 31 Desember 2018
------------------------------------------------------------------------------------------------
--
Laba Ditahan 1 Januari 2018 Rp 308.000
Rugi Tahun Berjalan Rp 64.000-
Laba Ditahan 31 Desember 2018 Rp 244.000
==============