TUGAS 1 Akuntansi Perpajakan

Kas dan Setara Kas

DOSEN PENGAMPU
Fajriani Azis, S.Pd.,M.Si

DISUSUN OLEH :
Kelompok 3
1. Arifah Nur Fasihah (1892142087)
2. Alif Alfian (1992140017)
3. Nur Rahma Dewi (200901501019)
4. Rifka Azzahroh (200901501022)
5. Leady Atisya Lestari (200901502049)
6. Sayyid Shaleh (200901502051)
KELAS C

PRODI AKUNTANSI S1
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS NEGERI MAKASSAR
2023
 KAS DAN SETARA KAS

SOAL LATIHAN !

1. Apakah yang dimaksud dengan kas dan bank?

Jawab : Menurut Standar Akuntansi Keuangan disebutkan bahwa Kas adalah alat pembayaran
bernilai uang yang akan siap dan bebas dapat digunakan untuk melakukan pembayaran kegiatan
umum perusahaan. Sedangkan kas bank adalah sisa rekening giro perusahaan yang juga bisa
digunakan secara bebas untuk pembayaran transaksi bisnis perusahaan (SAK, 2002).

2. Apakah yang dimaksud dengan setara kas menurut SAK-ETAP?

Jawab : Setara kas menurut SAK-ETAP adalah investasi jangka pendek dan sangat likuid yang
dimiliki untuk memenuhi komitmen kas jangka pendek, bukan untuk tujuan investasi atau lainnya.
Karena tingkat likuiditasnya hampir menyamai kas, maka disebut setara kas.

3. Sebutkan apa saja yang tidak termasuk dalam kas menurut akuntansi dan perpajakan ?
Jawab : Yang tidak termasuk dalam kas baik menurut akuntansi maupun perpajakan yaitu deposito
yang jatuh tempo nya lebih dari tiga bulan atau rollover, prangko dan materai, Kasbon atau uang
muka, cek mundur dan cek kosong.

4. Apabila Anda memiliki deposito yang jatuh temponya 1 bulan dan ARO, dapatkah dikategorikan
sebagai setara kas? Berikan alasan jawaban Anda.
Jawab : Deposito yang jatuh temponya 1 bulan dan ARO tidak dapat dikategorikan sebagai setara
kas, karena deposito dapat dikategorikan sebagai setara kas jika jatuh tempo depositonya kurang
atau sama dengan 3 bulan dan tidak di perpanjang terus-menerus (rollover).

5. Apakah perbedaan dari kas kecil (petty cash) dengan kas besar (cash on hand)?
Jawab : Perbedaan dari kas kecil (petty cash) dengan kas besar (cash on hand) di antaranya sebagai
berikut :
❖ Biasanya kas kecil diperuntukkan untuk kumpulan dari biaya-biaya dan pengeluaran yang kecil
dan sering digunakan dalam keseharian pada sebuah perusahaan. Seperti pembelian alat-alat tulis
kantor, lampu, tinta printer dan lain-lain. Karena dari sisi fungsional adalah untuk melakukan
pembayaran biaya-biaya kecil, maka cash kecil ini adalah solusi praktis yang dapat digunakan.
Perbedaan kas kecil dengan kas besar berikutnya adalah, kas kecil memiliki dua metode
pencatatan, yaitu Metode Pencatatan Dana Tetap (Imprest Fund System), dan Metode Pencatatan
Dana tidak Tetap ( Fluctuation Fund System).
❖ Kas Besar (cash on hand) pada umumnya memiliki sistem pencatatan yang menggunakan prosedur
rekonsiliasi bank, yang dilakukan secara periodik antara pihak perusahaan dengan pihak Bank. Kas
Besar biasanya digunakan untuk pengeluaran yang jumlahnya relatif besar, dan tidak mungkin
diberikan secara langsung terkait untuk menghindari dari rawan keamanan yang disebabkan karena
jumlahnya yang besar. Perbedaan kas besar adalah dari sisi keuntungannya, sebagai tempat
penyimpanan yang aman dan terjamin oleh Otoritas Jasa Keuangan, serta dapat mempermudah
pembayaran tagihan dan penerimaan kas dari klien. Perbedaan kas besar selanjutnya adalah dari
sisi pencegahan kesalahannya yaitu dapat meminimalisir kesalahan pembukuan dan kecurangan
laporan keuangan karena dilakukan pencatatan oleh dua belah pihak.
6. Jelaskan 2 sistem kas kecil termasuk pencatatan jurnalnya yang Anda ketahui.
Jawab : Pencatatan kas kecil ( petty cash ) dapat dilakukan dengan dua metode , yaitu metode
tetap dan metode fluktuatif . Perusahaan atau bisnis dapat menentukan metode yang akan
digunakan oleh staff akuntan dalam mencatat dana kas kecil.
a. Metode Tetap ( Imprest Fund System ) Metode tetap adalah metode dimana jumlah pengeluaran
dan pemasukan kas selalu sama . Apabila perusahaan menerapkan metode ini , umumnya staff
keuangan yang menghandel pencatatan kecil tidak akan langsung mencatatnya apabila terdapat
pengeluaran , melainkan mengumpulkan bukti - buktinya terlebih dahulu .
b. Metode Fluktuatif ( Fluctuating Fund System ) Kebalikan dari metode tetap . metode fluktuatif
merupakan metode pencatatan kas kecil dimana jumlah nominal selalu berubah , serta jumlah
pengeluaran dan pemasukan tidak sama . Jika menetapkan metode ini , artinya perusahaan atau
bisnis tidak menetapkan nominal kas kecil , melainkan dikeluarkan sesuai kebutuhan . Sehingga ,
jumlah masuk dan keluarnya akan selalu timpang . Bisa saja lebih banyak . masuk dibandingkan
keluar , atau sebaliknya.

7. Jelaskan pengenaan pajak atas penghasilan bunga dari deposito/tabungan, dan jasa giro menurut
PP 131 Tahun 2000 jo. KMK-51/KMK.04/2001.
Jawab : PP 131 Tahun 2000 j0. KMK-51/KMK.04/2001 pajak atas penghasilan bunga dari
deposito dan jasa giro akan dikenakan PPh final sebesar 20% dari jumlah bruto dan akan dipotong
langsung oleh bank membayar pada saat pembayaran. Namun, WP orang pribadi yang seluruh
penghasilannya dalam satu tahun pajak termasuk bunga dan diskonto tidak melebihi PTKP.

8. Jelaskan kewajiban perpajakan bagi pemotong penghasilan dalam hal memotong, menyetor dan
melaporkan PPh atas penghasilan bunga dari deposito/tabungan, dan jasa giro menurut PP 131
Tahun 2000 jo. KMK-51/KMK.04/20O1.
Jawab : Penggunaan paket penghasilan atas bunga deposito dan tabungan serta diskonto sertifikat
bank Indonesia sebagaimana dimaksud dalam pasal 2 adalah sebagai berikut.
➢ dikenakan pepehal final sebesar 20% dari jumlah bruto terhadap wajib pajak dalam negeri dan
bentuk usaha tetap
➢ dikenakan pepehal final sebesar 20% dari jumlah bruto atau dengan tarif berdasarkan
perjanjian penghindaran pajak berganda yang berlaku terhadap wajib pajak di luar negeri.

Pemotongan PPh sebagaimana dimaksud dalam pasal 2 dilakukan dengan terhadap:

➢ bunga deposito dan tabungan serta diskonto sertifikat bank Indonesia sepanjang jumlah
deposito dan tabungan serta sertifikat bank Indonesia tersebut tidak melebihi 7.500.000.
 ➢ bunga dan diskonto yang diterima atau diperoleh bank yang di dirikan di Indonesia atau
cabang bank luar negeri di Indonesia.
➢ bunga deposito dan tabungan serta diskonto sertifikat bank Indonesia yang diterima atau
diperoleh dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh menteri keuangan.

9. Pada tanggal 11 September 2011 perusahaan mendepositokan dananya sebesar Rp5.000.000 untuk
3 bulan dengan tingkat bunga 6%, Bagaimana pencatatan transaksi penerimaan bunga deposito
tersebut ?
Jawab :
Bunga Deposito : 5.000.000 x 6%x 3/12
: 75.000
Pajak Bunga Deposito : 75.000 x 20%
: 15.000

jadi jurnalnya :

Bank/Kas Rp 60.000
Pph pasal 4 ayat (2) Rp 15.000
Pendapatan bunga Rp 75.000

10. PT Apollo memiliki dana kas kecil dengan sistem imperst untuk membiayai kebutuhan sehari-
harinya. Perusahaan mengeluarkan uang tunai sebesar Rp 3.500.000 untukmembuat kas kecil pada
tanggal 1 juli 2012. Transaksi yang berhubungan dengan kas kecil selama bulan juli 2012 adalah
sebagai berikut:
• 3 membeli tinta printer dan alat tulis untuk perlengkapan kantor sebesar Rp 475.000
• 6 membayar pengeluaran untuk bensin, tol dan parkir sebesar Rp 625.000
• 9 membeli materai sebesar Rp 300.000
• 11 membayar pengiriman barang sebesar Rp 240.000
• 13 membeli perlengkapan toko sebesar Rp 650.000
• 16 membayar upah 6 orang pekerja masing-masing sebesar Rp 200.000
• 18 mengisi kembali saldo kas kecil, dimana saldo kas kecil yang tersisa adalahRp50.000
• 20 membayar pengiriman barang sebesar Rp 1.500.000
• 24 membayar pengeluaran untuk bensin dan parkir sebesar Rp 400.000
• 27 menambah saldo kas kecil menjadi Rp 4.800.000
• 29 membayar upah 7 orang pekerja masing-masing sebesar Rp 300.000
• 31 mengisi kembali saldo kas kecil, dimana saldo yang tersisa adalah Rp 875.000

Diminta membuat jurnal yang diperlukan untuk memcatat transaksi di atas.Cara menjurnal
transaksi yang berhubungan dengan kas kecil menggunakan Sistem danatetap (Imprest System) ?

Jawab :

a. Saat Pembentukan Kas Kecil

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)

1/7/12 Kas Kecil 3.500.000
Kas 3.500.000
 b. Saat Pengeluaran Dana kas Kecil

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)

TIDAK DIJURNAL

c. Saat Pengisian Kembali

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)

18/7/12 Beli Tinta Printer dan ATK 475.000
Beban Bensin, Tol, dan Parkir 625.000
Beli Materai 300.000
Bayar Pengiriman Barang 240.000
Beli Perlengkapan Toko 560.000
Bayar Gaji Pegawai 1.200.000
Selisih Kas 50.000
Kas 3.450.000

d. Saat Pembentukan Dana Kembali

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)

27/7/12 Kas Kecil 1.300.000
Kas 1.300.000

e. Saat Pengeluaran Dana Kas Kecil

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)

TIDAK DIJURNAL

f. Saat Pengisian Kembali Dana Kas Kecil

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)

18/7/12 Bayar Pengiriman Barang 1.500.000
Beban Bensin, Tol, dan Parkir 400.000
Bayar Gaji Pegawai 2.100.000
Kas 3.925.000
Selisih Kas 75.000

11. Menurut rekening koran, saldo kas milik PT Rainbow di bank pelangi per tanggal 1 Maret 2012
menunjukkan saldo sebesar Rp 21.500.000. Total mutasi debit dan mutasi kredit selama bulan
maret 2012 adalah Rp 16.750.000 dan Rp 28.000.000. saldo kas menurut buku PT Rainbow per
tanggal 10 april 2012 adalah sebesar Rp 21.650.000.total penerimaan dan pengeluaran kas dari
tanggal 1 April 2012 sampai 10 April 2012adalah Rp 19.s00.000 dan Rp 8.850.000.
Berikut ini adalah hal-hal yang menyebabkan perbedaan antara saldo kas menurut rekening koran
dan saldo kas menurut perusahaan.
• Cek nomor 101 untuk pelunasan utang sebesar Rp 1.375.000 dibukukan oleh bagian akuntansi
sebagai penerimaan pelunasan piutang sebesar Rp 137.500.
• PT Rainbow menerima bunga bank sebesar Rp 762.500 dan secara otomatisbank telah
mendebit beban administrasi Rp 125.000.
• PT Yenti melunasi wesel bayar dengan nilai nominal Rpl5.000.000 kepada PT Rainbow
melalui bank pelangi dengan ditambah bunga akrual 12% p.a. jangka waktu wesel bayar
tersebut adalah 45 hari. Atas transaksi ini, bank pelangi mengenakan beban sebesar Rp 50.000.
• Cek dari pelanggan sebesar Rp 5.000.000 tidak ada dananya.
• Setoran PT Rainbow sebesar Rp 4.875.000 belum dimasukan ke rekening koran perusahaan.
• Bank salah mencatat cek nomor 104 untuk pelunasan utang senilai Rp2.500.000 yang
sebenarnya di buat oleh PT Rachel sebagai cek yang dibuat oleh PT Rainbow
• Cek nomor 105 untuk pelunasan utang sebesar Rp 9.125.000 di bukukan oleh bank sebesar
Rp 1.625.000
• Cek nomor 102 senilai Rp 5.500.000 dan cek nomor 103 senilai Rp 7.125.000belum dicairkan
oleh PT Garut dan PT Balawa
Diminta membuat rekonsiliasi bank untuk PT Rainbow per tanggal 31 Maret 2012 beserta jurnal
yang di perlukan.

Jawab :

PT RAINBOW
REKONSILIASI BANK
PERIODE MARET 2012

BANK Rp 32.750.000
Saldo
Ditambah:
Setoran Dalam Perjalanan Rp 4.875.000
Kesalahan Bank Rp 2.500.000
Rp 7.375.000
Dikurangi:
Kesalahan Bank - Rp 7.500.000
Cek Beredar - Rp 12.625.000
- Rp 20.125.000
Saldo Rekening Yang Disesuaikan Rp 20.000.000

PERUSAHAAN
Saldo Rp 10.700.000
Ditambah:
Pendapatan Bunga dari Bank Rp 765.500
Pendapatan Bunga Atas Wesel Bayar Rp 225.000
Pelunasan Wesel Bayara Rp 15.000.000
Rp 15.987.500
 Dikurang:
Kesalahan Bank - Rp 1.512.500
Beban Administrrasi Rekening Koran - Rp 125.000
Beban Administrasi Pelunasan Wesel - Rp 50.000
Bayar
Cek Kosong - Rp 5.000.000
- Rp 6.687.500
Saldo Pembukuan Yang Disesuaikan Rp 20.000.000

PT RAINBOW
JURNAL PENYESUAIAN
PERIODE MARET 2012
Tanggal Keterangan Debit Kredit
31/03/2012 Kesalahan Pencatatan Bank Rp 1.512.500
Kas Rp 1.512.500
31/03/2012 Kas Rp 762.500
Pendapatan Bunga Rp 762.500
Beban Administrasi Rp 125.000
Kas Rp 125.000
31/03/2012 Utang Wesel Rp 15.000.000
Pendapatan Rp 15.000.000
Kas Rp 225.000
Pendapatan Bunga Rp 225.000
Beban Administrasi Rp 50.000
Kas Rp 50.000
31/03/2012 Cadangan Kerugian Piutan Rp 5.000.000
Piutang Usaha Rp 5.000.000
Total Rp 22.675.000 Rp 22.675.000
 PT RAINBOW
JURNAL PENYESUAIAN
PERIODE MARET 2012

Tanggal Keterangan Debit Kredit

31/03/2012 Kesalahan Pencatatan Bank Rp 1.512.500
Kas Rp 1.512.500
31/03/2012 Kas Rp 762.500
Pendapatan Bunga Rp 762.500
Beban Administrasi Rp 125.000
Kas Rp 125.000
31/03/2012 Utang Wesel Rp 15.000.000
Pendapatan Rp 15.000.000
Kas Rp 225.000
Pendapatan Bunga Rp 225.000
Beban Administrasi Rp 50.000
Kas Rp 50.000
31/03/2012 Cadangan Kerugian Piutan Rp 5.000.000
Piutang Usaha Rp 5.000.000
Total Rp 22.675.000 Rp 22.675.000
 LAMPIRAN

Format Lembaran kegiatan kelompok :

No. Waktu Kegiatan keterangan

1. Minggu, • Rifka Azzahroh
26 Februari 2023
Mengerjakan Soal No. 1 dan 6
• Leady Atisya Lestari
Mengerjakan Soal No.2 dan 7
• Alif Alfian
Mengerjakan Soal No.3 dan 8
• Arifah Nur Fasihah
Mengerjakan Soal No.4 dan 9
• Sayyid Shaleh
Mengerjakan Soal No.5 dan 10
• Nur Rahma Dewi
Mengerjakan Soal No. 11