NAMA : NUR ALAM

NIM : 210901601007
PRODI : AKUNTANSI TERAPAN ( A )

1. Apakah yang dimaksud dengan kas dan bank?

Kas adalah harta atau aset berupa uang tunai, sehingga merupakan harta yang paling likuid
sehingga pos ini biasanya ditempatkan pada urutan teratas dari aset.
Bank adalah saldo rekening giro atau rekening koran yang dapat digunakan secara bebas
untuk membiayai kegiatan usaha.

2. Apakah yang dimaksud dengan setara kas menurut SAK-ETAP?

Setara kas menurut SAK-ETAP adalah investasi jangka pendek dan sangat likuid yang
dimiliki untuk memenuhi komitmen kas jangka pendek, bukan untuk tujuan investasi atau
lainnya. Karena tingkat likuiditasnya hampir menyamai kas, maka disebut setara kas.

3. Sebutkan apa saja yang tidak termasuk dalam kas menurut akuntansi dan perpajakan.
- Deposito yang jatuh temponya lebih dari 3 bulan atau rollover
- Perangko dan materai
- Kas bon atau uang muka
- Cek mundur dan cek kosong

4. Apabila Anda memiliki deposito yang jatuh temponya 1 bulan dan ARO, dapatkah
dikategorikan sebagai setara kas? Berikan alasan jawaban anda.
 Deposito yang jatuh temponya 1 bulan dan ARO tidak dapat dikategorikan sebagai
setara kas, karena deposito dapat dikategorikankan sebagai setara kas jika jatuh tempo
depositonya kurang atau sama dengan 3 bulan dan tidak di perpanjang terus-menerus
(rollover).

5. Apakah perbedaan dari kas kecil dengan kas besar?

  Kas kecil, uang yang dicadangkan oleh perusahaan untuk membayar pengeluaran-
pengeluaran yang sifatnya rutin jumlah rupiahnya relatif kecil. Kas kecil memiliki
beberapa karakteristik, yaitu:
1. Jumlahnya dibatasi tidak lebih atau tidak kurang dari suatu jumlah
tertentu yang telah ditentukan oleh manajemen perusahaan. Masing-
masing perusahaan menetapkan jumlah yang berbeda sesuai dengan
skala operasional perusahaan.
2. Dipergunakan untuk mendanai transaksi kecil yang sifatnya rutin
setiap hari.
 Kas besar, uang yang dipakai oleh perusahaan untuk pengeluaran tertentu dengan
jumlah yang lebih besar dibandingkan dengan jumlah pengeluaran pada kas kecil dan
biasanyauang tunai kas besar disimpan dalam brankas.

6. Jelaskan 2 sistem kas kecil termasuk pencatatan jurnalnya yang anda ketahui ?
 Imprest fund system (sistem dana tetap)
Pencatatan transaksi dan mutasi dana kas kecil dilakukan pada saat penggantian dana.
 Fluctuating fund system (sistem dana berfluktuasi)
Pencatatan transaksi dan mutasi dana kas kecil dilakukan setiap saat terjadinya
pengeluaran dana kas kecil.

 Pencatatan jurnal transaksi kas kecil

Transaksi Imprest fund system Fluctuating fund system

Pembentukan kas kecil Kas kecil xxx Kas kecil xxx

Kas xxx Kas xxx
Pengeluaran dengan Bensin xxx
Kas kecil xxx
dana kas kecil
Tol & parkir xxx
Tidak ada jurnal, hanya Kas kecil xxx

menyimpan bukti dari Alat tulis xxx

pengeluaran tersebut Kas kecil xxx

Perangko xxx
Kas kecil xxx
 Pengisian kembali kas Bensin xxx
Tol & parkir xxx Kas kecil xxx
kecil Kas xxx
Alat tulis xxx
Perangko xxx
Kas xxx

7. Jelaskan pengenaan pajak atas penghasilan bunga dari deposito / tabungan dan jasa giro
menurut PP 131 Tahun 2000 jo. KMK-51/KMK.04/2001?
-Berdasarkan PP 131 Tahun 2000 jo. KMK-51/KMK.04/2001, penghasilan dalam bentuk
bunga yang didapat dari deposito atau tabungan, yang ditempatkan pada bank yang didirikan
di dalam negeri ataupun di luar negeri melalui cabangnya di Indonesia, termasuk jasa giro
serta diskonto Sertifikat Bank Indonesia (SBI), kecuali WP orang pribadi yang seluruh
penghasilannya dalam satu tahun pajak termasuk bunga dan diskonto tidak melebihi PTKP
dikenakan PPh final sebesar 20% dari jumlah bruto. Dikecualikan dari pemotongan PPh
terhadap:
a. bunga deposito dan tabungan serta diskonto Sertifikat Bank Indonesia, sepanjang jumlah
deposito dan tabungan serta Sertifikat Bank Indonesia tersebut tidak melebihi Rp
7.500.000,00 (tujuh juta lima ratus ribu rupiah) dan bukan merupakan jumlah yang
dipecah-pecah;
b. bunga dan diskonto yang diterima atau diperoleh bank yang didirikan di Indonesia atau
cabang bank luar negeri di Indonesia;
c. bunga deposito dan tabungan serta diskonto Sertifikat Bank Indonesia yang diterima atau
diperoleh Dana Pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan
sepanjang dananya diperoleh dari sumber pendapatan sebagaimana dimaksud dalam Pasal
29 Undang-Undang Nomor 11 Tahun 1992 tentang Dana Pensiun;
d. bunga tabungan pada bank yang ditunjuk Pemerintah dalam rangka pemilikan rumah
sederhana dan sangat sederhana, tanah kaveling siap bangun untuk rumah sederhana dan
sangat sederhana, atau rumah susun sederhana sesuai dengan ketentuan yang berlaku,
untuk dihuni sendiri.

8. Jelaskan kewajiban perpajakan bagi pemotong penghasilan dalam hal memotong,menyetor

dan melaporkan PPh atas penghasilan bunga dari deposito / tabungan , dan jasa giro menurut
PP 131 Tahun 2000 jo. KMK-51/KMK.04/2001 ?
- Penghasilan atas bunga deposito atau tabungan, diskonto SBI dan jasa giro dipotong
langsung oleh bank pembayar pada saat pembayaran atau pembebanan biaya; pihak bank
 tersebut akan membayar atau menyetor PPh final tersebut ke kas Negara dengan
menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP) dan melaporkannya ke Kantor Pelayanan Pajak
(KPP) dengan menggunakan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa PPh Pasal 4 ayat (2).
Pemotong wajib menyetorkan paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya setelah masa pajak
berakhir dan melaporkannya paling lambat 20 hari setelah masa pajak berakhir.
9. Pada tanggal 11 September 2011 perusahaan mendepositokan uangnya sebesar
Rp. 5.000.000 untuk 3 bulan dengan tingkat bunga 6 % bagaimana pencatatan
Transaksi penerimaan bunga deposito tersebut ?
Jawab :
Bunga Deposito : 5.000.000 x 6%x 3
12
: 75.000
Pajak Bunga Deposito : 75.000 x 20%
: 15.000

Jadi jurnalnya,
Bank/Kas 60.000
Pph pasal 4 ayat (2) 15.000
Pendapatan Bunga 75.000

10. PT Apollo memiliki dana kas kecil dengan sistem imprest untuk membiayai 1
kebutuhan sehari-harinya. Perusahaan mengeluarkan uang tunai sebesar Rp
3.500.000 untuk membuat kas kecil pada tanggal 1 Juli 2012. Transaksi yang
berhubungan dengan kas kecil selama bulan Juli 2012 adalah sebagai berikut.
3 Membeli tinta printer dan alat tulis untuk perlengkapan kantor sebesar Rp 475.000.
6 Membayar pengeluaran untuk bensin, tol dan parkir sebesar Rp 625.000.
9 Membeli materai sebesar Rp 300.000.
11 Membayar pengiriman barang sebesar Rp 240.000.
13 Membeli perlengkapan toko sebesar Rp 560.000.
16 Membayar upah 6 orang pekerja masing-masing sebesar Rp 200.000.
18 Mengisi kembali saldo kas kecil, dimana saldo kas kecil yang tersisa adalah Rp 50.000.
20 Membayar pengiriman barang sebesar Rp 1.500.000.
24 Membayar pengeluaran untuk bensin dan parkir sebesar Rp 400.000.
27 Menambah saldo kas kecil menjadi Rp 4.800.000.
29 Membayar upah 7 orang pekerja masing-masing sebesar Rp 00.000.
 31 Mengisi kembali saldo kas kecil,diman saldo yang tersisa adalah Rp 875.000.
Anda diminta membuat jurnal yang diperlukan untuk memcatat transaksi diatas.

Jawab :

Dalam Rupiah
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
01-Jul Kas Kecil 3.500.000
Kas 3.500.000
03-Jul Memo 1
06-Jul Memo 2
09-Jul Memo 3
11-Jul Memo 4
13-Jul Memo 5
16-Jul Memo 6
18-Jul Perlengkapan Kantor 475.000
Biaya Bensin, Parkir dan Tol 625.000
Materai 300.000
Biaya Pengiriman Barang 240.000
Perlengkapan Toko 560.000
Biaya Upah Kerja 1.200.000
Kas Kecil 3.400.000
18-Jul Kas 50.000
Kas Kecil 50.000
20-Jul Memo 7
24-Jul Memo 8
27-Jul Kas Kecil 1.300.000
Kas 1.300.000
29-Jul Memo 9
31-Jul Biaya Pengiriman Barang 1.500.000
Biaya Bensin, Parkir dan Tol 400.000
Biaya Upah Kerja 2.100.000
Kas Kecil 4.000.000
31-Jul Kas 75.000
Kas Kecil 75.000
JUMLA 12.325.000 12.325.000
H
11. Menurut rekening koran, saldo kas milik PT Rainbow di Bank Pelangi per tanggal 1
Maret 2012 menunjukkan saldo sebesar Rp 21.500.000. Total mutasi debit dan mutasi
kredit selama bulan Maret 2012 adalah Rp 16.750.000 dan Rp 28.000.000. Saldo kas
menurut buku PT Rainbow per tanggal 10 April 2012 adalah sebesar Rp 21.650.000.
Total
 penerimaan dan pengeluaran kas dari tanggal 1 April 2012 sampai dengan 10 April 2012
adalah Rp 19.800.000 dan Rp 8.850.000.
Berikut ini adalah hal-hal yang menyebabkan perbedaan antara saldo kas menurut
rekening koran dan saldo kas menurut perusahaan.
 Cek nomor 101 untuk pelunasan utang sebesar Rp 1.375.000 dibukukan oleh bagian
akuntansi sebagai penerimaan pelunasan piutang sebesar Rp 137.500.
 PT Rainbow menerima bunga bank sebesar Rp 762.500 dan secara otomatis bank telah
mendebit beban administrasi sebesar Rp 125.000.
 PT Yenti melunasi wesel bayar dengan nilai nominal Rp 15.000.000 kepada PT
Rainbow melalui Bank Pelangi dengan ditambah bunga akrual 12% p.a. jangka waktu
wesel bayar tersebut adalah 45 hari. Atas transaksi ini, Bank Pelangi mengenakan beban
sebesar Rp 50.000.
 Cek dari pelanggan sebesar Rp 5.000.000 tidak ada dananya.
 Setoran PT Rainbow sebesar Rp 4.875.000 belum dimasukkan ke rekening koran perusahaan.
 Bank salah mencatat cek nomor 104 untuk pelunasan utang senilai Rp 2.500.000 yang
sebenarnya dibuat oleh PT Rachel sebagai cek yang dibuat oleh PT Rainbow.
 Cek nomor 105 untuk pelunasan utang sebesar Rp 9.125.000 dibukukan oleh bank sebesar
Rp 1.625.000.
 Cek nomor 102 senilai Rp 5.500.000 dan cek nomor 103 senilai Rp 7.125.000 belum
dicairkan oleh PT Garut dan Pt Balawa.
Anda diminta membuat rekonsiliasi bank untuk PT Rainbow per 31 Maret 2012 beserta jurnal
yang diperlukan.
Jawab :

Dalam Rupiah
10.700.0
Saldo Rekening Koran 32.750.000 Saldo Buku 00
Ditambah Ditambah
Setoran Dalam Perjalanan 4.875.000 Pendapatan Bunga Bank 762.500
Kesalahan Bank 2.500.000 Pendapatan Bunga Wesel Bayar 225.000
15.000.0
Dikurangi Pelunasan Wesel Bayar 00
Kesalahan Bank -7.500.000 Dikurangi
-
1.512.50
Cek Beredar -12.625.000 Kesalahan Bank 0
Beban Adm Rekening Koran -125.000
Beban Adm Pelunasan Wesel Bayar -50.000
 -
5.000.00
Cek Kosong 0

20.000.0
Saldo Penyesuaian 20.000.000 Saldo Penyesuaian 00

jurnal
Kas 762.500
Pendapatan Bunga 762.500
Kas 225.000
Pendapatan Bunga 225.000
kas 15.000.000
Pendapatan Wesel 15.000.000
Utang 1.512.500
Kas 1.512.500
Biaya Admin Bank 125.000
Kas 125.000
Biaya Admin Bank 50.000
Kas 50.000
Piutang 5.000.000
Kas 5.000.000

22.675.000 22.675.000