BAB 4

KAS DAN SETARA KAS

4-1
 Kas dan Setara Kas

Makna dan
Kas Kecil Selisih Kas Rekonsiliasi Bank
Kriteria

Kas Kas kecil Setoran dalam

Setara kas Metode pencatatan perjalanan
Cek yang beredar
Cek kosong
Inkaso
Jasa giro
Beban bunga dan
administrasi
Kesalahan-
kesalahan

4-2
 Makna dan Kriteria

Apakah Kas Itu?

► Aset yang paling bersifat lancar.

► Alat tukar yang dapat diterima untuk membeli barang/jasa.

► Alat tukar yang dapat digunakan untuk pelunasan utang.

► Alat tukar yang dapat diterima sebagai setoran ke bank

dalam jumlah sebesar nilai nominalnya.
Contoh: uang kertas, uang logam, cek kontan yang belum
disetorkan, simpanan giro, cek perjalanan, dan wesel/surat
berharga (bank drafts).

4-3
 Makna dan Kriteria

Setara Kas
Investasi jangka pendek yang bersifat likuid yang
(a) mudah dikonversi menjadi kas, dan

(b) sangat dekat jatuh tempo sehingga tidak ada risiko

signifikan dari perubahan suku bunga.

Contoh: deposito yang jatuh temponya > 3 bulan (rollover),

perangko dan materai, kas bon atau uang muka, cek kosong, dan
giro mundur.

4-4
 Kas Kecil

Untuk tujuan pengendalian kas dan bank, umumnya

perusahaan memisahkan kas yang dimiliki menjadi:
Kas Kecil dan Kas di Bank.
Kas Kecil
Uang tunai yang disediakan perusahaan untuk membayar
pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil, rutin, dan tidak
ekonomis bila dibayar dengan cek atau giro.

Contoh pengeluaran yang tidak praktis jika dibayar

dengan cek atau giro: tiket tol, biaya parkir, biaya tambal
ban, biaya perbaikan kecil kantor, dan lain-lain.

4-5
 Kas Kecil

Metode Pencatatan

Metode Imprest Metode Fluktuasi

Jumlah selalu tetap
Tidak membutuhkan
pencatatan (ayat jurnal)
setiap terjadi transaksi
Kas diisi kembali
berdasarkan bukti
transaksi
Jumlah selalu berubah
Mengharuskan
pencatatan (ayat jurnal)
setiap terjadi transaksi
Kas diisi kembali
berdasarkan jumlah yang
sama setiap periodenya

4-6
 Selisih Kas

Selisih Kas
Jumlah kas secara fisik tidak sama dengan jumlah kas
di buku besar.

Selisih kurang terjadi jika jumlah kas secara fisik

lebih kecil dari jumlah kas menurut buku besar.

Selisih lebih terjadi jika jumlah kas secara fisik lebih

besar dari jumlah kas menurut buku besar.

4-7
 Contoh soal :

PT.Laras menyelenggarakan pencatatan kas kecil untuk pengeluaran-

pengeluaran sebagai kecil berikut :
Transaksi selama bulan Desember 2012
Des, 1 pengisian dana kas kecil Rp 800.000
Des, 4 dibeli materai Rp 35.000
Des, 8 dibayar biaya telepon Rp 60.000 dan air Rp 30.000
Des, 16 pengisian kembali dana kas kecil
Des, 19 dibayar biaya telegram Rp 25.000 dan biaya iklan Rp 36.000
Des, 22 dibayar biaya telepon Rp 25.000
Des, 30 pengisian kembali dana kas kecil

4-8
 Metode dana tetap/imprest
Tanggal Keterangan D K
Des-01 kas kecil 800000
kas 800000
Des-04 tidak dijurnal
Des-08 tidak dijurnal
Des-16 biaya materai 35000
biaya rek.telpon 60000
biaya rek.air 30000
kas 125000
Des-19 tidak dijurnal
Des-22 tidak dijurnal
Des-30 biaya telegram 25000
biaya iklan 36000
biaya rek.telpon 25000
kas 86000
jumlah 1011000 1011000
4-9
 Metode dana tidak tetap/fluktuasi
Tanggal Keterangan D K
Des-01 kas kecil 800000
kas 800000
Des-04 biaya materai 35000
kas kecil 35000
Des-08 biaya rek telepon 60000
biaya rek air 30000
kas kecil 90000
Des-16 kas kecil 125000
kas 125000
Des-19 biaya telegam 25000
biaya iklan 36000
kas kecil 61000
Des-22 biaya rek telepon 25000
kas kecil 25000
Des-30 kas kecil 86000
kas 86000
Jumlah 1

4-10
4-11
 Rekonsiliasi Bank

Rekening Giro

Produk perbankan berupa simpanan dari nasabah

perseorangan maupun perusahaan:

Dapat disimpan dalam bentuk Rupiah maupun mata

uang asing.

Dapat ditarik kapan saja dengan menggunakan Cek

atau Bilyet Giro.

4-12
 Rekonsiliasi Bank

Rekening Koran

Laporan mengenai perincian arus keluar masuknya dana

perusahaan selama 1 bulan berikut sumber-sumbernya
serta saldo awal dan saldo akhirnya.

Walaupun menerima rekening koran, perusahaan

harus selalu mengetahui dan mencatat arus keluar
masuknya dana yang disimpan di bank.

4-13
 Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi Bank
Setoran
dalam
Perjalanan
Upaya untuk mencari
Kesalahan- Cek yang
penyebab perbedaan kesalahan Beredar

saldo kas menurut

catatan perusahaan Penyebab
Selisih
dan menurut catatan Beban dan
Saldo Kas
Cek Kosong
administrasi
bank yang dilaporkan
dalam bentuk rekening
koran. Jasa Giro Inkaso

4-14
 Rekonsiliasi Bank

Penyebab Selisih Kas

Setoran dalam Perjalanan - Uang yang telah diterima
perusahaan tetapi karena berbagai hal, pihak bank
belum dapat dikirimkan dan belum diakui sebagai
setoran.

Cek yang Beredar - Cek yang telah dikeluarkan dan

diserahkan perusahaan untuk membayar sesuatu dan
telah diserahkan kepada pihak yang berhak
menerimanya tetapi hingga tanggal laporan posisi
keuangan belum dicairkan oleh pemegangnya.

4-15
 Rekonsiliasi Bank

Penyebab Selisih Kas

Cek Kosong - Cek yang dananya tidak tersedia dalam
rekening giro atau dana yang tersedia dalam rekening
giro tidak sebesar nilai yang harus ditarik sehingga
dananya tidak mencukupi.
Inkaso - Layanan bank untuk penagihan pembayaran
atas surat berharga kepada pihak ketiga di tempat
atau kota lain di dalam negeri.
Jasa Giro - Bunga yang diberikan kepada nasabah bank
atas simpanan uangnya di rekening giro suatu bank.

4-16
 Rekonsiliasi Bank

Penyebab Selisih Kas

Beban Bunga dan Administrasi - Beban bunga dan
administrasi yang dikenakan karena menggunakan
fasilitas perbankan tertentu.

Kesalahan-kesalahan - Berbagai kesalahan yang

mungkin dilakukan oleh kedua belah pihak, baik
perusahaan maupun pihak bank.

4-17
 Hak Cipta

Hak cipta © 2018 Penerbit Erlangga. Hak cipta

dilindungi oleh undang-undang. Dilarang keras
mengutip, menjiplak, memperbanyak, atau
memfotokopi baik sebagian atau seluruh isi buku ini
serta memperjualbelikannya tanpa mendapat izin
tertulis dari Penerbit Erlangga.

4-18