Pembukaan Dana

Kas Kecil (Petty Cash)

Wahyu Puji Utami
Kas Kecil
Sejumlah uang tunai atau kas yang
disediakan untuk melayani pembayaran
keperluan perusahaan yang rutin dan
meliputi jumlah yang relatif kecil.
 FUNGSI KAS KECIL

Untuk melakukan pengeluaran Meringankan beban para staf Untuk mempercepat kegiatan
yang relatif kecil dan mendadak. dalam memberikan pelayanan atasan yang mempergunakan
secara optimal kepada pelanggan dana secara mendadak dan tidak
termasuk relasi bisnis pimpinan. terencana.
Peralatan yang Dibutuhkan
Dokumen Bukti Kas Keluar (BKK)
Peralatan yang Dibutuhkan
Dokumen Permintaan Pengeluaran Kas Kecil
(PPKK)
Peralatan yang Dibutuhkan
Dokumen Bukti Pengeluaran dana Kas Kecil
( BPKK)
 Peralatan yang Dibutuhkan
Dokumen Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil (PPKKK)
Peralatan yang Dibutuhkan
Buku Jurnal Kas Kecil (Petty Cash Record)
 01
Mutasi Dana Kas Kecil
Sistem Dana Tetap
(Imprest Fund Method)
 Pembentukan Kas Kecil Sistem Dana Tetap

• Menerima bukti pengeluaran kas dari • Menerima cek dan bukti kas
bagian keuangan kecil dari bagian kasir
• Menyediakan cek sesuai nominal • Mencairkan cek ke bank dan
• Memberikan cap tanda lunas mengelola kas kecil
• Memberikan bukti pengeluaran kas ke • Mengarsipkan bukti kas
bagian utang & pemehang dana kas kecil keluar

Bagian Bagian Bagian Jurnal Pemegang

Utang Kasir & Laporan Kas Kecil

• Menerima SK pembentukan dana kas kecil • Menerima bukti pengeluaran kas

• Membuat bukti pengeluaran dan surat pembentukan dana kas
• Mencatat bukti pengeluaran kedalam daftar BKK kecil dari bagian keuangan
• Menerima bukti pengeluaran kas yang sudah di cap • Mencatat bukti pengeluaran kas
• Mencatat nomor cek dan tanggal pembayaran • Mengarsipkan bukti pengeluaran
• Menyerahkan bukti pengeluaran kas yang sudah kas
dicap ke bagian jurnal dan laporan
 Pembayaran Kas Kecil Sistem Dana Tetap

Pemakai dana kas kecil Dokumen pemakaian dana

• Mengisi formulir permintaan pengeluaran
dana kas kecil
• Menerima uang dan surat permintaan
pengeluaran dana
• Mengumpulkan bukti penggunaan dana kas
kecil
• Mengisi formulir penggunaan dana kas kecil
• Mengisi formulir bukti pengeluaran kas kecil
• Menyerahkan bukti pengeluaran kas kecil
kas kecil
• Bukti pengeluaran kas yang dibuat
bagian utang
• Surat permintaan pengisian kembali
dana kas kecil
Pemegang dana kas kecil • Bukti kas kecil sebagai dokumen
pendukung
• menerima surat permintaan dana kas kecil
• Menyerahkan uang tunai dan surat
permintaan
• Menerima bukti pengeluaran kas kecil
 Pengisisan Kembali Kas Kecil Sistem Dana Tetap

01 Pemegang dana
kas keci
03 Bagian Kasir

02 Bagian Utang 04 Bagian jurnal dan

laporan
 Pencatatan transaksi dalam jurnal
No Transaksi Keterangan Debet Kredit

1 Pembentukan Kas Keci Kas Kecil Rp XXX

Kas Rp XXX
2 Pengeluaran dari kas kecil Tidak dijurnal
(pembayaran listrik,
pembayaran telepon, dll)
3 Pengisian kembali dana kas Biaya xxx Rp XXX
kecil Kas Rp XXX
4 Penyetoran kembali kas Kas Rp XXX
kecil ke kas karena dana Kas Kecil Rp XXX
kas dianggap terlalu besar
 02
Mutasi Dana Kas Kecil
Sistem Dana Tidak Tetap
(Fluctuation Fund Method)
Pembentukan Kas Kecil Pemakaian Kas Kecil
Penetapan pendanaan kas Setiap pengeluaran kas
kecil dengan jumlah yang kecil langsung dilakukan
tidak tetap, menyesuaikan pencatatan dengan
dengan kebutuhan mendebbit beban dan
perusahaan mengkredit akun kas kecil
 Pencatatan transaksi dalam jurnal
No Transaksi Keterangan Debet Kredit

1 Pembentukan Kas Keci Kas Kecil Rp XXX

Kas Rp XXX
2 Pengeluaran dari kas kecil Beban xxx Rp XXX
(pembayaran listrik, Kas Kecil Rp XXX
pembayaran telepon, dll)
3 Pengisian kembali dana kas Kas Kecil Rp XXX
kecil Kas Rp XXX
4 Penyetoran kembali kas Kas Rp XXX
kecil ke kas karena dana Kas Kecil Rp XXX
kas dianggap terlalu besar
 Contoh
PD Aneka Jaya menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluaran-pengeluaran kecil. Kas tersebut mulai
dibuka pada tanggal 1 Desember 2021 dengan menerima uang sebanyak Rp3.000.000 dari kas.
Selanjutnya pengisian kembali kas kecil setiap tanggal 15 dan 30. Transaksi yang berhubungan dengan
kas kecil selama bulan desember 2021 adalah sebagai berikut:
Des 2 Dibeli materai Rp320.000 (Suplai Kantor)
Des 7 Dibayar rekening listrik Rp 340.000 dan air Rp 220.000
Des 12 Dibayar biaya ilkan pada harian Kompas Rp 200.000
Des 15 Pengisian kembali dana kas kecil
Des 16 kas kecil dianggap terlalu besar, maka Rp500.000 dikembalikan ke kas
Des 18 Dibayar biaya angkut pembelian Rp 225.000
Des 22 Dibayar biaya telepon Rp400.000
Des 26 Dibeli suplai kantor Rp725.000
Des 30 Dana kas kecil diisi kembali
 Buku kas kecil
Rekening yang di Debit

Tanggal Keterangan Penerimaan Pengeluaran Suplai

Serba-Serbi
Kantor

Rekening Jumlah
1 Pembentuka 3.000.000
n dana
2 Materai 320.000 320.00
0
7 Rekning 340.000 Listrik 340.000
listrik 220.000 Air 220.000
Rekening air
12 Iklas harian 200.000 iklan 200.000
kompas
15 Pengisian 1.080.000
kembali
16 Dikembalika 500.000
n ke kas