KECIL
KOMPETENSI INTI
Mutasi dana pada dasarnya adalah akibat dari adanya penerimaan dan
pengeluaran dana. Dana kas kecil diperoleh dari kas umum perusahaan
dan diserahkan kepada bagian-bagian atau unit-unit kerja yang biasanya
dikelola oleh seorang administrasi kantor atau sekretaris.
Cek beserta bukti kas keluar lembar 3 dan surat keputusan (SK)
pembentukan dana kas kecil kemudian diserahkan kepada pemegang
dana kas kecil,yaitu administrasi kantor atau sekretaris yang ditunjuk
untuk mengelola dana kas kecil dimasing - masing unit
kerja/bagian/devissi.
Pemegang kas kecil mencairkan cek ke bank dan menyimpan
uang tersebut dalam peti uang (cach box), dan mengarsipkan
dokumen berurutan menurut nomor. Selanjutnya administrasi
kantor atau sekretaris akan mengeluarkan dana kas kecil
tersebut bila ada pengeluaran - pengeluaran yang harus
dibayarkan.
PT ANAK NEGERI
No. No.
Tgl No. BPKK Keterangan Jumlah Jumlah
Akun Akun
Maret 7256 Bagian Umum 1107 1107 Rp. 600.000,00
Pengisian kembali dana kas kecil adalah diisinya kembali dana kas kecil
dalam satu periode tertentu, misalnya setiap bulan, atau apabila dana
kas kecil tersedia sudah menipis. Pengajuan dana pengisian dana
kembali dilakukan oleh pemegang dana kas kecil kepada bagian
keuangan melalui bendahara atau kasir dengan melampirkan laporan
penggunaan kas kecil beserta bukti-bukti pengeluarannya.
Rp8.000.000,00
Bagian Utang Dibayarkan : Diterima :
Bagian Kasir Pemegang Dana Kas Kecil
Tgl........................20.....
Tuan....................................
Toko
.....................................
NOTA KONTAN
No. ................. .....................................
PT ANAK NEGERI
No. No.
Tgl No. BPKK Keterangan Jumlah Jumlah
Akun Akun
Maret 7256 Bagian Umum 1107 1107 Rp. 600.000,00
PT ANAK NEGRI
Nomor PPKK : 6421
PERMINTAAN PENGELUARAN KAS
Tanggal : 8-3-2012
KECIL (PPKK)
Bagian : Umum
Jumlah Uang : RP 530.000,00
Lima Ratus Tiga Puluh Ribu Rupiah
Untuk Keperluan : Pembelian Perlengkapan Kantor
No. Keterangan Jumlah
1 10 rim kertas HVS @ RP 40.000,00 Rp400.000,00
2 10 Buah Folder @ Rp 20.000,00 Rp200.000,00
3 2 Buah hegter @ Rp 15.000,00 Rp15.000,00
Jumlah Rp615.000,00
Diminta Oleh : Disetujui :
Kepalaa Bagian Umum
Utang lain - lain pada pihak ketiga 642.128.090 Uang muka 4.765.477.750
Laba yang belum di realisasi atas perubahan Aset tetap setelah dikurangi Akum. 19.572.193.991
Rp384.253.640.131
229.260.829.774 229.260.829.774
Nomor : 01
BUKTI PENGELUARAN DANA KAS KECIL
Diserahka kepada :Tery M
Uag sebesar : Enam Puluh Ribu Rupiah
Untuk keerluan : Pembelian 10 dus snack @6000
Rp. 60.000,-untuk rapat staff
Rima M Tety M
Di dalam metode ini jumlah saldo rekening kas kecil selalu tetap
yaitu sebesar cek yang diserahkan kepada kasir kas kecil untuk
membentuk dana kas kecil. Cek tersebut di uangkan kebank dan
uangnya digunakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran dana
kas kecil.
Ciri-ciri penerapan metode dana tetap pada kas kecil adalah sebagai
berikut:
Pengelola dana kas kecil mengumpulkan bukti- bukti
pengeluaran yang telah digunakan sesuai kewenangannya.
Dengan bukti-bukti tersebut pengelola dana kas kecil
meminta penggantian kepada kasir kas umum.
Penggantian dana kas kecil dilakukan dengan penarikan cek
yang sama jumlahnya dengan dana kas kecil yang sudah
dikeluarkan sehingga dana kas kecil tersedia kembali.
Pada saat dilakukan penggantian dana kas kecil bukti-bukti
pengeluaran kas kecil dicatat dalam jurnal pengeluaran kas
sebagai pengeluaran dana kas kecil.
Terdapat dua jenis sistem pencatatan dana kas kecil yaitu sistem
imprest dan sistem fluktuasi. Berikut penjelasan kedua sistem
tersebut:
a. Sistem Imprest
Pencatatan dana kas kecil dengan sistem dana tetap jumlah
kas akan selalu tetap. Besarnya penggantian sebesar
pengeluaran yang telah dilakukan sehingga saldo kas kecil selalu
tetap seperti semula.
Untuk melihat sisa uang yang ada dalam kas kecil, kasir kas
kecil bisa membuat catatan kas kecil. Tetapi tidak perlu diketahui
bahwa metode tetap, kasir kas kecil tidak mencatat pemakaian
dana kas kecil dalam jurnal. Buku kas kecil hanya merupakan
catatan intern kasir kas kecil dan tidak dapat dijadikan dasar
pencatatan dalam buku besar.
Berikut ini adalah format dari buku kas kecil
Buku kas kecil
Akun Yang DIdebet
No
Tgl Keterangan Pengisian Pengeluaran serba serbi
Bukti Biaya Angkut Perlengkapan Kantor
Akun Jumlah
Pembelian
BBK 01
perlengkapan
Waktu Jurnal
Pembentukan dana kas kecil Kas kecil xxx
Kas bank xxx
Pengeluaran kas kecil untuk Tidak dijurnal
pembayaran biaya-biaya
Pengisian kembali dana kas kecil xxx Biaya
xxx Biaya
Kas bank xxx
Pengembalian dana kas kecil Kas xxx
(apabila dianggap terlalu besar) Kas kecil xxx
Penambahan dana kas kecil Kas kecil xxx
(apabila dianggap terlalu kecil) Kas bank xxx
Apabila pada akhir periode tidak Biaya xxx
ada pengisian kembali dana kas Biaya xxx
kecil Kas kecil xxx
b. Sistem Fluktuasi
Dalam dana kas kecil sistem fluktuasi, pemakaian kas kecil oleh kasir
Dicatat dalam bentuk jurnal formal sehingga buku kas kecil dapat
digunakan sebagai dasar pencatatan dalam buku besar. Dana kas kecil
ditentukan dalam jumlah yang tetap, sehingga jumlah pengganti dana
kas kecil (pengisian kembali) tidak harus sama dengan jumlah yang
dikeluarkan. Oleh karena itu dalam metode dana tidak tetap tidak perlu
jurnal penyesuaian terhadap saldo dana kas kecil pada akhir periode.
waktu jurnal
Pembentukan dana kas kecil Kas kecil xxx
Kas bank xxx
Pemakaian dana kas kecil Biaya xxx
(pembayaran biaya-biaya) Biaya xxx
Kas kecil xxx
Penambahan dana kas kecil Kas kecil xxx
(apabila dianggap terlalu kecil) Kas bank xxx
Pengisian kembali dana kas kecil Kas kecil xxx
Kas bank xxx
Contoh:
Pada tanggal 1 Oktober 2017 perusahaan membentuk suatu dana kas
kecil sebesar Rp. 100.000,00. Pengeluaran-pengeluaran kas kecil yang
dilakukan selama bulan Oktober 2017 adalah sebagai berikut: Tanggal 4
Pembayaran rekening listrik Rp. 15.000,-
Tanggal 8 Pembayaran rekening telepon Rp. 25.000,-
Tanggal 14 Pembayaran pembaikan meja Rp. 10.000,-
Tanggal 16 Pembayaran dana PMI Rp. 2.000,-
Tanggal 18 Pembayaran pembersihan ruangan Rp. 8.000,-
Tanggal 24 Pembayaran peraikan AC Rp. 15.000,-
Tanggal 26 Pembayaran minuman untuk tamu Rp. 10.000,-
Penyelesaian:
1) Sistem imprest
Jurnal-jurnal yang dibuat pada tanggal I Oktober 2017. Dana kas Kas
kecil:
Kas kecil Rp.100.000,-
kas Rp.100.000,-
Pengeluaran-pengeluaran kas kecil yang terjadi pada tanggal 4, 8,14,
16, 18, 24 dan 26 Oktober 2017 tidak di jurnal pada saat terjadi
pengeluaran, tetapi Bukti-bukti pengeluaran itu saja yang dikumpulkan
untuk nantinya menjadi bukti yang mendukung pengisian kembali dana
kas kecil. Pengisian kembali dana kas kecil baru dilakukan apabila
pengeluaran sudah mencapai 70% dari jumlah dana kas kecil semula.
Apabila kasir kas kecil akan mengisi kembali dana kas kecilnya, maka
harus dikumpulkan dulu bukti-bukti pengeluaran yang ada. Dalam soal
bukti-bukti pengeluaran dari dana kas kecil berjumlah Rp 85.000,- untuk
pengeluaran data tanggal 4 sampai 26 Oktober 2017. Karena jumlah
pengeluaran sudah lebih dari 70%, maka pengeluaran tersebut dapat
diganti dengan pengisian kembali dana kas kecil. Prosedur pengisian
kembali dana kas kecil tersebut, sebagai berikut :
a) Kasir kas kecil membawa bukti-bukti pengeluaran tersebut
kepada bendahara
b) Kemudian bendahara memeriksa apakah bukti-bukti itu sah dan
dipergunakan untuk keperluan perusahaan. Hal ini perlu
diperiksa karena kadang-kadang kasir kas kecil menyelipkan bukti
pengeluaran untuk keperluan pribadinya.
c) Setelah bukti-bukti tersebut terjamin keabsahannya, bendahara
menghitung jumlah uang dari pengeluaran tersebut yang dalam
soal sebesar Rp.85.000, -
d) Atas dasar jumlah bukti-bukti pengeluaran yang sebesar Rp
85.000-, maka bendahara menggantikannya dengan jalan
memberikan cek atau uang tunai kepada kasir kas kecil untuk
pengisian kembali dana kas kecil.
e) Setelah mengganti pengeluaran kas kecil tersebut maka bukti-
bukti pengeluaran oleh bendahara diserahkan pada bagian
pembukuan/akuntansi untuk di jurnal sebagai berikut.
2) Sistem fluktuasi
Jurnal-jurnal yang dibuat pada sistem fluktuasi
I Oktober 2017 Pemesanan dana kas kecil
Kas kecil Rp. 100.000,-
Kas Rp. 100.000,-
Pengeluaran-pengeluaran kas kecil dalam bulan Oktober 2017 :
4 Oktober 2017 pembayaran rekening listrik
Macam-macam biaya Rp. 15.000, -
Kas kecil Rp. 15.000, -
8 Oktober pembayaran rekening telepon
Macam-macam biaya Rp. 25.000,-
Kas kecil Rp. 25.000, -
14 Oktober pembayaran perbaikan meja
Macam-macam biaya Rp. 10.000,-
Kas kecil Rp. 10.000,-
16 Oktober pembayaran dana PMI
Macam-macam biaya Rp. 2.000,-
Kas kecil Rp. 2.000,-
18 Oktober pembayaran pembersihan ruangan
Macam-macam biaya Rp. 8.000,-
Kas kecil Rp. 8.000,-
24 Oktober pembayaran perbaikan AC
Macam-macam biaya RP. 15.000,-
Kas kecil Rp. 15.000,-
26 Oktober pembayaran minuman untuk tamu perusahaan
Macam-macam biaya Rp. 10.000,-
Kas kecil Rp. 10.000,-
Macam-macam biaya
4 Oktober Rp. 15.000,00
8 Oktober Rp.25.000,00
14 Oktober Rp.10.000,00
16 Oktober Rp.2.000,00
18 Oktober Rp.8.000,00
24 Oktober Rp.15.000,00
26 Oktober Rp.10.000,00
28 Oktober Rp. 10.000,00
30 Oktober Rp. 5.000,00
1. Menurut catatan
Saldo per 1 Desember 2010 Rp. 1.600.000
Pengisian kembali dana kas kecil Rp. 1.500.000 +
Rp. 3.100.000
Pengeluaran kas kecil selama bulan Desember Rp .1.350.000 -
Rp. 1.750.000
2. Perhitungan fisik dana kas kecil
2.1 Uang kertas
3 lembar @Rp.100.000 = Rp. 300.000
6 lembar @ Rp. 50.000 = Rp. 300.000
9 lembar @ Rp. 20.0000 = Rp. 180.000
42 lembar @ Rp. 10.000 = Rp. 420.000
59 lembar @ Rp. 5.000 = Rp. 295.000
33 lembar @ Rp. 1.000 = Rp. 33.000
Rp. 1.528.000
Jumlah saldo fisik dana kas kecil per 31 Desember 2016 Rp. 1.750.000
Bapak akuntansi dunia adalah Luca Pacioli. Brother Luca, begitulah beliau biasa
disebut, berasal dari Prancis dan sempat menjadi guru matematika Leonardo da Vinci.
Meskipun disebut-sebut sebagai "The Father of Accounting", sebenarnya Brother Luca
tidak menciptakan sistem yang disebut akuntansi. Beliau hanya mendeskripsikan
secara sederhana metode yang digunakan oleh para pedagang di Venesia selama
jaman Renaisance Italia. Sistemnya meliputi banyak siklus akuntansi yang kita kenal
sekarang ini. Deskripsi itu dituangkan dalam bukunya yang berjudul; "SUMMA DE
ARITHMATICA, GEOMETRICA PROPORPIONI ET PROPORTIONALITA". Bagian dari buku
tersebut yang membahas tentang akuntansi berjudul" TRACTACUS DE COMPUTIS ET
SCRIPTORIA.
Buku inilah yang kemudian tersebar di benua Eropa Barat, semenjak abad ke 15,
dan kemudian dikembangkan kembali oleh para ahli-ahli akuntansi sehingga timbullah
beberapa sistem akuntansi dengan tetap mengacu pada metode yang digunakan oleh
Luca Pacioli. Sebagai contoh, beliau mendeskripsikan penggunaan juRal dan
pembukuan, dan juga memperingatkan bahwa seseorang tidak boleh tidur di malam
hari apabila debit BELUM SAMA dengan kredit.
PT Makmur Jaya
Laporan Mutasi Dana Kecil
Bulan Mei 2016
Mutasi
Tanggal Keterangan No.Bukti Saldo
Debet Kredit
2016 1 Pembentukan dana kas kecil BKK.4127 6.000.000 6.000.000
2 Pengeluaran dana kas kecil BPKK 2785 2.750.000 3.250.000
7 Pengeluaran dana kas kecil BPKK 2786 1.050.000 2.200.000
11 Pengeluaran dana kas kecil BPKK 2787 600.000 1.600.000
13 Pengisian kembali BKK 4139 4.400.000 6.000.000
Mei
15 Pengeluaran dana kas kecil BPKK 2788 3.500.000 2.500.000
20 Pengeluaran dana kas kecil BPKK 2789 800.000 1.700.000
25 pengajuan pengeluaran dana kas kecil BPKK 4090 890.000 810.000
PT Makmur Jaya
Laporan Mutasi Kas Kecil
Bulan Mei 2016
1. Saldo awal pembentukan kas kecil Rp. 6.000.000
2. Pengiisian kembali dana kas kecil bulan Mei 2016
BKK No. 4127 Rp. 4.400.000 +
Jumlah uang kas yang tersedia selama bulan Mei 2016 Rp. 10.400.000
3. Pengeluaran dana kas kecil selama bulan Mei 2016
Bukti pengeluaran kas :
BPKK 2785 Rp. 2. 750.000
BPKK 2786 Rp. 1. 050.000
BPKK 2787 Rp. 600.000
BPKK 2788 Rp. 3. 500.000
BPKK 2789 Rp. 800.000 +
Rp. 8. 700.000
UJI KOMPETENSI 2
A. Berilah tanda silang pada huruf a, b, e, d, atau e di depan jawaban
yang paling tepat!
1. Tugas pemegang dana kas kecil dalam prosedur pebentukan dana kas
kecil adalah sebagai berikut ini, kecuali....
a. Mengarsipkan bukti pengeluaran kas.
b. Menerima cek dari kasir beserta bukti pengeluaran kas lembar ke-
3
c. Menguangkan cek
d. Menyimpan dana kas kecil
e. Mengarsipkan bukti pengeluaran dana kas kecil
3. Berikut ini adalah pengeluaran yang dapat dibayar dengan dana kas
kecil, kecuali.......
a. Pembelian prangko dan materai
b. Biaya iklan
c. Pembayaran gaji karyawan
d. Pembayaran rekening telepon
e. Pembayaran ongkos angkut barang
5. Formulir yang diisi oleh pemakai dana kas kecil untuk dapat
menggunakan dana kas kecil adalah
a. Surat permintaan pengeluaran dana kas kecil
b. Surat permintaan pengisian kembali dana kas kecil
c. Surat order pembelian
d. Bukti pengeluaran kas
e. Bukti pengeluaran kas kecil
7. Metode pencatatan pengelolaan dana kas kecil di mana saldo kas kecil
ditetapkan dalam jumlah yang tetap adalah......
a. Petty cash
b. Fissed method
c. Fluction method
d. flexsibel method
e. Imprest method
8. Dari hasil perhitungan dana kecil, diketahui selisih saldo fisik lebih
besar dari pada saldo kas kecil dalam catatan. Keadaan seperti ini
disebut......
a. Cash flow
b. Petty cash
c. Cash overage
d. Cash shortage
e. Petty cash lower
13. Jurnal untuk mencatat pengisian kembali dana kas kecil dalam
metode pencatatan sistem dana tidak tetap adalah...
a. Mendebit akun kas dan mengkredit akun kas kecil
b. Mendebit akun kas kecil dan mengkredit akun kas
c. Mendebit akun kas kecil dan mengkredit akun biaya-biaya
d. Mendebit akun biaya-biaya dan mengkredit akun kas
e. Mendebit akun biaya-biaya dan mengkredit akun kas kecil