Modul Ajar

Mata Pelajaran : Pengelolaan Keuangan Sederhana

Fase : F
Judul : Memahami Pengelolaan Kas Kecil

Pengarah:
Direktur Jenderal Pendidikan Vokasi
Kementerian Pendidikan, Kebudayaan, Riset, dan Teknologi
Kiki Yuliati

Penanggung Jawab:
Direktur Sekolah Menengah Kejuruan
Direktorat Jenderal Pendidikan Vokasi
Kementerian Pendidikan, Kebudayaan, Riset, dan Teknologi
Wardani Sugiyanto

Penulis:
Sony Suniardi (SMK Negeri 1 Kalianda)
Candra Dwi Septiawan (SMK Negeri 1 Kalianda)

Pengarah Materi:
Mochamad Widiyanto (Direktorat SMK)
Tim Pusat Kurikulum dan Pembelajaran
Widi Agustin (Konsultan Kurikulum)
Mansyur Syah (Konsultan Kurikulum)
Sugiarta (Task Force SMK)
Ana Norhayati (SMK Assa’idiyah Kudus)
Luh Nusari (SMK Negeri 2 Singaraja)
Laila Nasyaliyah (Direktorat SMK)
Defita Esfira Emeralda (Direktorat SMK)
Emilea Yavanica (Direktorat SMK)
Heri Purnomo (Direktorat SMK)

Ilustrator Cover:
Mumammad Falaq
Jiyan Suhada
 MODUL AJAR

Bidang Keahlian Bisnis dan Manajemen

Program Keahlian Manajemen Perkantoran dan Layanan Bisnis
Konsentrasi Keahlian Manajemen Perkantoran
Fase / Kelas F / XI Semester 3
Nama Penyusun Drs. Sony Suniardi
Instansi SMK Negeri 1 Kalianda
Tujuan Pembelajaran 7.2 Memahami Pengelolaan Kas Kecil
Alokasi Waktu 6 JP x 45 menit

A. PEMBELAJARAN
1. Tujuan Pembelajaran
7.2 Memahami laporan Kas Kecil
ATP yang dapat diakses melalui link dibawah ini:
https://drive.google.com/file/d/1BM8sUnxJLUemei-
OKEuDnkBJumYgjPtf/view?usp=sharing

2. Rencana Asesmen

No. Indikator/Kriteria Instrumen Asesesmen

Awal Proses Akhir/Sumatif
1 Menerapkan pelaporan Tes tulis Cheklist
aktivitas kas kecil Observasi
2 Menerapkan pembuatan - Cheklist
laporan dana kas kecil metode Observasi
imprest
3 Menerapkan pembuatan - Cheklist
laporan dana kas kecil metode Observasi
fluktuasi
4 Melaporkan aktivitas kas kecil - Cheklist
Observasi
Kinerja
5 Membuat laporan dana kas - Cheklist
kecil metode imprest Observasi
Kinerja
6 Membuat laporan dana kas - Cheklist Tertulis
kecil metode fluktuasi Observasi
Kinerja
 Topik : Menerapkan pelaporan aktivitas kas kecil

Langkah Pembelajaran
Pertemuan 1

Asesmen Awal :
Pertanyaan :
Peserta didik mengerjakan ceklis mandiri (self assesment test) dalam mengukur
kemampuan awal terhadap materi pembelajaran, sebagai berikut:

1. Apakah anda dapat menjelaskan pelaporan aktivitas kas kecil?

2. Apakah anda dapat membuat laporan dana kas kecil metode imprest?
3. Apakah anda dapat membuat laporan dana kas kecil metode fluktuasi?
4. Apakah anda dapat melaporkan aktivitas kas kecil?
5. Apakah anda dapat menyusun laporan dana kas kecil?

Kelompok belum Kelompok Siap Kelompok Menguasai

siap

Peserta didik Peserta didik sudah memulai Peserta didik sudah menguasai
belum menguasai topic
menguasai prasyarat yang
prasyarat yang Apabila peserta didik
diperlukan untuk diperlukan untuk mempelajari
menjawab dengan benar 4 atau
mempelajari topic topic apabila menjawab 2 atau 3 keseluruhan pertanyaan yang
apabila menjawab pertanyaan yang dijawa bdengan diajukan
dengan benar 1 benar
atau 2 pertanyaan
yang dijawab
Langkah Pembelajaran
Kegiatan Deskripsi Duras
Kegiatan i
Pendahulua 1. Guru memeriksa kondisi kelas dan mengkondisikan 30
n kesiapan belajar peserta didik secara fisik dan psikis menit
2. Guru melakukan apersepsi, menyampaikan tujuan
pembelajaran
3. Guru memberikan pertanyaan pemantik terkait materi
pembelajaran (memahami laporan kas kecil) dan
memberikan motivasi belajar.
4. Peserta didik mengerjakan asesmen awal yang
diberikan guru.
Inti Guru mengelompokkan tingkat belajar peserta didik 210 menit
berdasarkan hasil asesmen awal menjadi “kelompok siap
dan kelompok menguasai” :
Guru mengelompokkan tingkat belajar peserta didik
berdasarkan hasil asesmen awal menjadi “kelompok siap
dan kelompok menguasai” :
kelompok belum siap
1 Mengerjakan prasyarat seperti mencari informasi
tentang pengelolaan kas kecil dilanjutkan dengan
menyimak tayangan video dan media pembelajaran
yang diberikan guru.
 https://drive.google.com/file/d/167lyDq8qXUs
TohflRrsbb5qbuQaRMEtv/view?usp=sharing
 https://ginee.com/id/insights/contoh-kas-kecil/
 https://www.youtube.com/watch?v=M7k3eQ-
mHec
2 Peserta didik kemudian mengerjakan LKPD dengan
dibimbing oleh rekan yang sudah menguasai dengan
mengakses link berikut:
https://drive.google.com/file/d/1l9BW7HMHm-
jyXPp4YrOzKaUHcI8Mxsxk/view?usp=sharing

Kelompok Siap
1 Peserta didik mengamati tayangan video dan media
pembelajaran yang diberikan guru.
 https://drive.google.com/file/d/167lyDq8qXUs
TohflRrsbb5qbuQaRMEtv/view?usp=sharing
 https://ginee.com/id/insights/contoh-kas-kecil/
 https://www.youtube.com/watch?v=M7k3eQ-
mHec

2 Peserta didik kelompok “ Siap “ menerima,

mengamati, dan mengidentifikasi LKPD “memahami
laporan Kas Kecil” yang harus dikerjakan, dengan
mengakses link berikut ini:
https://drive.google.com/file/d/1l9BW7HMHm-
jyXPp4YrOzKaUHcI8Mxsxk/view?usp=sharing
Kelompok Menguasai

1 Sedangkan kelompok “Menguasai” langsung

mengerjakan LKPD melalui link berikut
https://drive.google.com/file/d/1l9BW7HMHm-
jyXPp4YrOzKaUHcI8Mxsxk/view?usp=sharing
2 Setelah mengerjakan LKPD Kelompok menguasai
membimbing kelompok “siap” menjadi tutor sebaya

 Peserta didik menyusun pembagian tugas berdasarkan

kelompoknya dalam mengerjakan aktivitas pada
LKPD berdasarkan penjelasan teknis, SOP, dan
alokasi waktu yang tersedia.
 Peserta didik membuat jadwal penyelesaian projek
yang akan dilaksanakan dan mengkonfirmasinya
kepada guru.
 Peserta didik saling berkolaborasi mengerjakan
aktivitas pada LKPD sesuai petunjuk guru dan
pembagian tugas bersama kelompoknya.
 Guru melakukan observasi ke tiap kelompok terkait
kesesuaian aktivitas yang dikerjakan peserta didik
dalam tuntutan projek yang sedang dikerjakan.
 Tiap kelompok projek menyerahkan hasil akhir
projeknya kepada guru, kemudian melakukan revisi
terhadap pengerjaan projek yang masih kurang sesuai
dengan spesifikasi/SOP.
 Peserta didik (tiap kelompok) mempresentasikan
hasil projek di depan kelas, dan peserta didik lainnya
menanggapi atas projek yang dipresentasikan.
 Peserta didik diminta untuk memberikan kesimpulan
atas pembelajaran dan penugasan yang telah
dilaksanakan.

 Guru memberikan penguatan terhadap materi

pembelajaran yang dipelajari kepada seluruh peserta
didik.
 Sebagai penguatan tambahan peserta didik bersama-
sama mencari informasi lainnya yang berkaitan
dengan laporan kas kecil
 Guru menutup pembelajaran seraya memberikan
motivasi kepada peserta didik agar selalu semangat
dalam belajar.
Asesmen dalam proses
INDIKATOR
1. 2. 3. 4. 5. 6.
Mener Mener Mener Melap Memb Memb
apkan apkan apkan orkan uat uat
pelapo pembu pembu aktivit lapora lapora
atan n dana n dana
ran atan as kas
lapora kas kas
aktivit lapora kecil KET
n dana kecil kecil
as kas kas n dana metode metode
NO NAMA
kecil kecil kas impres fluktua
metode kecil t si
impres metode
t fluktua
si

SK BK SK BK SK BK SK BK SK BK SK BK

Refleksi 1. Apakah anda telah memahami latar belakang 15 menit

perlunya dibentuk dana kas kecil?
2. Apakah anda dapat memahami mengenai
bagaimana prosedur menyusun kas kecil dalam
perusahaan?
3. Apakah anda dapat menyusun laporan penggunaan
dana kas kecil dengan metode imprest dan metode
fluktuasi?
4. Apakah ada topik bahasan dari materi
pembelajaran yang belum Anda Kuasai?
5. Dari materi pembelajaran pada bab ini, adakah
topik yang paling disukai?

Asesmen Sumatif
Kerjakan studi kasus berikut ini di lembar jawaban ang sudah tersedia!
1) PT. SEJAHTERA membuat kebijakan untuk membentuk dana kas kecil untuk membantu

memastikan pengendalian internal atas pengeluaran kas kecil. Informasi berikut ini yang
tersedia untuk bulan Maret 2021:
 Pada tanggal 1 Maret 2021, perusahaan membentuk dana kas kecil sejumlah Rp

200.000
 Ringkasan pengeluaran kas kecil yang dibuat oleh pemegang kas kecil perusahaan per

10 Maret adalah sebagai berikut :

 Biaya pengiriman dibayarkan pada barang yang dibeli Rp 60.000
 Pembelian Perlengkapan kantor, Rp 25.000
 Biaya pengiriman barang dagang yang telah dibeli, Rp 40.000
 Peminjaman kas kepada seorang karyawan perusahaan , Rp 17.000
 Beban lain-lain, Rp 36.000
 Dana kas kecil diisi ulang pada tanggal 10 Maret ketika saldo dana kas kecil
sejumlah Rp 12.000

 Saldo dana kas kecil ditingkatkan sebesar Rp 100.000 hingga mencapai Rp 300.000
pada tanggal 20 Maret

Diminta :
Buatlah pencatatan kas kecil menggunakan sistem dana tetap!

Berikut transaksi kas kecil yang terjadi di PT AMAN :

3 Desember 2020 Disetor dana kas kecil sebesar Rp 3.000.000

7 Desember 2020 Dibayar uang Fotocopy sebesar Rp 500.000

11 Desember 2020 Dibayar uang perlengkapan kantor senilai Rp 1.500.000

13 Desember 2020 Pengisian kembali dana kas kecil sebanyak Rp 1.000.000

17 Desember 2020 Dibayar uang keamanan Rp 700.000

21 Desember 2020 Pengisian kembali dana kas kecil sebesar Rp 10.000.000

26 Desember 2020 Dibayar biaya kebersihan Rp 1.000.000

30 Desember 2020 Dibayar uang makan karyawan sebesar Rp 5.000.000

4 Januari 2021 Kas kecil dinilai kebanyakan, maka disetor ke kas besar sebanyak
Rp 1.000.000

Diminta : Buatlah pencatatan transaksi kas kecil menggunakan sistem dana fluktuasi !
Penilaian Asesmen Sumatif

Aspek Penilaian
Nilai Akhir
No Nama Peserta Didik Presentasi
Ketepatan Kerapihan
Hasil

Rubrik Penilaian

Aspek Perlu Bimbingan Cukup Baik Sangat Kompeten

Penilaian (0-60) (61-70) (71 - 80) (81- 100)
Ketepatan Prosentase Prosentase Prosentase Prosentase
(AP1) ketepatan sesuai ketepatan sesuai ketepatan sesuai ketepatan sesuai
dengan dengan dengan dengan keterangan
keterangan keterangan keterangan transaksi dan input
transaksi dan transaksi dan transaksi dan jumlah
input jumlah input jumlah input jumlah 76% - 100%
0% -25% 26% - 50% 51% - 75%
Kerapihan Peserta Didik Peserta Didik Peserta Didik Peserta Didik telah
Hasil belum mampu cukup mampu telah mampu sepenuhnya
Pekerjaan menunjukkan menunjukkan menunjukkan menunjukkan
(AP2) unsur kerapihan unsur kerapihan unsur kerapihan unsur kerapihan
berdasarkan berdasarkan berdasarkan segi berdasarkan segi
segi proposi segi proposi proposi estetika, proposi estetika,
estetika, ukuran, estetika, ukuran, ukuran, dan ukuran, dan
dan dan keterbacaan. keterbacaan.
keterbacaan. keterbacaan.
Presentasi Peserta Didik Peserta Didik Peserta Didik Peserta Didik telah
Hasil belum mampu cukup mampu mampu sepenuhnya
Pekerjaan memresentasikan memresentasikan memresentasikan mampu
(AP3) hasil pekerjaan hasil pekerjaan hasil pekerjaan mempresentasikan
dengan dengan dengan hasil pekerjaan
sistematis, jelas, sistematis, jelas, sistematis, jelas, dengan sistematis,
dan menarik dan menarik dan menarik jelas, dan menarik

Materi pembelajaran

● https://drive.google.com/file/d/167lyDq8qXUsTohflRrsbb5qbuQaRMEtv/view?usp=sha
ring
● https://www.youtube.com/watch?v=M7k3eQ-mHec
● https://ginee.com/id/insights/contoh-kas-kecil/
 Glosarium
Kas Kas Kecil
Tempat menyimpan uang; Tempat Sejumlah uang tunai yang disediakan
membayar untuk membayar pengeluaran-
dan menerima uang ; Keluar masuknya pengeluaran yang jumlahnya relatif
uang kecil atau bersifat mendadak
Cash box BKK (Bukti Kas Keluar)
Peti yang berukuran kecil untuk Bukti transaksi yang dibuat oleh
menyimpan uang pemegang dana kas kecil bahwa telah
Accountable mengeluarkan sejumlah uang untuk
Dapat dipertanggung jawabkan keperluan pembayaran
Dana taktis BKM (Bukti Kas Masuk)
Keuangan yang digunakanuntuk Bukti transaksi yang dibuat oleh
mendukung jabatan dari atasan / pemegang dana kas kecil bahwa telah
pimpinan menerima sejumlah uang untuk
keperluan kas kecil
Metode Imprest (Sistem Dana Tetap)
Metode pembukuan kas kecil dimana
jumlah dana kas kecil selalu sama pada
setiap pembuatan buku kas baru
Metode Fluktuasi (Sistem Dana
Tidak Tetap)
Metode pembukuan kas kecil dimana
jumlah dana kas kecil selalu berubah-
ubah pada saat pembuatan buku kas
baru

Daftar Pustaka
● Titik Purwanti. 2015. Otomatisasi tata kelola keuangan untuk SMK dan MAK
● Sri Endang. 2011. Modul Mengelola Dana Kas Kecil Untuk SMK dan MAK
● https://zahiraccounting.com/id/blog/prosedur-pengelolaan-kas-kecil/
●
 LAMPIRAN
1. MATERI

Materi Dana Kas Kecil

A. Dana Kas Kecil

Kas kecil adalah uang kas yang disediakan untuk membayar pengeluaran -pengeluaran
yang jumlahnya relatif kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek. Dana kas kecil
biasanya akan disimpan dalam peti kas (Cash Box). Pemegang dana kas kecil disebut dengan
kasir. Kasir akan bertanggung jawab atas pengeluaran dan penggunaan dana kas kecil. Hal
ini dilakukan untuk menjaga kelancaran penggunaan dana kas kecil dan menghindari bentuk
penyelewengan.
Fungsi utama kas kecil adalah menunjang efektivitas aktivitas operasi perusahaan,
karena tidak efektif apabila pengeluaran kecil dari perusahaan menggunakan cek.
Prosedur Pengelolaan Dana Kas Kecil
1. Pembentukan dana kas kecil
Hal yang paling penting dalam pembentukan kas kecil adalah
• Biasanya jumlah dana kas kecil ditaksir dengan
memperhitungkankebutuhan dan untuk tiga atau empat
minggu.
• Memberikan estimasi kepada Bendahara, kemudian
bendaharamenarik cek dan memberikannya kepada
pemegang kas kecil.
• Pemegang kas kecil mencairkan/ meng-
uangkan cek. Dokumen yang tersedia untuk
pembentukan dana kas kecil
1. Surat keputusan dari pejabat yang berwenang.
2. Bukti kas keluarCek
2. Pembayaran melalui dana kas kecil
Pemegang kas kecil (kasir) mempunyai kewenangan untuk
melakukan pengeluaran kas dengan menggunakan uang yang
terdapat dalam kas kecil sepanjang tidak bertentangan dengan
kebijakan yang telah ditetapkan.
 Dokemen yang tersedia untuk pengeluaran kas kecil:
a) Permintaan pemakaian kas kecil
b) Bukti pengeluaran kas kecil
c) Dokumen pendukung (nota / Kwitansi)
3. Pengisian kembali dana kas kecil
 Permintaan pengisian kembali dilakukan oleh
pemegang kas kecil. Pemegang kas kecil harus
menyiapkan daftar pengeluaran (pemakaian) kas
kecil yang telah dilakukan dengan dilampiri
bukti-bukti pendukungpengeluaran kas kecil.
 Apabila uang yang terdapat dalam dana kas kas
kecil mencapai tingkat minimum, maka dana
harus diisi kembali.
a) Dokumen yang tersedia untuk pengisian kembali dana kas
kecil:
b) Permintaan Pengisian kembali kas kecil
c) Bukti pengeluaran kas kecil
d) Bukti kas keluar
e) Dokumen Pendukung (Nota, dan Kwitansi)

B. Metode Dana Tetap (Imprest Fund System)

Pencatatan dana kas kecil dengan sistem dana
tetap (Imprest Fund System) jumlah kas akan selalu
tetap. Besarnya penggantian sebesar pengeluaran yang
telah dilakukan sehingga saldo kas kecil selalu tetap
sepertisemula.
Untuk mengetahui sisa uang yang ada dalam kas
kecil, kasir kas kecil bisa membuat catatan kas kecil.
Tetapi perlu diketahui bahwa metode tetap, kasir kas
kecil tidak mencatat pemakaian dana kas kecil dalam
jurnal. Buku kas kecil hanya merupakan catatan intern
kasir kas kecil dan tidak dapat dijadikan dasar
pencatatan dalam buku besar.
 Berikut ini adalah format dari buku kas kecil.
Buku Kas Kecil
Akun yang di debet
No Serba-serbi
Tgl Keterangan Pengisian Pengeluar Biay Perlengkap
.
an a an Akun Jumla
Buk
ti Angk Kantor h
ut
1 BKK Pembentuka
Agustus 2010

500.000
01 n
dana kas
kecil
10 BPK Pembelian
35.000 35.000
K perlengkapa
01 n
15 Pengisian
BK
kembali 35.000
K
kas
05
kecil
20 BPK Dibayar
150.000
By.
150.00
K biaya listri
k 0
03 listrik

Pencatatan dana kas kecil pada metode dana

tetap adalah sebagaiberikut.

Waktu Jurnal
Dr. Kas Kecil xxx
Pembentukan dana kas kecil
Cr. Kas Bank xxx
Pengeluaran kas kecil untuk pembayaran
Tidak dijurnal
biaya-biaya
Dr. Biaya.... xxx
Pengisian kembali dana kas kecil Dr. Biaya.... xxx
Cr. Kas Bank xxx
Pengembalian dana kas kecil (apabila Dr. Kas xxx
dianggap terlalu besar) Cr. Kas Kecil xxx
Penambahan dana kas kecil (apabila Dr. Kas Kecil xxx
dianggap terlalu kecil) Cr. Kas Bank xxx
Dr. Biaya.... xxx
Apabila pada akhir periode tidak ada
Dr. Biaya.... xxx
pengisian kembali dana kas kecil.
Cr. Kas Kecil xxx

C. Dana Kas Kecil Metode Fluktuasi (Fluctuation Fund System)

Dalam dana kas kecil metode fluktuasi, pemakaian
kas kecil oleh kasir kas kecil dicatat dalam bentuk jurnal
 formal sehingga buku kas kecil dapat digunakan sebagai
dasar pencatatan dalam buku besar. Dana kas kecil
ditentukan dalam jumlah yang tetap, sehingga jumlah
pengganti dana kas kecil (pengisian kembali) tidak harus
sama dengan jumlah yang dikeluarkan. Oleh

karena itu dalam metode dana tidak tetap tidak

perlu jurnal penyesuaianterhadap saldo dana kas
kecil pada akhir periode.

Waktu Jurnal
Dr. Kas Kecil xxx
Pembentukan dana kas kecil
Cr. Kas Bank xxx

Dr. Biaya... xxx

Pemakaian dana kas kecil
Dr. Biaya... xxx
(pembayaran biaya-biaya)
Cr. Kas Kecil xxx

Penambahan dana kas kecil

Dr. Kas Kecil xxx
(apabila dianggap terlalu
Cr. Kas Bank xxx
kecil)
Pengisian kembali dana kas Dr. Kas Kecil xxx
kecil Cr. Kas Bank xxx

Berikut ini adalah perbendaan antara metode dana

tetap dengan metode dana tidak tetap.

Metode Dana Tetap Metode Fluktuatif

Jumlah pengisian kembali dana kas kecil
sama dengan jumlah pengeluaran (jumlah
untuk pembayaran biaya-biaya)
Pada saat pengeluaran dana kas kecil
tidak di jurnal, hanya membuat bukti
pengeluaran kas kecil
Saldo rekening dana kas kecil adalah
tetap
Pada akhir periode perlu disesuaikan
Jumlah pengisian kembali dana kas
kecil tidak sama dengan jumlah
pengeluaran yang dilakukan untuk
pembayaran biaya-biaya
Pada saatpengeluaran dana kas kecil
harus dicatat (dijurnal) seesuai dengan
jumlah yang dikeluarkan untuk
pembayaran biaya.
Saldo rekening dana kas kecil
berfluktuatif
Pada akhir periode tidak perlu
disesuaikan

D. Pemeriksanaan Dana Kas Kecil

Setiap akhir periode pemegang dana kas kecil
 harus mempertanggungjawabkan semua pengeluaran dana
kas kecil. Selain pemeriksaan pada buku kas kecil yang
dilampiri bukti transaksi pengeluaran kas kecil,
perhitungan uang kas secara fisik juga dilakukan.
Surprised Audit adalah pemeriksa dana kas kecil secara
mendadak.

Perhitungan uang dilakukan oleh pemeriksa dan

disaksikan oleh 2 orang atau lebih dan dibuat berita acara.
Pengelolaan dana kas kecil perlu dilakukan, karena
perusahaan melakukan pembayaran biaya-biaya secara
tunai.
Jumlah saldo kas kecil menurut perhitungan fisik
harus sama dengan saldo dana kas kecil menurut catatan.
Saldo kas kecil dapat dihitung sebagai berikut:
Saldo kas kecil awal periode
Rp xxx Ditambah: Pengisian kembali dana kas
kecil Rp xxx +
Rp xxx Dikurangi: Jumlah pengeluaran dana
kas kecil
Rp xxx -Saldo kas kecil pada akhir periode Rp xxx

UD Jaya Abadi
Semarang
Berita Acara Perhitungan Kas Kecil
31 Desember 2010
1. Menurut catatan
Saldo per 1 Desember 2010 Rp 1.600.000
Pengisian kembali dana kas kecil Rp 1.500.000 +
Rp 3.100.000
Pengeluaran kas kecil selama bulan Desember Rp 1.350.000 -
Rp 1.750.000

2. Perhitungan fisik dana kas kecil

2.1. Uang kertas
3 lembar @ Rp 100.000 = Rp 300.000
6 lembar @ Rp 50.000 = Rp 300.000
9 lembar @ Rp 20.000 = Rp 180.000
42 lembar @ Rp 10.000 = Rp 420.000
59 lembar @ Rp 5.000 = Rp 295.000
 33 lembar @ Rp 1.000 = Rp 33.000
Rp 1.528.000
2.2. Uang logam
105 keping @ Rp 1.000 = Rp 105.000
123 keping @ Rp 500 = Rp 61.500
195 keping @ Rp 200 = Rp 39.000
165 keping @ Rp 100 = Rp 16.500
Rp 222.000+

Jumlah saldo fisik dana kas kecil per 31 Desember 2010 Rp 1.750.000
E. Selisih Dana Kas Kecil
Apabila kas kecil menurut perhitungan fisik lebih
besar daripada kas menurut catatan disebut selisih kas
lebih (csah overage), sedang kas apabila kas menurut fisik
lebih kecil daripada kas kecil menurut catatan disebut
dengan selisih kas kurang (cash shortage). Selisih kas
dapat terjadi karena bebarapa halberikut ini :
a. Jumlah yang diterima atau dikeluarkan lebih besar
atau lebih kecil daripada jumlah yang seharusnya
dicatat, karena tidak terjadinya pecahan kecil.
b. Kehilangan akibat kekeliruan saat transaksi
pertukaran, misal saat memberikan uang kembali.
c. Adanya uang palsu
d. Kesalahan pencatatan dalam jurnal
e. Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak diketahui
Pada akhir periode pencatatan, selisih kas
dianggap sebagai pendapatan, dan selisih kurang
dianggap sebagai kerugian atau beban. Dalam laporan
laba rugi selisih kas diinformasikan sebagai pendapatan /
beban diluar usaha.
 Jurnal apabila terjadi selisih lebih
pada dana kas kecil : Kas kecil
Rp
xxx
Selisih kas Kecil Rp xxx
 Jurnal apabila terjadi selisih
 kurang dana kas kecil
Selisih kas kecil Rp xxx
Kas kecil Rp xxx
Contoh:
PD Subur menyelenggarakan dana kas kecil untuk
pengeluaran – pengeluaran yang relatif kecil. Pada
tanggal 31 Desember 2013 saldo dana kas kecil menurut
catatan adalah Rp5.750.000,00. Pemeriksaan fisik
dilakukan dan diketahui saldo dana kas kecil secara fisik
adalah Rp5.500.000,00. Dari data tersebut maka jurnal
untuk mencatat selisih dana kas kecil adalah...

Jawaban:
Menurut
catatan Rp5.750.000 Menurut fisik Rp5.500.000 –Selisih

kurang Rp250.000
Maka jurnal untuk mencatat selisih dana kas kecil
adalah sebagai berikut.31 Des 2013 Selisih
dana kas kecil Rp250.000
Kas kecil Rp250.000

F. Laporan Mutasi Dana Kas Kecil

Laporan mutasi dana kas kecil merupakan suatu
bentuk pertanggungjawaban penggunaan dana kas kecil
selama periode tertentu. Laporan mutasi dana kas kecil
memuat informasi berupa saldo awal kas kecil,
pengeluaran kas kecil yang disertai buku
penggunaanya, selisih kas kecil pada periode tertentu,
serta pengisian kembali dana kas kecil.

PT Makmur Jaya Mutasi Kas kecil Bulan April

2010
Mutasi
Tanggal Keterangan No. Saldo
Debet Kredit
Bukti
2010 1 Pembentukan dana BKK. 6.000.000 6.000.000
April kas kecil 4127
2 Pengeluaran dana kas BPKK 2.750.000 3.250.000
kecil 2785
7 Pengeluaran dana kas BPKK 1.050.000 2.200.000
kecil 2786
11 Pengeluaran dana kas BPKK 600.000 1.600.000
kecil 2787
13 Pengisian kembali BKK 4.400.000 6.000.000
4139
15 Pengeluaran dana kas BPKK 3.500.000 2.500.000
kecil 2788
20 Pengeluaran dana kas BPKK 800.000 1.700.000
kecil 2789
25 Pengajuan PPKK 890.000 810.000
Pengeluaran dana 4090
kas kecil
PT Makmur Jaya
Laporan Mutasi Kas Kecil
Bulan April 2010
1. Saldo Awal pembentukan kas kecil Rp 6.000.000
2. Pengisian kembali dana kas kecil bulan april 2010
BKK No. 4127 Rp 4.400.000
Jumlah uang kas yang tersedia selama bulan April Rp 10.400.000
2010
3. Pengeluaran dana kas kecil selama bulan April 2010
Bukti pengeluaran kas kecil :
BPKK 2785 Rp2.750.000
BPKK 2786 Rp1.050.000
BPKK 2787 Rp 600.000
BPKK 2788 Rp3.500.000
BPKK 2789 Rp 800.000 +
Rp8.700.000
Permintaan pengeluaran kas kecil :
PPKK 4090 Rp 890.000 +
Jumlah pengeuaran bulan ini Rp 9.590.000
4. Sisa dana kas kecil tanggal 30 April 2010 Rp 810.000
5. Selisih kurang dana kas kecil 500.000 -
Saldo akhir dana kas kecil 310.000
Butir
Penilaian

1. PT. Lintang Semesta, pada tanggal 1 Mei 2013

membentuk dana kas kecil sebesar Rp. 1.500.000. PT
 Lintang menggunakan sistem dana tetap. Berikut adalah
transaksi yang dilakukan oleh PT Lintang Semesta
selama bulan Mei 2013:
5 Mei 2013, membayar biaya listrik sebesar Rp. 100.000
10 Mei 2013, membayar biaya telepon sebesar Rp 150.000
13 Mei 2013, membeli perlengkapan kantor Rp 50.000
24 Mei 2013, membayar biaya rupa-rupa
sebesar Rp. 250.00027 Mei 2013,
dilakukan pengisian kembali dana kas
kecil.
31 Mei 2013, dana kas kecil dikembalikan karena
dianggap terlalu besar,sebesar Rp. 300.000.

Diminta:
Dari data diatas buatlah jurnal untuk mencatat transaksi diatas.
Buatlah buku kas kecil dengan pembagian lajur sebagi
berikut. Tanggal, no. Bukti, keterangan, pengisian,
pengeluaran, akun yang didebet meliputi : biaya listrik,
biaya iklan dan serba –serbi (akun dan jumlah)

Jawaban:
Tanggal Keterangan Debet Kredit
Kas Kecil
01 Mei 13 1.500.000
Kas 1.500.000
05 Mei `13 Tidak dijurnal
10 Mei `13 Tidak dijurnal
13 Mei `13 Tidak dijurnal
24 Mei `13 Tidak dijurnal
Biaya Listrik 100.000
27 Mei `13 Biaya Telepon 150.000
Perlengkapan Kantor 50.000

Biaya Rupa-rupa 250.00

Kas Bank 550.000
 Kas Bank
31 Mei `13 300.000
Kas Kecil 300.000

Buku Kas Kecil

Akun yang di debet
No.
Tgl Keterangan Pengisian Pengeluaran Biaya Biaya Serba-serbi
Bukti
Listrik Iklan Akun Jumlah
1 Pembentukan 1.500.000
kas kecil
5 By. listrik 100.000 100.000
10 By. Telepon 150.000 Biaya Telepon 150.000
13 Perlengkapan 50.000 Perlengkapan 50.000
kantor kantor
Mei`13

24 By. Rupa- 250.000 Biaya Rupa - 250.000

rupa Rupa
27 Pengisian 550.000
kembali dana
kas kecil
31 Pengembalian 300.000
dana kas kecil
Total 2.050.000 850.000 450.000

2. PD. Intan menyelenggarakan kas kecil untuk

pengeluaran – pengeluaran yang nilainya kecil. Kas kecil
diselenggarakan dengan menggunakan metode dana
tetap dan di bentuk pada tanggal 1 April 2013. Berikut
ini adalah transaksi keuangan selama bulan April 2013.
Apr 2, dibayar biaya rupa – rupa Rp150.000
5, dibeli perlengkapan kantor Rp45.000, dan
biaya listrik Rp105.0007, diayar biaya angkut
pembelian Rp 100.000
10, dana kas kecil diisi kembali
15, dibayar biaya telepon dan telegram Rp220.000
17, dana kas kecil dikembalikan RP100.000
karena dianggap terlalubesar
20, dibayar biaya angkut
penjualan Rp150.00025,
dana kas kecil diisi
kembali
 28, dibeli perlengkapan kantor Rp50.000
30, dibayar biaya reparasi peralatan kantor Rp100.000
Catatan : pemegang dana kas kecil menerima uang
sebesar Rp1.000.000 padasaat pembentukan
Dari data diatas buatlah jurnal umum untuk mencatat transaksi.

Jawaban:
Tanggal Keterangan Debet Kredit
Kas Kecil
01 Apr `13 1.000.000
Kas 1.000.000
02 Apr `13 Tidak dijurnal
05 Apr `13 Tidak dijurnal
07 Apr `13 Tidak dijurnal
10 Apr `13 Biaya Rupa-rupa 150.000
Perlengkapan kantor 45.000
Biaya Listrik 105.000
Biaya angkut pembelian 100.000
Kas Bank 400.000
15 Apr `13 Tidak dijurnal
Kas Bank
17 Mei `13 100.000
Kas Kecil 100.000
20 Apr `13 Tidak dijurnal
25 Apr `13 Biaya telepon & telegram 220.000
Kas Kecil 220.000
28 Apr `13 Tidak dijurnal
30 Apr `13 Tidak dijurnal
 2. LKPD

LEMBAR KERJA PESERTA DIDIK

TP 7.2 Memahami Pengelolaan Kas
Kecil

Penjelasan Umum:
Pada hari ini pembelajaran yang dilaksanakan membahas materi tentang pengelolaan dana
kas kecil, dalam tuntutan pembelajaran ada 2 (dua) aktivitas yang dilaksanakan yaitu:
1) Ekplorasi Pengetahuan, anda secara mandiri diminta menjawab beberapa
pertanyaan yang diberikan guru sebagai dasar untuk dapat mengerjakan aktivitas 2
(dua).
2) Pengerjaan Projek, anda secara berkelompok diminta mengerjakan projek
pengelolaan dana kas kecil dari PT. PRIMA NUSANTARA, Jalan pemuda No.
150, Surabaya. Manager anda bernama Abinaya Alexi, SE,MM
Judul tugas : Melakukan Transaksi Perbankan Sederhana Meminimalis Pencurian
Langkah kerja :
a. Mempersiapan alat dan bahan yang diperlukan
b. Mencatat transaksi tersebut menggunakan bukti penerimaan kas dan bukti
pengeluaran kas
c. Membuat Laporan Pengeluaran Kas Kecil bulan September 2019 dengan System
Imprest
d. Cetat hasil ketikan di kertas HVS A4
Simpan bukti transaksi penerimaan kas dan bukti pengeluaran kas secara terstrktur
dan simpan dalam map snelhecter

Pimpinan anda melakukan beragam kegiatan yang perlu di danai dengan anggaran Kas
Kecil yang anda kelola.

● Pengelolaan dana kas kecil menggunakan system imprest

● Pada tanggal 31 Agustus 2019 saldo kas kecil Rp. 175.000
● Tanggal 1 September 2019 pengisian dana kas kecil sebesar Rp. 9.825.000
● Selama periode 1 – 30 September 2019 terjadi beberapa pengeluaran kas kecil
sebagai berikut:
1. Tanggal 3 September membayar langganan harian kompas sebesar Rp. 150.000
harian Bisnis
Indonesia Rp. 100.000
2. Tanggal 4 September membeli ATK di Toko Buku Bahagia sebesar Rp. 575.000
3. Tanggal 7 September membeli snack di hani Bakery untuk tamu sebesar Rp.
250.000
4. Tanggal 8 September membeli materai 20 lembar @6.000
5. Tanggal 10 September membayar ongkos taksi Galaxy sebesar Rp. 100.000 untuk
transport ke
Kantor Depnaker
6. Tanggal 12 September membeli nasi Box untuk tamu sebanyak 20 Box @ Rp.
 30.000
7. Tanggal 14 September membayar TV berlangganan sebesar Rp. 350.000
8. Tanggal 17 September membeli tiket pesawat untuk perjalanan dinas tujuan
Surabaya pp
sebesar Rp. 2.600.000
9. Tanggal 22 September mengeluaran biaya untuk foto kopi sebesar Rp. 165.000
10. Tanggal 24 Septembr memberi parcel buah untuk relasi sebesar Rp. 750.000
11. Tanggal 26 September membayar transport antara surat sebesar Rp. 100.000
12. Tanggal 30 September membeli tiket KA Argo Gede tujuan Bandung sebesar Rp.
400.000