Otomatisasi tata kelola keuangan

kelas XII otkp

SMK NEGERI 1 CIRUAS
RANDI RAHMAN HAFYAN

2
PENGELOLAAN DANA KAS
KECIL
A. PENTINGNYA PENGELOLAAN KAS

Pengelolaan arus kas yang baik merupakan

kunci keberlangsungan usaha. Tidak dapat
dipungkiri hampir seluruh aktivitas Perusahaan
dilakukan dengan menggunakan kas. Arus kas
sangat penting bagi Perusahaan apapun. Tanpa
arus kas, bisnis akan berhenti berfungsi. Dengan
kata lain, setiap aktivitas operasional sangat
bergantung pada kondisi arus kas. Agar bisnis
dapat berjalan dengan baik, Perusahaan harus
menjaga paling tidak keseimbangan antara
penerimaan dan pengeluaran kas.
Prosedur Pembentukan Dana Kas Kecil

Pembentukan dana kas kecil berdasarkan surat

keputusan dari kepala bagian keuangan:
• Tahapan pertama, yaitu menaksir jumlah
pengeluaran yang akan digunakan oleh perusahaan.
• Tahapan kedua, mengeluarkan cek untuk
pembentukan dana kas kecil dan untuk dijadikan
ebagai bukti pengeluaran kas yang disertai dengan
surat keputusan pembentukan dana kas kecil yang
sudah disetujui kepala bagian keuangan.
• Selanjutnya, cek diserahkan kepada kasir untuk
dicairkan dan cek tersebut disimpan untuk dijadikan
Penetapan Dana Kas Kecil sebagai bukti dana ksa kecil

Petugas
Lanjutan…

Bagian-bagian dari pembentukan dana kas kecil yang disertai dengan

pembentukan dana kas kecil :

Pemegasng Dana Kas

Bagian Utang Bagian Kasir
kecil

contoh :
• Pada tanggal 1 Maret PT ABC membentuk dana kas keil sebesar Rp100.000,00
Jurnal yang harus dibuat untuk mencatat pembentukan dana kas kecil ini adalah…

Jawab: Kas Kecil ……………….100000

Kas ..................100000
Tujuan

Tujuan dibentuknya kas kecil adalah untuk menangani masalah

perlengkapan/perbekalan kantor yang dilakukan oleh suatu bagian di kantor.
Pembentukan kas kecil biasanya berdasarkan langkah-langkah berikut:
 Untuk menghindari cara-cara pembayaran pengeluaran yang relative
kecil dan mendadak, yang tidak ekonomis dan tidak praktis.
 Meringankan beban pada staf dalam memberikan pelayanan secara
optimal kepada pelanggan termasuk relasi bisnis pimpinan.
 Untuk mempercepat kegiatan atasan yang mempergunakan dana secara
mendadak dan tidak terencana.
Prosedur Pengeluaran Kas Kecil

Pemegang kas kecil mempunyai kewenangan

untuk melakukan pengeluaran kas dengan
menggunakan uang yang terdapat pada kas
kecil sepanjang tidak bertentangan dengan
kebijakan yang telah ditetapkan manajemen.

Bukti-bukti pengeluaran kas kecil harus disimpan pada

tempat penyimpanan uang sampai kas kecil diisi
kembali. Oleh karena, jumlah rupiah dari seluruh bukti
pengeluaran dan jumlah uang yang terdapat dalam kas
kecil harus selalu sama dengan jumlah dana kas kecil
yang telah ditetapkan perusahaan.
Uraian tugas masing-masing pihak
Pemakai Dana Kas Kecil
• Mengisi formulir surat permintaan
pengeluaran dana kas kecil kemudian
diberikan kepada pemegang dana kas
kecil
• Menerima uang tunai dan surat
permintaan pengeluaran dana kas kecil
• Mengumpulkan bukti-bukti penggunaan
pengeluaran dana kas kecil
• Mengisi formulir bukti pengeluaran kas
kecil berdasarkan data bukti pendukung
• Meneyerahlan bukti pengeluaran kas
kecil.
Pemegang Dana Kas Kecil
• Menerima surat permintaan pengeluaran
dana kas kecil dari bagian yang
memerlukan dana (pemakai)
• Menyerahkan uang tunai dan surat
permintaan pengeluaran dana kas kecil
kepada pemakai dana kas kecil
• Menerima bukti pengeluaran kas kecil,
bukti pendukung dan surat permintaan
pengeluaran kas kecil dari pemakai dana
kas kecil sebagai bukti
pertanggungjawaban
• Membubuhkan cap lunas pada bukti
pengeluarann kas kecil, bukti-bukti
pendukung, dan surat permintaan
pengeluaran dana kas kecil
• Menyerahkan surat permintaan
pengeluaran dana kas kecil yang telah
dicap lunas kepada pemakai dana kas
kecil
Prosedur Pengisian Kembali Kas Kecil

Contoh :
Prosedur pengisian kembali tergantung dari
Pada tanggal 15 Maret, pemegang kas kecil
kebijaksanaan masing-masing perusahaan
mengajukan permintaan kembali kas kecil sebesar
dan dapat dilakukan per periode.
Rp87.000,00 yang dilampiri dengan bukti-bukti
pengeluaran kas kecil berupa biaya pos
Rp44.000,00; biaya angkut pembelian
Rp18.000,00; perlengkapan kantor Rp20.000,00
dan macam-macam biaya lainnya Rp5.000,00.
Imprest Fluktuasi
Jurnal yang harus dibuat untuk pengisian kembali
kas kecil tersebut adalah sebagai berikut:
15 Maret Biaya Pos…………......Rp44.000,00
B.Angkut Pemb….........Rp18.000,00
Perlng.Kantor…....…....Rp20.000,00
Macam-macam Biaya…Rp5.000

Kas…………………...Rp87.000,00
(Untuk mengisi kembali dana
kas kecil)