Kamis 10 - 12

DANA KAS KECIL

Oleh:
Aning Drastari (09)
Putri Ekasari (10)
 MENGELOLA
ADMINISTRASI
DANA KAS KECIL
 Pengertian Kas
kas adalah alat pembayaran tunai yang
setiap saat dapat digunakan untuk
membiayai berbagai macam kegiatan yang
dilakukan oleh suatu lembaga, instansi,
atau suatu perusahaan. Kas merupakan
harta atau aktiva.
 Pengertian Kas Kecil
• Kas kecil atau (petty cash) adalah dana
yang disediakan oleh perusahaan untuk
keperluan sehari-hari dengan jumlah yang
relatif kecil.

• Pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya

relatif kecil dan tidak akan ekonomis bila
dibayar dengan cek misalnya: pembelian
materai, perangko, rekening telepon,
rekening listrik, rekening air,
perlengkapan kantor, biaya keamanan,
biaya kebersihan dan sebagainya.
Peralatan yang dibutuhkan untuk
pengelolaan Dana Kas Kecil:

1. Formulir permintaan
pengisian kembali kas kecil
2. Formulir permintaaan
pengeluaran kas kecil
3. Jurnal pengeluaran kas
4. Buku jurnal kas kecil
5. Buku laporan penggunaan
dana kas kecil
6. Bukti pengeluaran kas kecil
7. Alat tulis dan alat hitung.
 Prosedur Pengelolaan Dana Kas Kecil:
• Pembentukan Dana Kas Kecil:Penunjukan petugas
sebagai pemegang kas kecil&menetapkan jumlah dana
kas kecil.
• Pembayaran Melalui Kas Kecil:Setiap pembayaran yang
dilakukan melalui kas kecil harus didokumentasikan
dengan menggunakan “Bukti Pengeluaran Kas Kecil”
• Pengisian kembali kas kecil:Apabila uang yang
terdapat dalam dana kas kas kecil mencapai tingkat
minimum, maka dana harus diisi kembali.
MENGIDENTIFIKASI
MUTASI
DANA KAS KECIL
Bukti Penerimaan dan Pengeluaran Kas Kecil

• Mutasi dana kas kecil merupakan

perubahan yang terjadi pada saldo dana
kas kecil akibat adanya pengeluaran kas
kecil serta penerimaan (pengisian
kembali) dana kas kecil.
• Dokumen-dokumen yang berkaitan
dengan dana kas kecil antara lain:
• Dokumen/ Bukti Penerimaan Kas Kecil
• Dokumen/ Bukti Pengeluaran Kas Kecil
 Metode Pencatatan
Dana Kas Kecil
• Metode pencatatan dana kas kecil berkaitan
dengan pembentukan awal serta proses
menjurnal mutasi kas kecil yang digunakan.
Metode pencatatan dan kas kecil tergantung
dari kebijakan akuntansi perusahaan yang
telah disepakati, dapat menggunakan metode
dana tetap (imprest fund method) maupun
dana tidak tetap (fluctuation fund method).
 a. Metode Dana Tetap
(Imprest Fund Method)

• Dalam metode dana tetap,

jika jumlah dana yang
ditetapkan dianggap cukup
u n t u k p e n g e l u a ra n k a s
ke c i l d a l a m s u a t u p e r i o d e
tertentu, maka jumlah
d a n a k a s ke c i l ti d a k
dinaikkan atau diturunkan.
Ciri-ciri penerapan metode dana tetap
pada kas kecil adalah:
• Pengelola kas kecil mengumpulkan bukti-bukti pengeluaran
yang telah dilakukan sesuai kewenangannya. Dengan bukti-
bukti tersebut, pengelola kas kecil meminta penggantian
kepada bendahara kas umum.
• Penggantian dana kas kecil dilakukan dengan penarikan cek
yang sama jumlahnya dengan dana kas kecil yang sudah
dikeluarkan, sehingga dana kas kecil tersedia kembali.
• Pada saat dilakukan penggantian dana kas kecil, bukti-bukti
pengeluaran kas kecil dicatat dalam jurnal pengeluaran kas,
sebagai pengeluaran kas kecil.
 b.Metode Dana Tidak Tetap (Fluctuation Fund Method)

• Dalam metode dana tidak tetap (fluktuatif), pemakaian kas

kecil oleh bendahara kas kecil dicatat dalam bentuk jurnal
formal sehingga buku kas kecil dapat digunakan sebagai
dasar pencatatan dalam buku besar.
• Dana kas kecil tidak ditentukan dalam jumlah yang tetap,
sehingga pengganti dana kas kecil (pengisian kembali) tidak
harus sama dengan yang telah dikeluarkan. Oleh karena itu
dalam metode fluktuasi tidak perlu dibuat jurnal
penyesuaian terhadap saldo akun kas kecil pada akhir
periode.
 Keterangan Imprest fund system Fluctuating fund system

1. Jumlah saldo akun kas Tetap Berubah- ubah

kecil
2. Catatan hariannya Bukti pengeluaran dicatat Bukti pengeluaran dicatat
pada petty cash book atau pada jurnal kas kecil (petty
pretty cash record cash journal)
3. Fungsi catatan Petty cash record berfungsi Petty cash journal
hariannya sebagai catatan tambahan, berfungsi sebagai book of
tidak sebagai book of original entry, sehingga
original entry sehingga tidak dapat dijadikan sumber
dapat dipakai sebagai pencatatan ke buku besar.
sumber posting ke buku
besar.
 Perhitungan Fisik
Dana Kas Kecil

• Perhitungan fisik dana kas kecil

dilakukan oleh petugas yang tidak
terkait dengan tugas pengelolaan kas
kecil. Uang tunai dan benda-benda
yang tergolong dalam kas kecil
dihitung dan dilaporkan secara rinci
mengenai jenis dan nilai per satuan.
 Selisih Dana Kas Kecil
Jika kas menurut perhitungan fisik lebih besar daripada kas
menurut catatan disebut selisih kas lebih (cash overage).
Jika sebaliknya disebut selisih kas kurang (cash shortage).
Selisih kas dapat terjadi karena hal-hal sebagai berikut.
1. Jumlahnya yang diterima atau yang dikeluarkan lebih besar
atau lebih kecil daripada jumlah yang seharusnya dicatat
karena tidak terjadinya uang pecahan kecil.
2. Kehilangan akibat kekeliruan saat transaksi pertukaran,
misalnya saat memberikan uang kembali.
3. Adanya uang palsu
4. Kesalahan pencatatan dalam jurnal
5. Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak diketahui
MENDOKUMENTASIKAN
BUKTI-BUKTI
KAS KECIL
 Mencatat Mutasi Dana Kas Kecil ke Buku Kasir.
• Setiap transaksi yang akan mempengaruhi posisi saldo kas kecil
harus dicatat ke dalam dokumen yang digunakan untuk
mengelola administrasi dana kas kecil. Dokumen tersebut antara
lain:
1. Bukti Kas Keluar (BKK): Bukti ini diperlukan pada saat kasir mengeluarkan
dana kas, misalnya untuk pembentukan dana kas kecil dan pada saat
pengisian kembali dan kas kecil.
2. Permintaan Pengeluaran Kas Kecil (PPKK): Bukti ini digunakan untuk
meminta uang ke pemegang kas kecil. Sedangkan bagi pemegang kas
kecil, bukti ini sebgai bukti pembayaran kas kecil kepada pengguna kas
kecil.
3. Bukti Pengeluaran Kas Kecil (BPKK): Bukti ini untuk digunakan
mempertanggungjawabkan pemakain dan aks kecil.
4. Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil ( PPKKK): Bukti ini dibuat oleh
pemegang kas kecil untuk meminta pengisian kembali kas kecil kepada
bagian keuangan.
 Menyusun Laporan Mutasi.
• Laporan mutasi dana kas kecil merupakan suatu
bentuk pertanggungjawaban penggunaan dana kas
kecil selama periode tertentu. Laporan mutasi
dana kas kecil memuat informasi saldo awal kas
kecil, penggunaan atau pengeluaran kas kecil yang
disertai bukti penggunaanya, selisih kas kecil pada
periode tertentu, serta pengisian kembali kas kecil.