Metode Imprest Kas Kecil

-*%ffi.
Sumber: www,shutterstock. com
Setelah mempelajari kegiatan belajar ini, Anda diharapkan mampu:

1. menjelaskan kas kecil metode imprest,
2. mengidentifikasi aktivitas dana kas kecil,
3. mengidentifikasi pencatatan transaksi dana kas kecil,
4. menjelaskan aturan pendebitan dan pengkreditan,
5. menjelaskan pengodean akun,
6. menjelaskan pencatatan transaksi kas kecil,
7. mengidentifikasi transaksi pembentukan dana kas kecil,
8. mengidentifikasi transaksi pemakaian dana kas kecil,
9. mengidentifikasi transaksi pengisian kembali dana kas kecil,
10. menjelaskan penyusunan laporan mutasi dana kas kecil, dan
11. mengoperasikan Microsoft Excel untuk mengelola dana kas kecil.
*t*rmatisasiTeta K*l*i.a ffiem;*mgmm iririr.iir :':i\{i'irl,'iAil iirii*:; )(.ii
'l'liiffi
lr/ as kecil merupakan dana yang dimiliki pe.rusahaan guna mendanai pengeluaran
Nyrng jtrmlahnya relatif kecil clan bersifat rrrtin Torclapat dt.ra metode pengelolaan
dana kas kecil yang dapat digunal<an oleh perusahaan, yaitu metode lrnprest atau
tetap dan fluktuasiatau berubah-ubah. Metocie imprest mengherrdakilumlah kas kecil
perusahaan selalu sama atau tetap, sedangkan metode fluktuatif menghendakijumlah
kas kecil perusahaan yang selalu be,rrLl':ait-ubah Pada bab ini, Anda akan mempelajari
cara mengelola, mencatat transaksi, cian menyusun laporan mutasi dana kas kecil
menggunakan metode imprest.
Sumber: www. shutterstock. co m

.::ii' :..
.:
.
imprest atau tetap merupakan metode pengelolaan

l\/letode
I Y ldana kas kecil dengan ketentuan jumlah dana kas kecil
selalu tetap sehingga setiap pengeluaran dana kas kecil tidak
akan langsung dicatat, tetapi hanya dikumpulkan bukti-bukti
transaksi pengeluarannya saja. Ketika jumlah kas kecil sudah
menipis atau habis, pemegang dana kas kecil dapat mengajukan
pengisian dana kas kecil sehingga saldo dana kas kecil kembali
ke jumlah semula. Oleh karena itu, pencatatan atau penjurnalan
yang dilakukan pada metode ini hanya pada saat pembentukan
dana kas kecil dan pengisian kembali dana kas kecil.
,[ ktivitas atau transaksi keuangan yang menyebabkan adanya

/lmutasi dana kas kecil dibagi menjadi tiga, yaitu sebagai
berikut.
1. Pembentukan dana kas kecil. Pembentukan dana kas kecil
melibatkan beberapa pihak, di antaranya bagian utang,
bagian kasa, bagian jurnal dan laporan, serta pemegang
dana kas kecil. Pada saat membentuk dana kas kecil,
pemegang dana kas kecil akan mengakui sebagai transaksi
penerimaan uang kas dan mencatatnya dalam jurnal umum.
2. Pemakaian dana kas kecil. Umumnya, kas kecil digunakan
untuk membiayai transaksi pengeluaran yang jumlahnya
relatif kecil, seperti pengeluaran untuk membeli
perlengkapan ATK kantor, perlengkapan kebersihan kantor,
iuran kebersihan, biaya listrik, air, dan telepon, serta biaya
konsumsi untuk rapat. Seluruh pengeluaran tersebut harus
disertai dengan bukti transaksi yang memadai, seperti
nota kontan dan kuitansi. Pada metode imprest, transaksi
pemakaian atau pengeluaran dana kas kecil tidak langsung
dicatat pada jurnal umum. Pengeluaran tersebut baru
dicatat ketika pemegang dana kas kecil akan mengajukan
pengisian kembali dana kas kecil. Oleh karena itu, bukti
transaksi tersebut harus disimpan dengan baik sebagai
pertanggungjawaban pihak pemegang dan pemakai dana
kas kecil serta sebagai bukti pendukung saat melakukan
pengisian kembali dana kas kecil.
3. Pengisian kembali dana kas kecil. Pengisian kembali dana
kas kecil diajukan oleh pemegang dana kas kecil dengan
menyertakan surat permintaan pengeluaran kas kecil, bukti
;i,.1
pengeluaran kas kecil, surat permintaan pengisian dana kas
kecil, dan bukti transaksi berupa nota kontan atau kuitansi.
Pemegang dana kas kecil akan mengakui penerimaan
pengisian kembali dana kas kecil dan mencatatnya dalam
jurnal umum.
Sebelum melakukan pencatatan transaksi dana kas kecil

ke dalam jurnal, Anda harus memahami aturan pendebitan dan
pengkreditan dalam akuntansi terlebih dahulu. Berikut adalah
aturan pendebitan dan pengkreditan dalam akuntansi.
a. Akun yang termasuk dalam kelompok aset, meliputi kas,
kas kecil, kas di bank, piutang, persediaan, perlengkapan,
sewa/asuransi dibayar di muka, peralatan, dan akumulasi
penyusutan peralatan memiliki saldo normal debit. Jika nilai
akun tersebut bertambah maka akan dimasukkan ke sisi
debit. Sebaliknya, jika nilai akun tersebut berkurang maka
akan dimasukkan ke sisi kredit.
b. Akun yang termasuk dalam kelompok liabilitas/utang,
meliputi utang dagang, utang sewa, dan utang bank
memiliki saldo normal kredit. Jika nilai akun tersebut
bertambah maka akan dimasukkan ke sisi kredit. Sebaliknya,
jika nilai akun tersebut berkurang maka akan dimasukkan ke
sisi debit.
c. Akun yang termasuk dalam kelompok ekuitas/modal,
meliputi modal pemilik, modal saham, dan laba ditahan
sisi debit.
d. Akun yang termasuk dalam kelompok harga pokok
penjualan, meliputi modal pemilik, beban angkut pembelian,
retur pembelian, dan potongan pembelian memiliki saldo
normal debit. Jika nilai akun tersebut bertambah maka akan
dimasukkan ke sisi debit. Sebaliknya, jika nilai akun tersebut
berkurang maka akan dimasukkan ke sisi kredit.
e. Akun yang termasuk dalam kelompok pendapatan/
penjualan, meliputi pendapatan jasa, pendapatan penjualan,
pendapatan bunga, pendapatan dividen, beban angkut
penjualan, retur penjualan, dan potongan penjualan
sisi debit.
f. Akun yang termasuk dalam kelompok beban, seperti
beban gaji, beban listrik, air, dan telepon, beban reparasi,
beban kebersihan, beban konsumsi, beban bunga, beban
administrasi bank dan beban perjalanan memiliki saldo
normal debit. Jika nilai akun tersebut bertambah maka akan
dimasukkan ke sisi debit. Sebaliknya, jika nilai akun tersebut
berkurang maka akan dimasukkan ke sisi kredit.
Berikut adalah tabel ringkasan dari penjelasan aturan

pendebitan dan pengkreditan dalam akuntansi.
Aturan debit dan kredit.
- ' --- -" - -'t'
Jenis Akun . Bertambah Berkurang
Aset (asset) Debit Kredit
(liability)
Liabilitas , Kre$!! Debit
Ekuitas (equity) Kled!! Debit
Pendapatan (revenue) Kredit Debit
Harga Pokok Penjualan Kredit Debit
(cost of goods sold)
Beban (expense)
-, Debit Kredit
, ;. ;-!1,-r f:ii:tif.!.:t nt ,4-iii,qJ!..
Pengolahan data akuntansi sangat bergantung pada

penggunaan kode untuk memudahkan pencatatan,
pengklasifikasian, penyimpanan, dan pengambilan data
akuntansi. Kode adalah suatu rangka (framework) yang
menggunakan angka, huruf, atau kombinasi keduanya untuk
memberi tanda terhadap klasifikasi yang sebelumnya telah
dibuat. Kode ini memudahkan identifikasi dan pembedaan
elemen-elemen yang ada di dalam suatu klasifikasi. Pengodean
akun adalah suatu kerangka yang menggunakan angka, huruf,
atau kombinasi keduanya untuk memberikan tanda terhadap
klasifikasi akun yang sebelumnya telah dibuat.
Digit pertama pada kode akun menunjukkan kelompok
akun, yaitu 1 untuk kelompok aset, 2 untuk kelompok liabilitas,
3 untuk kelompok ekuitas, 4 untuk kelompok pendapatan/
penjualan, 5 untuk kelompok harga pokok penjualan, dan
6 untuk kelompok beban. Selanjutnya, digit kedua menunjukkan
golongan akun, misalnya aset lancar, aset tetap, liabilitas lancar,
liabilitas jangka panjang, dan lain sebagainya. Sementara itu,
digit ketiga dan keempat menunjukkan subgolongan akun dan
jenis akun. Perhatikan contoh kode akun berikut.
1111
Jenis akun Kas Kecil
Subgolongan akun Kas
Golongan akun Aset Lancar

Kelompok akun Aset
Dalam melakukan pencatatan atas trasaksi dana kas kecil,

Anda membutuhkan jurnal umum dan catatan mutasi dana
kas kecil. Jurnal umum adalah formulir khusus yang dipakai
untuk mencatat setiap bukti pencatatan berupa pendebitan dan
pengkreditan secara kronologis beserta penjelasan-penjelasan
yang diperlukan dari transaksi-transaksi tersebut. Berikut adalah
contoh bentuk jurnal umum.
Jurnal Umum
Halaman
Tanggal No. SB Akun dan Keterangan Ref Debit Kredit
(1) (2) t3) (4)
Keterangan:
(1) Kolom Tanggal digunakan untuk mencatat tanggal,
bulan, dan tahun terjadinya transaksi.
(2) Kolom No. SB digunakan untuk mencatat nomor
surat bukti transaksi, misalnya nomor faktur dan
nomor cek. Dalam latihan, No. 58 dapat dihilangkan
(tidak dipakai).
(3) Kolom Akun dan Keterangan digunakan untuk
mencatat akun yang didebit atau dikredit beserta
keterangan singkat. Biasanya, akun yang dikredit
ditulis menjorok ke dalam.
(4) Ref adalah singkatan dari reference. Kolom ini
digunakan sebagai tanda bahwa transaksi sudah
di-posting ke akun buku besar.
(5) dan (6) Kolom Debit dan Kredit digunakan untuk mencatat
jumlah akun yang akan dicatat di sebelah debit dan
jumlah akun yang akan dicatat di sebelah kredit.
Sementara itu, catatan mutasi dana kas kecil merupakan

catatan atas perubahan jumlah kas kecil akibat transaksi
penerimaan dan pengeluaran yang terjadi. Berikut adalah contoh
bentuk catatan mutasi dana kas kecil.
Catatan Mutasi Kas Kecil
Keterangan:
(1) Kolom Tanggal digunakan untuk mencatat tanggal,
bulan, dan tahun terjadinya transaksi.
(2) Kolom No. Bukti digunakan untuk mencatat nomor
bukti pengeluaran kas keluar dan bukti kas keluar.
(3) Kolom Keterangan digunakan untuk mencatat
keterangan singkat.
(4) dan (5) Kolom Debit dan Kredit digunakan untuk mencatat
jumlah yang akan dicatat di sebelah debit dan
jumlah akun yang akan dicatat sebelah kredit.
(6) Kolom Akun digunakan untuk mencatat jumlah
pengeluaran untuk akun tertentu.
a. Transaksi pembentukan dana kas kecil

Pada saat dana kas kecil pertama kali dibentuk,
pemegang dana kas kecil akan menerima bukti kas keluar
dari bagian utang yang digunakan sebagai dasar pencatatan
penerimaan kas kecil. Bukti kas keluar tersebut juga dapat
. berupa cek yang dapat langsung dicairkan oleh pemegang
dana kas kecil. Atas transaksi ini, dengan menggunakan
metode imprest,jurnal yang akan dicatat adalah sebagai
berikut.
Sementara itu, pemegang dana kas keciljuga harus

mencatat transaksi ini ke dalam catatan mutasi dana kas
kecil. Berikut adalah pencatatannya.
Stonratis*siTata Ke[ota Keuangan untuk SMK/MAK Kelai; Xil

Pada tanggal 1 Januari 2020, bagian utang PT West Java memberikan cek senilai Rpl5.000.000,00
kepada sekretaris dalam rSngka pembentukan dana kas kecil (BKK-01/06). Atas transaksi tersebut,
Anda diminta membuat:
a. jurnal umum, dan
b. pencatatan mutasi dana kas kecil.
Jawab:
a. Jurnal umum
Rp15.000.000,00
b. Catatan mutasi dana kas kecil
b. Transaksi pemakaian dana kas kecil

Pada pengelolaan kas kecil dengan metode imprest,
pemegang dana kas kecil tidak perlu melakukan
penjurnalan, tetapi hanya mengumpulkan bukti-bukti
transaksi pengeluaran dan melakukan pencatatan mutasi
dana kas kecil. Bukti transaksi yang harus disimpan berupa
surat permintaan pengeluaran kas kecil, bukti pengeluaran
kas kecil, serta bukti transaksi pembelian berupa nota
kontan atau kuitansi. Berikut adalah pencatatan mutasi kas
kecil yang harus dilakukan.
Pada tanggal 5 Januari 2020, pemegang dana kas kecil PT West Java membeli perlengkapan kantor
seharga Rpl.8OO.OOO,OO (BPKK-OI/Ol).setelah itu, pada 6Januari 2020, pemegang dana kas kecil
PTWest Java membeli perlengkapan kebersihan seharga Rp1.600.000,00 (BPKK-01/02). Atas transaksi
tersebut, Anda diminta membuat pencatatan mutasi dana kas kecil.
Sab ? I Menyusun Lapurnn Dane ffirs Kecil Metnde lmprcst

.firi$
ci$ffi $$*H
Jan 5 BPKK-o1 /01 Pembelian Rp1.800.000,00 Rp1.800.000,00

2020 perlengkapan
kantor
6 BPKK-01/02 Pembelian Rp1.600.000,00 Rp1.600.000,00
perlengkapan
kebersihan
c. Transaksi pengisian kembali dana kas kecil

Pada pengelolaan kas kecil dengan metode imprest,
pengisian kembali dana kas kecil dilakukan pada saat jumlah
dana kas kecil sudah hampir habis. Setelah mengajukan surat
permintaan pengajuan dana kas kecil kepada bagian keuangan
dan menerima dana kas kecil tersebut, pemegang dana kas kecil
harus melakukan pencatatan jurnal dan mutasi dana kas kecil.
Berikut adalah pencatatannya.
Pada tanggal 15 Januari 2020, pemegang dana kas kecil PTWestJava mengajukan pengisian kembali
dana kas kecil sebesar Rp3.400.000,00 (BKK-01/034). Atas transaksi tersebut, Anda diminta membuat:
a. jurnal umum, dan
b. pencatatan mutasi dana kas kecil.
Jawab:
a. Jurnal umum
A*$*"i##$iil(i4ffiffi F8f,. j i ii$F------.fi iljiii iliitrtx

Jan 15 BKK-or/034 Perlengkapan Kantor Rp1.800.000,00
2020 Perlengkapan Rp1.600.000,00
Kebersihan
Kas Rp3.400.000,00
#tc**atisaslTata Ke{*[a K*u*ngan untuk 5].4K/irlAK Kelas Xli

,'rfirlirlliiil
b. Pencatatan mutasi dana kas kecil
PT Wijaya Kusuma merupakan perusahaan yang bergerak di bidang jasa percetakan. Perusahaan
mulai dijalankan pada Juni 2017 oleh Bahtiar sebagai pimpinan. Berikut adalah data perusahaan
selengkapnya.
Nama Perusahaan : PT Wijaya Kusuma
NPWP : 06.121.333.2-8s6.000
Usaha
Jenis : Jasa percetakan
Alamat : Jl. Hasanuddin I No. 10-12, Semarang
Nama Pimpinan : Yusuf Bahtiar
Klasifikasi Badan : Perseroan Terbatas (PT)
PT Wijaya Kusuma menerapkan kebijakan akuntansi berikut.

a. Pengeluaran kas
1) Pengeluaran kas lebih dari Rp2.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti
Kas Keluar (BKK).
2\ Pengeluaran maksimal Rp2.000.000,00 dibayar dengan dana kas kecil. Pembentukan dana
kas kecil ditetapkan oleh manajemen sebesar Rp10.000.000,00.
3) Penggantian dana kas kecil dilakukan setiap akhir bulan.
4) Pencatatan dana kas kecil menggunakan metode dana tetap (imprest).
b. Penerimaan kas
1) Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank secepatnya pada hari yang sama.
2) Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 165-666-822-27-0 Bank Sejahtera
Kancab Metro Semarang.
c. Nomor akun
Nomor akun yang digunakan dalam pencatatan transaksi dana kas kecil adalah sebagai berikut.
1111 Kas Kecil

1112 Kas di Bank
121 Perlengkapan Kantor
't122 Perlengkapan Kebersihan
61 10 Beban Transportasi
6120 Beban Promosi
61 30 Beban Konsumsi
6140 Beban Listrik, Air, dan Telepon
61 50 Beban Lain-lain
il$*h,fi i fiififi)li"isilti ["*i]ii]ifil.r [ann i'ias lterii lv1*t*rj* /n'ry:resf
,rri:lll it,,, lr:lti

Berikut adalah transaksi dana kas kecil PT Wijaya Kusuma yang terjadi pada bulan April 2020
1 April Membentuk dana kas kecil sebesar Rp10.000.000,00. Untuk itu ditarik cek sebesar
Rpl 0.000.000,00 (BKK-04/001 ).
3 April Membeli perlengkapan kantor sebesar Rp940.000,00 (BPKK-001, PPKK-001, dan
NK-04i089) dengan perincian sebagai berikut.
a. 4 buah buku besar @ Rp30.000,00 Rp120.000,00
b. 20 pak amplop cokelat A4 @ Rp20.000,00 Rp400.000,00
c. 15 set baterai Alkaline AA @ Rp8.000,00 Rp120.000,00
d. 5 pak buku tulis SD @ Rp20.000,00 Rp 100.000,00
e. 5 pak isi cutter Joyko L-500 @ Rp26.000,00 Rp130.000,00

f. 1 lusin ordner karton kecil Rp 70.000.00 +
Jumlah Rp940.000,00
6 April Membeli 4 buah kain pel untuk perlengkapan kebersihan seharga Rp400.000,00
(BPKK-002, PPKK-002, dan NK-04/105).
10 April Membayar biaya listrik, air, dan telepon sebesar Rp1.250.000,00 (BPKK-003 dan
PPKK-003) dengan perincian sebagai berikut.
a. Tagihan listrik RP 550.000,00
b. Tagihan air RP 300.000,00
, c. Tagihan telepon RP 400.000.00 +
, Jumlah RP1.250.000,00
12 April Mencetak brosur produk untuk iklan sebesar Rp600.000,00 (BPKK-004 dan
PPKK-004).
13 April Pemegang dana kas kecil meminta pengisian kembali dana kas kecil dengan
, bukti-bukti yang ada (SP2D-201) sebesar Rp3.190.000,00 (BKK-04/015).
15 April Membeli tiket kereta api untuk perjalanan dinas pimpinan seharga Rp620.000,00
(BPKK-005 dan PPKK-005).
17 April Membeli konsumsi untuk rapat 20 orang karyawan pemasaran di warung makan
Spesial Sambal seharga Rp420.000,00 (BPKK-006 dan PPKK-006) dengan perincian
sebagai berikut.
a. 20 paket ayam bakar @ Rpl5.000,00 Rp300.000,00
b. 20 porsi nasi @ Rp3.000,00 Rp 60.000,00
c. 20 es jeruk manis @ Rp3.000,00 Rp 60.000.00 +
Jumlah Rp420.000,00
20 April Membeli karangan bunga untuk CV lndah Jaya atas pembukaan cabang baru
senilai Rp520.000,00 (BPKK 00] dan PPKK 007).
22 April Membeli bahan bakar minyak pertalite dengan harga Rp350.000,00 (BPKK-008 dan
PPKK-OO8).
26 April Membeli perlengkapan kantor sebesar RpI.586.000,00 (BPKK-009, PPKK-009, dan
NK-01/059) dengan perincian sebagai berikut.
a. 10 rim HVS F4 80 gram @ Rp61.000,00 Rp 610.000,00
b. 13 rim HVS A4 70 gram @ Rp52.000,00 Rp 676.000,00
c. 6lusin bolpoin @ Rp50.000,00 Rb 3oo.ooo.oo +
Jumlah Rp1.586.000,00
Pemegang dana kas kecil meminta pengisian kembali dana kas kecil dengan
bukti-bukti yang ada (SP2D-202) sebesar Rp3.496.000,00 (BKK-04/038).
Berdasarkan data tersebut, Anda diminta:

a. melakukan penjurnalan, dan
b. membuat pencatatan mutasi dana kas kecil.
Jawab:
a. Penjurnalan
PT Wijaya Kusuma
Julnal Umum
Bagian Kas Kecil
Periode April 2020
ltffi
April 1 BKK-04/001 Kas Kecil RpI0.000.000,00
2020 Kas Rp10.000.000,00
13 BKK-04/01 5 Perlengkapan Rp 940.000,00
Kantor .
Perlengkapan Rp 400.000,00
Kebersihan
Biaya Listrik, Air, dan Rp 1.250.000,00
Telepon
Beban Promosi Rp 600.000,00
Kas Rp 3.190.000,00
27 BKK-04/038 Beban Transportasi Rp 970.000,00
Beban Konsumsi Rp 420.000,00
Beban Lain-lain Rp 520.000,00
Perlengkapan Kantor Rp 1.586.000,00
Kas Rp 3.496.000,00
8ab2 I Menyusun Laporan Dana Kas KecilMetode lmprest

b. Pencatatan mutasi dana kas kecil
PT Wijaya Kusuma
Catatan Mutasi Dana Kas Kecil
Periode April 2020
(dalam ribuan rupiah)
Tanggal ' No. Bukti

ii4]i.l,!. orzo erlo 6140 6rso
April 1 BKK-04/001 1o.ooo 1 I
-, i.,--...,.-,-.... t---.**-*-i-..-....-.--..,i
i
2o2o j BPKK-OO.I
.--...---..
l
-.--.,-------. ---1-.----.'-
6
1o
BPKK-OO2
siKx-oo:
r 1-09---
12 . BPKK-OO4
13 gff-O+/OtS
15 BPKK-OO5
lt gpxr-ooo
- 420
--+-- --.--"'
20 airx-ooz
22 BPKK:oo8
26 BPKK-OO9
27 grr-o+loae
Jumlah
iatJo ms recil l- -l - I
Jumlah
j ,, F+;}&t'rfsiffiffitr3#?$"t
,d'
t;,gl+*raBfla iljl,, ,
fll};m.rsm *{mm ${**rfl
I aporan mutasi dana kas kecil merupakan suatu laporan

Lpertanggungjawaban penggunaan dana kas kecil yang
dibuat oleh pemegang dana kas kecil. Laporan ini disusun guna
menghindari terjadinya penyelewengan penggunaan dana kas
kecil. Laporan mutasi dana kas kecil memuat informasi saldo
awal kas kecil, penggunaan/pengeluaran kas kecil yang disertai
bukti penggunaannya, pengisian kembali kas kecil, serta selisih
kas kecil pada periode tertentu yang bersumber dari catatan
mutasi dana kas kecil. Format laporan mutasi dana kas kecil
adalah sebagai berikut.
Nama Perusahaan
Laporan Mutasi Dana Kas Kecil
Periode xxx
Saldo awal pembentukan kas kecil xxxx

Pengisian kembali dana kas kecil xxxx
I Jumlah kas kecil yang tersedia xxxx
I Pengeluaran dana kas kecil xxxx
Saldo akhir dana kas kecil xxxx
Berdasarkan transaksi dana kas kecil pada Contoh Studi Kasus 4, diperoleh data catatan mutasi dana
kas kecil PT Wijaya Kusuma pada bulan April 2020 sebagai berikut.
PT Wijaya Kusuma
Catatan Mutasi Dana Kas Kecil
Periode April 2020
(dalam ribuan rupiah)
Atas transaksi tersebut, Anda diminta menyusun Laporan Mutasi Dana Kas Kecil PT Wijaya Kusuma
untuk periode April 2020.
Jawab:
PT Wijaya Kusuma
Laporan Mutasi Dana Kas Kecil
Periode April 2020
Saldo awal pembentukan dana kas kecil Rp10.000.000,00

Pengisian kembali dana kas kecil:
a. BKK-04/015 Rp3.190.000,00
b. BKK-04/038 Rp3.496.000.00 +
Rp 6.686.000.00 +
Jumlah dana kas kecil yang tersedia Rp16.686.000,00
Pengeluaran dana kas kecil:
a. BPKK-001 Rp 940.000,00
b. BPKK-OO2 Rp 400.000,00
c. BPKK-003 Rp1.250.000,00
d. BPKK-OO4 Rp 600.000,00
e. BPKK-005 Rp 620.000,00
f. BPKK-OO6 Rp 420.000,00
9. BPKK-007 Rp 520.000,00
h. BPKK.OOS Rp 3s0.000,00
i. BPKK-OOg Rol.586.000.00 +
Rp 6.686.000.00 -
Saldo akhir dana kas kecil
[[er[: ] i fi1l*illrusun i.ilpr:r*rr D;lttu Kas l{ellrl lvh*i*rje fu'r1:.:,,riii,si

-,
''f '.IJ*flfr a *$
S$ffi H1 flit Ftflt'?$*"] Ei.
iii: i,il ii *"f i i-q:ie ${ ffi r* m g*fltlx [*g ffi ax"rt ;t

,i ",.f
i ". ;;
l\ /l icrosoft Excel merupakan salah satu program pengolah

lVlangka yang banyak digunakan dalam perusahaan.
Efisiensi waktu dan efektivitas pekerjaan kantor menjadi alasan
digunakannya Microsoft Excel. Aplikasi ini mampu memudahkan
kinerja karyawan dalam mengolah data keuangan, data statistik,
data berbentuk tabel, dan laporan keuangan yang di dalamnya
memerlukan formula atau rumus.
Pada pembelajaran kali ini, Anda akan mempelajari cara
mengoperasikan Microsoft Excel untuk mengelola dana kas kecil,
mulai dari penjurnalan, pencatatan mutasi dana kas kecil, hingga
penyusunan laporan mutasi dana kas kecil.
1 t:i+":*:t.;$*it;llla-t
:..:;it:,i
Data perusahaan yang akan digunakan untuk latihan

kali ini adalah milik PT Jaya Abadi. PT Jaya Abadi merupakan
perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan komputer.
Berikut adalah data perusahaan selengkapnya.
Nama Perusahaan PT Jaya Abadi
Alamat JI. Dr. Cipto No. 125, Semarang
NPWP 05.121 .333.2-856.000
Jenis Usaha Perdagangan komputer
Nama Pemilik Bayu Pranoto
Klasifikasi Badan Perseroan Terbatas
No. Telepon (024) 673 2940
No. Faksimile (024) 673 2941
PT Jaya Abadi menerapkan kebijakan akuntansi sebagai

berikut.
a. Pengeluaran kas
1) Pengeluaran kas lebih dari Rp2.000.000,00 dibayar
dengan cek dan didukung dengan Bukti Kas Keluar
(BKK).
2) Pengeluaran maksimal Rp2.000.000,00 dibayar dengan
dana kas kecil. Pembentukan dana kas kecil ditetapkan
oleh manajemen sebesar Rp10.000.000,00.
4) Pencatatan dana kas kecil menggunakan metode dana
tetap (imprest).
b. Penerimaan kas
1) Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank secepatnya
pada hari yang sama.
2) Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor
165-666-822-27-0 Bank Sejahtera Kancab Metro Semarang.
c. Nomor akun
Nomor akun yang digunakan dalam pencatatan transaksi
dana kas kecil adalah sebagai berikut.
i
l''
Nomor
'--
Akun
- - ii'**
lt"ma Akun
^r-']-'"-'
i
1112 Kas di Bank

I 1121
' "--i., Perlengkapan Kantor --"-
:
t
, 1122 I Pellelskaqan Kebgrlihan
i
s.l.lo I B9ba1rq9n1nor!g1! l
5,120 Belan Promosi

i i l
s13o BqP"rl Kgn;gmsi

i i ,
51 50 Beban Pemeliharaan .
', s16o 1 Qebgn t-g!1_lain - . .:,
Berikut adalah transaksi dana kas kecil PT Jaya Abadi yang

terjadi pada bulan Juli 2019.
i
Tanggal Transaksi
2 Juli Membentuk dana kas kecil sebesar Rp10.000.000,00 dengan bukti kas keluar
BKK-07/085. .
3 Juli Membeli perlengkapan kantor sebesar Rp350.000,00 (BPKK-O01, PPKK-0O1, dan

a. Map snelhecter 50 buah @ Rp4.000,00 Rp200.000,00
,
b. Tinla printer Rpl50.000,00 +
Jumlah Rp350.000,00
, 4 luli Membaygl lan99a1_a1
[9r-a1 9:l ngtulL! r_"!9--s.a1Rq.zzo,oo0,00 (BPKK-002 dan PPKK-002).
, S -luti Membeli tiket kereta api untuk perjalanan dinas pimpinan seharga Rp450.000,00
(Bexl< o_o:, d3 1 ee_r[-o-!]),
: 6 Juli Membayar biaya pengiriman surat melalui kantor fos sebesar Rp60.000,00 (BPKK-OO4
I
dan PPKK-004).
7 )uli i Membayar fotokopi handout untuk persiapan rapat senilai Rp50.000,00 (BPKK-005 dan
i
PPKK-00s).
A lrli I Membeli konsumsi untuk rapat di Roti Diryana sebesar Rpi50.000,00 (BPKK-006 dan
PPKK-O06).
11 Juli Membeli hiasan dinding untuk karyawan yang menikah seharga Rp130.000,00 (BPKK-007
dan PPKK-007).
Tanggal Transaksi
12 Juli Membeli BBM pertamax di SPBU Pertamina Sarijadi untuk kendaraan kantor sebanyak
20 liter @ Rpe:sooro9,(BPlg o_gg dgn PPK!!-!op),
13 Juli Membeli rak display untuk memajang produk baru seharga Rpl70.000,00 (BPKK-009 dan
PPKK.OO9).
13 Juli Pengisian kembalidalg fp,lg_g!ll-"bqrul Rp1.770.000,00 (BKK-07/121).

15 Juli Melakukan pembayaran paket makan siang untuk rapat di Restoian Super Penyet
Rp460.000,00 (BPKK-01 0 dan PPKK-01 0).
l6 Juli Membayar biaya iklan !glg1, lygru !{eldgfa Rp700.000,00 (BPKK_0!! dan PPKK-0l1).
_di
1B Juli Membeli konsumsi untuk rapat 10 orang karyawan seharga Rp365.000,00 (BPKK-OI2
dan PPKK-012) dengan perincian sebagai berikut.
a. 10 dus air mineral @ Rp20.500.00 Rp205.000,00
b. 20 roti @ Rp8.000,00 Rp160.000,00 +
Jumlah Rp365.000,00
19 Juli Membayar biaya cetak brosur tentang profil perusahaan di lndo Printing seharga
Rp700.000,00 (BPKK-01 3 dan PPKK-O1 3).
20 Juli Membayar biaya sewa stand di pameran komputer selama satu hari Rp400.000,00
dan PPKK-O14).
(BPKK-O14
20 Juli Membayar biaya listrik, air, dan telepon sebesar Rp1.900.000,00 (BPKK-015 dan PPKK-O15)
dengan perincian sebagai berikut.
a. Tagihan listrik Rp 600.000,00
b. Tagihan air Rp 5s0.000,00
c. Tagihan telepon Rp 750.000,00 +
Jumlah Rp1.900.000,00
22 )uti Membeli 2! buah_g_qtelqi_gllg$"9r__pgl
-Q "Rp9,ooo,00
(BPKK-OI6 da1 PPKK;o16),
23 Juli ' Membayar jasa instal ulang 2 komputer dengan biaya Rp180.000,00 (BPKK-O17 dan
PPKK-o1 7).
25 Juli ,
Mem,Qaygr 1e{yig_qAc_gijglyl4_! :gh_qlsg!p120.00Q,Q0 (BPKK-oI8 da! l?["!!_9]8)
26 )uli ' Membeli perlengkapan kantor sebesar Rp630.000,00 (BPKK-019, PPKK-019, dan
a. 5 rim HVS F4 70 gram @ Rp45.000,00 Rp225.000,00
b. 4 rim HVS 44 80 gram @ Rp50.000,00 Rp200.000,00
c. 1 lusin bolpoin Rp45.000,00 Rp 45.000,00
d. 20 pcs spidol boardmarker @ Rp8.000,00 Rp160.000,00 +
Jumlah Rp630.000,00
26 )uli Memberikan donasi kemanusiaan melalui Yayasan Kemanusiaan sebesar Rp200.000,00
(BPKK-020 dan PPKK 020),
27 Juli Pengisian dana kas kecil sebesar Rp5.905.000,00 (BKK-07/228).
Berdasarkan data tersebut Anda sudah siap untuk

mengoperasikan Microsoft Excel.
l" Pencaf at;rn Iui l.;,i

Berikut adalah langkah-langkah yang harus Anda lakukan
dalam mengolah transaksi dana kas kecil berupa pencatatan
jurnal pada Microsoft Excel.
a. Buka aplikasi Microsoft Excel Anda.
b. Pada Sheetl, Anda harus menginput data daftar dan kode
akun terlebih dahulu seperti gambar berikut. Setelah itu,
ubahlah nama Sheetl menjadi Daftar Akun.
ti:
r
: :,: PT Jay* "{}xdi
3*.ftar Alxrn
: *: **gixn K*s Ke*l
iri$ilt'*ir#ffi lii.li 'trf,Exl{ta[[ . . .....;

:3i . ra!!
Kas K*cfl
:::? tttl
-::l
Kas diBaflk
* t 111 F*&*dra:ra:l Kxx*c
s r 1}"t Perte*d*:man K*b*rc&se
: :1:
E1lft Bsb*r: Yrsfisrffitasi
!i,L: !:
i 51:* &ebanko,mo*i
513S Srhan l{ussr**rsi
*n4* Seban Lisrik, Air, dan Tele,pqi
,, 5 15S S*ban P*melibuaan
} IOU **balz tr"*i*-lain
Sumber: dokumen penerbit
Gambar 2.1 Daftar akun bagian kas kecil PT Jaya Abadi.
Selanjutnya, Anda akan beralih ke Sheet2. Buatlah judul

tabel dan format jurnal umum seperti pada gambar berikut.
Setelah itu, ubahlah nama Sheet2 menjadi Jurnal Umum.
t),.::, i:,,:!.:,:.:
m rr:'a,{badi
trqnal fixm
Bagira lta* Xetil
feriode &li 2$]9

Gambar 2.2 Format jurnal umum bagian kas kecil PT Jaya Abadi.
d. Aturlah format tanggal dengan cara blok seluruh baris pada
kolom Tanggal, klik kanan, lalu pilih opsi Format Cells. Jika
jendela Format Cells telah terbuka, klik tab Number dan
pilih opsi Date. Atur sistem penanggalan menjadi dd-mm-
yyyy,lalu klik OK.
P! Jie.tlidl
3X
ffi;l ;ffid;;ffi,i 1
i su!s{!i
jtlMd
:ffi
orot.14
$@t&1 .i
x;l;; fr;l
I i-,,.*.- -. --,:
(ian'lbar 2.3 Mengatur format penanggalan.
Setelah itu, aturlah format angka pada kolom Debit dan

Kredit dengan cara blok seluruh baris pada kolom Debit
dan Kredit, klik kanan, lalu pilih opsi Format Cells. Jika
jendela Format Cells telah terbuka, klik tab Number dan
pilih opsi Accounting. lsilah kolom Decimal places dengan
angka 2 dan pilih Rp pada kolom Symbol. Klik OK.

Sannhar 2.4 Mengatur format angka.
{l{"*tyixtl:;usi TJ}g} lteiCIle l(euang*r: iliiir:ir :ir\.trilll,i.1\ii. i,.iit,-1t, .{i

f. Sebelum melakukan penjurnalan, Anda harus
menyinkronkan kolom Akun dan Keterangan pada sheet
Jurnal Umum dengan kolom Nomor Akun dan Nama
Akun pada sheet Daftar Akun. Langkah-langkahnya adalah
sebagai berikut.
1) Klik sel D7 pada sheet Jurna! Umum.
2) Klik tab Formulas dan pilih menu Insert Function.
H** ,cq.k,,f
"S r x
ffi ffi S# # ffi ffi ffi use
4,'**T"
hrse
ffi":'
lhlv{ 'gdohge*artllsi.(dtnSiiit I*s sat*& La$N.s& Hatn ,-
:::::'"'":-':":::'-.. : ::: Y':;-.*:::,

Gambar 2.5 Tampilan tab Formulas.
3) Jika jendela lnsert Function telah muncul, pilih opsi

VLOOKUP, lalu klik OK.
ii6: i fT J*a Aladi
*,ii
?a
$i
T'!MI Nr*
H* &*r.Ftss:rd;st-d*. Hj
i&6Mt
rla,:
leB *l
:f$; '6s I
i:Ll1 lesw I
irom
tRru i*i :
d6i i]Ms #l
iM*l
;t* i
il*i
,flfl
;*a
;$;
'l$:l
:S":
ilt:
13.i:
::li
i:]{i
r,r€8t:r$li'-rd$$*qlr r:i &rya l&wq.r'ls{{, r:illgj

Gannbar 2.6 Tampilan jendela lnsert Function.
4) lsi kolom Lookup_value dengan mengeklik sel E7.

5) lsi kolom Table_array dengan mengeklik sheet Daftar
Akun, kemudian blok data sel A6 sampai 815. Jangan
lupa beri tanda absolut (5) supaya range kolom dan
baris tidak berubah.
6) Pada kolom Col_index_num, tik angka 2 karena Nama
Akun terletak pada kolom ke-2.
7) Pada kolom Range_lookup, tik FALSE, kemudian klik
oK.
6atl* lt'Ir*n.:u$uil Lapa iln Dana Kas (*c M*tn Je fl:: i,i: ,,-l**l$ffiffiffi$ffi
' i'ir. lii:r'"'''
*"'[ ltl
li*l,r
Ir$:n"$rd
r Joalllrm
Parldde di l0l9

Gambar 2.TTampilan jendela Function Arguments.
8) Setelah itu, akan muncul hasil seperti gambar berikut.
PIirraAhlfi
.JqralUxqg
BrylqXasKeril
PsiodeJu$ 20lf
?lw:l l{s- SB {&ro iLr Lxerrarr l$o, Akr Ileltu rrsn*
mla

Gambar 2.8Tampilan #N/A pada sel D7.
9) Selanjutnya, masukkan semua transaksi ke dalam sheet

Jurnal Umum dengan fasilitas Data Form. Jika opsi
Data Form tidak terdapat dalam toolbar, Anda dapat
memunculkannya dengan cara berikut.
fft*r"llatlsasl "[ata l(elota l(t*uangan u il tu i( 5M K; l [.4]\ l{ i(r,i i,L :, Li i

illi!, i
il,
a) Klik tab File, lalu pilih Options.
H hid tu*ekrd r*'slt& B*r kis H;, ruf a@M v

"*
*lk l
Information about Bookl
&k& :
,E+WhS&BF ;
- fuffii3r:ls3
G# oxn
aryw(rooBrDry.edtus.ryFddsBM
: #
***s
r6ffit
;
, Aeel1t' , .j ::
i.-r ktpmfo!*ufr$
fi4) Htr rM^q & filc & e@ ro d @6,
..:, Do<llltwtprcF{Asiilsp*.nd.6.f3!ffi
TIY " c.mtu@pl.#&bili*6rid*ddrod
V€.de
*#l .ri thda:e epBi&ssiffi 6ts,ri,a
uq. j
Sumber: dokumen penebit

Gambar 2.9 Tampilan tab File.
b) Jika jendela Excel Options telah muncul, pilih

Quick Access Toolbar, lalu pilih Form, klik Add,
dan klik OK.
(d6@od4@rerbidl
ft{,ilrffi s.
ffil
fodld S.dr Td 6d
i
i i
1
i m Sok@a&.rIce.tsituth.
l
**J
t
l

Gambar 2.10 Tampilan jendela Excel Options.
l,,,ii J l..lt*;:yLlSrii'r Laporerr il*na t{,+s i{.nr"ii fuitlr:.:r. ,',;r.'tri,qt

c) Setelah itu, klik ikon Data Form sehingga muncul
jendela Jurnal Umum.

Gambar 2.ll (a) lkon Data Form.
.lw*d Urtxxn {_xi

Gambar 2.1 1 (b) Jendela Jurnal Umum.
d) Anda sudah dapat menginput jurnal umum melalui

Data Form.
s. Lakukan penjurnalan transaki dana kas kecil mulai dari
tanggal 2 Juli hingga 27 Juli menggunakan Data Form
seperti contoh berikut. Klik Close.
Sumberi dokumen penerbit

Gambar 2.12 (a) Langkah mengisi perkiraan debit.
OtomatisasiTata Kelola Keuangan untuk SMK/MAK Ketas Xll

**f*
r::::1:::::1
i-^..#!6r3!t10ee !
r1**:*****. T*1
I-:-fhd$bxt.u{l
r-'-"ryn
l*.:.:
w
*.*r* I

Gambar 2.12 (b) Langkah mengisi perkiraan kredit.
Setelah itu, akan muncul tampilan sebagai berikut.
?IiryrAhdi
..... fin*Y** .
" _sg..i_"-r$:$t-"{ .
?aiodeJrEXOl}
;B;
freal Nq SB .tlwrlerfetqm {o. Ako Dr&& fredit
!l{ n? Srlt Xlqla{{4r{85 tltl 8s 10.000,{S0,10
i**
,: Juli Xlql8r(*?Jm{ as di kl 111' *n l!-m.m-&
;ffi;
a1
;w*
'ffii,
:9::
-L.;an
,ffi;
Sumber: dokumen penerbil
Gambar 2.13 Tampilan jurnal umum.
l. Lanjutkan hingga seluruh transaksi tercatat dalam jurnal

seperti gambar berikut.
Bab2 I Menyusun Laporan Dana Kas Kecil Metode lmprest

,, --',''--t--------t-'--
PI Jrl a Abedi
Jamel l:aso
Brgiaa Ii* K*il
f*iode Juli 1019
,.
-lasa3**S,ffi "$$i-t*:.-rri,t : -
Gambar 2.14 Seluruh transaksi dana kas kecil telah dicatat dalam
jurnal umum.
'j. Peneatatan Mutasi Dana Kas Kecil

Setelah seluruh transaksi dana kas kecil telah dicatat ke
dalam jurnal umum, langkah selanjutnya adalah melakukan
pencatatan mutasi dana kas kecil milik PT Jaya Abadi..Perhatikan
langkah-langkah berikut untuk mempermudah pengoperasian
Microsoft Excel dalam mencatat mutasi dana kas kecil.
a. Ubahlah nama Sheet3 menjadiCatatan Mutasi Dana Kas Kecil.
b. Buatlah judul tabel dan format catatan mutasi dana kas kecil
seperti gambar berikut.
r;4a.{Sili
anrntu Hu6!l Isr k kd
P.#€ rsli:{1,
(drlr6 {h.E mfa[)

Gambar 2.15 Format catatan mutasi dana kas kecil.
c. Selanjutnya, Anda sudah dapat memulai untuk mengisi

catatan mutasi dana kas kecil sesuai dengan transaksi yang
terjadi.
, i.:tit.il:i,t,ri.i"lr.tsi "fl{r-t(1 {{f,i{#[# f,{*t*xx"rg;*n liliiirk -:lrlii.lir.rili.l (li;i:,, ),.i]
,[,'.i
t:rll; ll l'
fi JI!rH
Cr6r.l fn6* r&r kr *d
?.M JuU:olt
Idrls db{r. rpdb,

Seluruh transaksi telah dicatat ke dalam catatan
mutasi dana kas kecil.
d. Setelah seluruh transaksi telah dicatat, lakukan penjumlahan

di tiap kolom dengan cara sebagai berikut.
1) Kolom Debit: tik =SUM(D8:D30).
2) Kolom Kredit: tik =SUM(E8:E30).
3) Kolom 1 121: tik =5UM(F8:F30).
4) Kolom 1122: tik =SUM(G8:G30).

5) Kolom 5110: tik =SUM(H8:H30).
6) Kolom 5120: tik =SUM(18:130).
7) Kolom 5130: tik =SUM(J8:J30).
8) Kolom 5'140:tik =SUM(K8:K30).
9) Kolom 5'150:tik =SUM(L8:L3O).
10) Kolom 5160: tik =SUM(M8:M30).
Berikut adalah tampilan akhir Catatan Mutasi Dana Kas Kecil

PT Jaya Abadi.
: !: : r i't Y_j:i:::: | ,l I I { I | :ri
hr.Mr
tliaa ltullri tur &s X€d
ae.N* Jut ?S19
{d!kD 6ua{ r$bl
1i.t [1
: r.i.i lt
.Fr
i6 1l
ir
,iil l,
ii. !
.::1 ,:
;r L,
;t1
:1.r1 []
*$i
1:
E
[:
+u
.iii-:.':
Tampilan akhir Catatan Mutasi Dana Kas Kecil
PT Jaya Abadi.
4, Penyusunan Laporan Mutasi Eana Kas Kesil
Tahapan akhir dari rangkaian pengelolaan dana kas kecil
adalah menyusun laporan mutasi dana kas kecil berdasarkan
data pada catatan mutasi dana kas kecil. Berikut adalah Laporan
Mutasi Dana Kas kecil PT Jaya Abadi periode Juli 2019.
hfca
S" .:l ,ii,.;:S,i -:.ry:YA1
?I Jrya.&di
I-rpornr *lut !i 9rla {a* I{ed:
Feriode luli *SlS
Saldc ara,a} p**rb*{!r*trerr da*n k*s k*€il Rp 10 000 C00 0$

Peugrsraa ketltaii dana kar korl
fi.* I.??S.*S*"*S
*p S.9*5,S**,Sfi
dxaa k15 *3ctl3,?r& t{r$*dir fp 17.67:.S$*.C*
Xp ]5*.**S,SS
8$ ?2S.0{*.{*
X.$ 45S"***.**
r* 6*.**S,0S
& 5*"0{K1*&
8p l$*"0*8"*0
B$ 13S"S{*,*e
R* t$*-***"**
Rp i?s"***,{S
*s 460"Si]*.{*
fir 7**.*S*,{)8
B,$ 365"0S*,**
X.p l{fr.S**,*A
R+ 4**.***,i:*
n* r"*f,$"S**"**
kp tI*^**$.{S
Xi] X&S"W*,*{
fi$ :H)-ff**,0{
&$ f3$.0**"{t*
qr t@,ss*,qq
$rldo ahhir {sna kas keril

i:rriinhrar 2" I S l66pil3p akhir. Laporan Mutasi Dana Kas Kecil PT Jaya Abadi.
Setelah seluruh tahap pengelolaan dana kas kecil telah Anda

lakukan menggunakan Microsoft Excel, print-out Jurnal Umum,
Catatan Mutasi Dana Kas Kecil, dan Laporan Mutasi Dana Kas
Kecil PT Jaya Abadi sehingga menghasilkan data berikut.
tlli*r;l,,rtri*;isi "i-#t# i{{i{*is i{*u**gan ilfiii,ii(,i.i'tKi j\,1 -rit i.i'i",i:',,''ii

fT rild lbrdi
Js$nl l:mBrs
Bn$inn Kss trir{il
Pf i0d..luli 1O1B
Tsoerxl {&- SB lklrt darr l{a}}}nnrrn \a- -{Larn Iiledit

0: I*li lola &NK,{r/*Si {s l{e* 111 I fo:*0St10{C.{r}
:"i * Esk tll Es ldMffi0ffA
:3 }*li:01, BliK-{?i121 aterlis& K&!*r tlll n' 35* S{t*.S*
iebm Lu-l*u r l2A Q{$.O$
8*l*r Tx*m*rri t0 R* 45* tfi&.ff*
lle(le li6riM *0 tp d* S*f {S
Bebe l*s-l*s & ns 58 *00.00
3f,be li***[! KS 5{!.{*13.{*
Beh& Lulrui 6t 8.F ]0 0c$.0s
Bebm
-frrrsporhs; tn frli 90 000 00
Kas di Sank R$ I l7i.$n*.n$

? tdi ?r19 iKI{-$ti:38 ]€bxl }ioBmsl \1 30 Rtr 166t{x}0*
Bebs F.o$ost Rs 7C0 B00.CO
Brb*1 ldan*n6 ti Rs lSS 0gt"St
Bebd Ffos6r 1:A &.& ?*+ l]0S-0O
Belre &r{hgi ]T Xs .ar{} 0rO.rO
Bebs !"istrl. Air. da 'ltlw td8 8.p l.t*i:l ***,$S
&d l1SffiS
Erlretr PeEl*r!ffi t6 Rp l8C 000.(}0
gBhM P*nek]lMrill g$ l:* [il*.I*
r lll Rn *lto CSO $O
g*11*1 ljilliln Kp :**.SS*.Sil
{as dr Bilil. ) ] 9gJ 0Ql)-0$

,ir;*r,;rt!'a;' 3, tr* Jurnal Umum PT Jaya Abadi periode Juli 2019.
PI h)a nbadi
Cntala llulad Darn liar K*ifl
rI Jaia Abadi
(dAlaB ribua* rupialr)
iltrid ffiE-
;&eget ?.r* Bdktt
D tlt; t^Jntatt,ntrnt( 10.00
ffl Inh TOlOlEPrF-ml
& 30:0lBPS-m)
Jrdi 111 1A
ns hL 1n)otRpK-M
0d iili 10)0lBpK-m
0S Jrdi 30:0lBP*-ffi t5r 151
I Jnt:ll]l0lBPKK-$7
2 Jdi t020lBPK-88 I9r l,
i IhL torolRplx.m t?
l3 Juh:0!0|BKK-07/t2l 171
t InI )O3OlRffi-OlO
o loh ?o)ot6P$-ur t
l9ltrli )010|BPK-0li
)0-luli l020lBK-0t4 {3 &
1o trilr )o)olRP((-o1s
2: :olotBPKK-or6 l5l ts
rtnil,
'di lorolRPf,F-ol?
ls rnl lofotRPPr-nrc :?r lt
:6 J* :0J0tBPlCi-010 :01
: .: :rti!& t
stnd xii
11,fr]

#*u-;iLr*o ?.}i} Catatan Mutasi Dana Kas Kecil PT Jaya Abadi periode Juli
2019.
?f .IryrAlslli
Lrfsas lfinr*si S*n:r l(as tr*<il
P*rindrtrdi ?*1f
asral*rdatr&as dao6 tas

'tril
&p 1"??0"000,m
Xr 5"rf5.ffiS"{0
axrr *ar tecil ynog ruxilia
ee 350"000,S0
fip Et*.€ffi"{0
Xs 450.6{0"00
Rp S0.{0S,00
e$ iS.00O,00
8p 1r0.000,m
As t}0.0{*-00
Xp 190.ffS"00
Rs 1?0^0fr,"00
*e 4tr^$0$"00
I ** ?ffi"000,m
3 ns 365,000.00
3 (p ?00.ffie"00
{t Rs {#.00{,{0
5 Hs 1.96.00q00
6 Rs 1J$^S00,0,0
7 Ap t80.ffiS.00
Xs 130.m*,00
Rf 630^0{S"00
Rp '100.0{S,00

Gambar 2.21 Laporan Mutasi Dana Kas Kecil PT jaya Abadi periode Juli
20't9.
1. Metode imprest atau tetap merupakan metode pengelolaan dana kas kecil dengan
ketentuan jumlah dana kas kecil selalu tetap sehingga setiap pengeluaran dana kas
kecil tidak akan langsung dicatat, tetapi hanya dikumpulkan bukti-bukti transaki
pengeluarannya saja.
Aktivitas atau transaksi keuangan yang menyebabkan adanya mutasi dana kas kecil dibagi
menjadi tiga, yaitu sebaEai berikut.
a. Pembentukan dana kas kecil. Pada saat membentuk dana kas kecil, pemegang dana
kas kecil akan mengakui sebaEai transaki penerimaan uang kas dan mencatatnya
dalam jurnal umum.
b. Pernakaian dana kas kecil. Pada metode imprest, transaksi pemakaian atau
pengeluaran dana kas kecil tidak langsung dicatat pada jurnal umum.
c. Pengisian kernbali dana kas kecil. Pemegang dana kas kecil akan mengakui
penerimaan pengisian kembali dana kas kecil dan mencatatnya dalam jurnal umum.
3. Berikut adalah aturan pendebitan dan pengkreditan dalam akuntansi.
a. Jika nilai akun yang termasuk dalam kelompok aset bertambah maka akan
dimasukkan ke sisi debit. Sebaliknya, jika nilai akun tersebut berkurang maka akan
dimasukkan ke sisi kredit.
b. Jika nilai akun yang termasuk dalam kelompok liabilitas/utang bertambah maka
akan dimasukkan ke sisi kredit. Sebaliknya, jika nilai akun tersebut berkurang maka
akan dimasukkan ke sisi debit.
c. Jika nilai akun yang termasuk dalam kelompok ekuitas/modal bertambah maka
akan dimasukkan ke sisi kredit. Sebaliknya, jika nilai akun tersebut berkurang maka
akan dimasukkan ke sisi debit.
d. Jika nilai akun yang termasuk dalam kelompok harga pokok penjualan bertambah
maka akan dimasukkan ke sisi kredit. Sebaliknya, jika nilai akun tersebut berkurang
maka akan dimasukkan ke sisi debit.
e. Jika nilai akun yang termasuk dalam kelompok pendapatan/penjualan bertambah
maka akan dimasukkan ke sisi kredit. Sebaliknya, jika nilai akun tersebut berkurang
maka akan dimasukkan ke sisi debit.
f. Jika nilai akun yang termasuk dalam kelompok beban bertambah maka akan
dimasukkan ke sisi debit. Sebaliknya, jika nilai akun tersebut berkurang maka akan
dimasukkan ke sisi kredit.
4. Kode adalah suatu rangka (framework) yang menggunakan angka, hurul atau kombinasi
keduanya untuk memberi tanda terhadap klasifikasi yang sebelumnya telah dibuat.
5. Digit pertama pada kode akun menunjukkan kelompok akun, yaitu 1 untuk kelompok
aset, 2 untuk kelompok liabilitas, 3 untuk kelompok ekuitas, 4 untuk kelompok
pendapatan/penjualan, 5 untuk kelompok harga pokok penjualan, dan 6 untuk kelompok
beban. Selanjutnya, digit kedua menunjukkan golongan akun, misalnya aset lancar, aset
tetap, liabilitas lancar, liabilitas jangka panjang, dan lain sebagainya. Sementara itu, digit
ketiga dan keempat menunjukkan subgolongan akun dan jenis akun.
6. Jurnal umum adalah formulir khusus yang dipakai untuk mencatat setiap bukti
pencatatan berupa pendebitan dan pengkreditan secara kronologis beserta penjelasan-
penjelasan yang diperlukan dari transaksi-transaksi tersebut.
7. Catatan mutasi dana kas kecil merupakan catatan atas perubahan jumlah kas kecil akibat
transaksi penerimaan dan pengeluaran yang terjadi.
8. Laporan mutasi dana kas kecil merupakan suatu laporan pertanggungjawaban
penggunaan dana kas kecil yang dibuat oleh pemegang dana kas kecil. Laporan ini
disusun guna menghindari terjadinya penyelewengan penggunaan dana kas kecil.
.ffi;
iff*sr
1. Pihak berikut yangtidok terlibat dalam aktivitas pembentukan dana kas kecil adalah ....
A. pemegang dana kas kecil
B. bagian utang
C. bagian jurnal dan laporan
D. bagian pemasaran
E. bagian keuangan
2. Pada metode imprest, transaksi dana kas kecil yang dicatat ke dalam jurnal umum adalah
transaksi....
A. pemakaian dana kas kecil
B. pembentukan dan pemakaian dana kas kecil
C. pemakaian dan pengisian kembali dana kas kecil
D. pembentukan dan pengisian kembali dana kas kecil
E. pembentukan, pemakaian, dan pengisian kembali dana kas kecil
3. Metode dana kas kecil imprest disebut juga dengan metode . . . .

A. tetap D. menurun
B. fluktuasi E. berganda
C. meningkat
4. Akun berikut yang termasuk dalam kelompok harga pokok penjualan adalah akun . . . .
A. potongan penjualan D. pendapatan penjualan

B. beban angkut penjualan E. retur penjualan
C. pembelian
5. Jika nilai akun . . . bertambah maka akan dimasukkan ke sisi debit.
A. utang dagang D.
utang beban
B. piutang dagang E. pendapatan penjualan
C. ekuitas pemilik
6. Digit kedua pada kode akun menunjukkan ... .
A. golongan akun D. kelompok akun

B. jenis akun E. nama akun
C. subgolongan akun
7. Digit ke-... pada kode akun menunjukkan jenis akun.

A.0D.3
8.1E.4
c.2
8. Liabilitas merupakan kelompok akun yang dilambangkan dengan angka . . . .
A.'1 D,4
B.2E.s
c.3
9. Catatan atas perubahan jumlah kas kecil akibat transaksi penerimaan dan pengeluaran yang
terjadi disebut dengan .. . .
A. jurnal umum D.laporan mutasi dana kas kecil
B. kecil
buku besar kas E.surat permintaan pengeluaran kas kecil
C. catatan mutasi dana kas kecil
10. Bukti transaksi yang digunakan oleh pemegang dana kas kecil untuk menjurnal transaksi
pembentukan kas kecil adalah . . . .
A. bukti pengeluaran kas kecil
B. surat permintaan pengisian dana kas kecil
C. nota kontan
D. bukti kas keluar
E. surat permintaan pengeluaran kas kecil
11. Jurnal untuk mencatat transaksi pembentukan dana kas kecil adalah....
A. (D) Kas dan (K) Kas Kecil D. (D) Kas dan (K) Beban Lain-lain
B. (D) Kas Kecil dan (K) Beban Lain-lain E. (D) Kas dan (K) Piutang Usaha
C. (D) Kas Kecil dan (K) Kas
12. Pada saat mengajukan pengisian kembali dana kas kecil kepada bagian keuangan, dokumen
yang harus dibuat dan disertakan oleh pemegang dana kas kecil adalah . . . .
A. bukti kas keluar dan surat permintaan pengeluaran kas kecil
B. bukti pengeluaran kas kecil dan nota kontan
C. bukti pengeluaran kas kecil dan surat permintaan pengisian dana kas kecil
D. bukti kas keluar dan bukti pengeluaran kas kecil
E. surat permintaan pengeluaran kas kecil dan nota kontan
13. Pada 3 Maret 2020, pemakai dana kas kecil KAP Susanto dan Rekan membeli perlengkapan
kantor berupa kertas HVS 44 5 rim @ Rp98.000,00. Jika perusahaan menggunakan metode
imprest,jurnal transaksi atas pemakaian dana kas kecil tersebut adalah ....
A. tidak ada penjurnalan
B. Perlengkapan Rp490.000,00
Kas Rpa90.000,00
C. Perlengkapan Rp490.000,00
Kas Kecil Rp490.000,00
D. Kas Rp490.000,00
Perlengkapan Rp490.000,00
E. Kas Kecil Rp490.000,00
Perlengkapan Rp490.000,00
14. Untuk mempermudah pengisian jurnal umum pada Microsoft Excel, fitur yang dapat digunakan
adalah....
A. Quick Access Toolbar D. Fitur
B. Data Form E. Charts
C. Formulas
15. Perhatikan jurnal berikut.

Perlengkapan Kantor Rp1.350.000,00
Beban Konsumsi Rp 470.000,00
Beban Reparasi dan Pemeliharaan Rp 800.000,00
Kas Rp2.620.000,00
Jika perusahaan menerapkan metode imprest dalam mengelola kas kecil, pencatatan jurnal
tersebut dilakukan pada saat. . . .
A. pemakaian kas kecil D. pengisian kembali kas kecil
B. pertanggungjawaban kas kecil E. penghitungan fisik kas kecil
C. pembentukan kas kecil
16, Perhatikan gambar berikut.
9,..:l -,..E..-r { .-,,,

t PI Jale AHi
t Cata*r &fut**i }aaa Kr: I{edl
$ Sedodr JrIi I$I*
{da}ax ritrun mpiahl
Si
?l
s:
'.:
*l
;;:
.1*-i
L*i
,. ,-1,.:
:ii'frrr:riiil
i:,iirt,ir,l
Formula untuk menjumlahkan kolom Kredit adalah . . . .
A. =(E8:E13)
B. =SUM(E8+E13)
C. =SUM(E8:El3)
D. =(E8+E13)
E. =PLUS(E8-E13)
17. Unsur berikut yangtidak terdapat dalam laporan mutasi dana kas kecil adalah ....
A. saldo awal pembentukan kas kecil
B. pengisian kembali kas kecil
C. pengeluaran kas kecil
D. saldo akhir kas kecil
E. jumlah kas kecil yang tidak tersedia
Perhatikan soal berikut untuk menjawab pertanyaan nomor 18-20.

Berikut adalah transaksi dana kas kecil yang pada PT Cahaya Sakti selama bulan Agustus 2020 dengan
metode imprest.
a. Pada 1 Agustus 2020, dibentuk dana kas kecil sebesar Rp8.000.000,00 (BKK-001).
b. Pada 5 Agustus 2020, dibeli perlengkapan kebersihan seharga Rpl28.000,00 (BPKK-001 dan
PPKK-oo1 ).
c. Pada 9 Agustus 2020, dibayar biaya perbaikan printer kantor sebesar Rp1 50.000,00 (BPKK-002
dan PPKK-002).
d. Pada 13 Agustus 2020, dibeli 20 roti untuk konsumsi rapat seharga Rp200.000,00 (BPKK-003 dan
PPKK-003).
e. Pada 18 Agustus 2020, dibeli perlengkapan kantor berupa 5 pak bolpoin seharga Rp120.000,00
f. Pada 23 Agustus 2020, dibayar ongkos perjalanan kunjungan karyawan ke kantor cabang
sebesar Rp230.000,00 (BPKK-005 dan PPKK-005).
S. Pada 29 Agustus 2020, diajukan pengisian kembali dana kas kecil sebesar Rp828.000,00 (BKK-28).
18. Jurnal transaksi atas pemakaian dana kas kecil tersebut adalah .. ..
B. Kas Rp828.000,00
Kecil
Kas Rp828.000,00
C. Kas Kecil Rp828.000,00
Kas Rp828.000,00
D. Perlengkapan Kebersihan Rp128.000,00
Perlengkapan Kantor Rp120.000,00
Beban Reparasi dan Pemeliharaan Rp150.000,00
Beban Konsumsi Rp200.000,00
Beban Transportasi Rp230.000,00
Kas Rp828.000,00
E. Perlengkapan Kebersihan Rp128.000,00
Perlengkapan Kantor Rpl20.000,00
19. Jurnal transaksi atas pembentukan dana kas kecil tersebut adalah. . . .
A. Kas Rp8.000.000,00
Kas Kecil Rp8.000.000,00
B. Kecil Kas Rp8.000.000,00
Kas Rp8.000.000,00
C. Kas Rp828.000,00
D. Kas Kecil Rp828.000,00
Kas Rp828.000,00
E. tidak ada penjurnalan
20. Jurnal transaksi atas pengisian kembali dana kas kecil tersebut adalah . . . .

B. Kas Rp828.000,00
C. Kas Kecil Rp828.000,00
Kas Rp828.000,00
D. Perlengkapan Kebersihan Rp128.000,00
Kas Rp828.000,00
E. Perlengkapan Kebersihan Rp128.000,00
ir. .r i:r r..,,;i:;!.ir : j,,, i:ii :r' itr,, ; :;,.: 1', il,. ;'-11
1. Jelaskan pengertian metode imprest dalam pengelolaan dana kas kecil.
2. Tuliskan dan jelaskan aktivitas atau transaksi keuangan yang menyebabkan adanya mutasi dana
kas kecil.
3. Jelaskan aturan pendebitan dan pengkreditan yang berlaku dalam akuntansi.
4. Apa yang dimaksud dengan pengodean akun? Jelaskan.
5. Jelaskan makna dari tiap digit kode akun.
6. Apa yang dimaksud dengan catatan mutasi dana kas kecil? Jelaskan.
7. Tuliskan unsur-unsur yang harus dilaporkan dalam laporan mutasi dana kas kecil.
8. Tuliskan jurnal untuk mencatat transaksi pembentukan dana kas kecil metode imprest.
9. Pada tanggal 8 November 2020, pemegang dana kas kecil CV Merpati Putih membeli
perlengkapan kantor berupa 6 buah map ordner @ Rpl8.000,00. Jika CV Merpati Putih
menerapkan metode imprest, buatlah jurnal untuk mencatat transaksi tersebut.
10. Berikut adalah transaksi dana kas kecil yang terjadi pada Firma Santoso selama periode 1-15
Februari 2020.
a. Pada 4 Februari 2020, dibayar tagihan listrik, air, dan telepon sebesar Rp1.880.000,00.
b. Pada 7 Februari2O2O, dibayar biaya perawatan 5 unit AC kantor seharga Rp1.000.000,00.
c. Pada 13 Februari 2020, dibeli 20 paket snack sebagai konsumsi rapat seharga Rp500.000,00.
Jika Firma Santoso menerapkan metode imprest, buatlah jurnal untuk mencatat transaksi
pengisian kembali dana kas kecil.
PENirarANKEffi
C. *{*e'jn}can stusdi kasus herikut sesuai perintah.
Studi Kasus 1
merupakan perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan barang elektronik.

PT Jati Jaya
Perusahaan mulai dijalankan pada Juni 2016 oleh Abdillah sebagai pimpinan. Berikut adalah data
perusahaan selengkapnya.
Nama Perusahaan : PT Jati Jaya
Jenis Usaha : Perdagangan barang elektronik
Alamat : Jl. Rasuna Said No. 25, Jakarta Selatan
Nama Pimpinan : Abdillah
Klasifikasi Badan : Perseroan Terbatas (PT)
Nomor akun yang digunakan untuk mencatat transaksi dana kas kecil adalah sebagai berikut.
Nofior,il*un
1111
1112
1',t21
1122
-ai10
**"-eno"-
-*
61 30
*-614d-
61 50
---A60-*
Berikut adalah transaksi kas kecil pada PTJati Jaya selama bulan Maret 2019.
3 Maret kas kecil menerima dana pembentukan kas kecil sebesar

'r
0.000.000,00 (BKK-03/002).
5 Maret r tagihan listrik, air, dan telepon sebesar Rpl.880.000,00 (BPKK-OOi d;n-
-
-001) dengan perincian sebagai berikut.
Tagihan listrik Rp1.150.000,00
Tagihan air Rp 330.000,00
Tagihan telepon Ro 400.000.00 +
Jumlah Rp1.880.000,00
9 Maret reli perlengliifiJ; kantd bei'upa io rirn kertas H\6 A+ 70 S*, @ RpTdSooOpo
BPKK-002, PPKK-002, dan NK-980).
'13 Maret jasa perbaikan AC kantor sebesar Rp240.000,00 (BPKK-OO3 Oan CpXK-OOA.
20 Maret perlengkapan kebersihan seharga Rp335.000,00 dengan peri-cian
i berikut (BPKK-004, PPKK-004, dan NK-567).
20 Tisu toilet @ Rp10.500,00 Rp210.000,00
5 Pewangi ruangan @ Rp25.000,00 Rp]25.000.00 +
Jumlah Rp335.000,00
{}t*fl'lati$}sET*t* E{etr:ta l{"eilangefi riili.Lik'{}i\,tl{li'Jlr\r i{rj,i.ii )(ii

iiiirffiril ii'If,,
li:,:ii,rrlrl
lll.'''t' '
,]]]]i I ,r' l,'
',i..,,,,,
,
irr, ,ru :i,l
ri1.irt 1ifiili1ffi if l;1,i

31 Maret dana kas kecil mengajukan pengisian kembali dana kas kecil
bukti transaksi, yaitu sebesar Rp3.535.000,00.
'Berdasarkan
transaksi tersebut, Anda diminta membuat jurnal pencatatan kas kecil
menggunakan sistem dana tetap (imprest).
:i:t: Str.ldi Kasus 2

CV Jaya Sakti merupakan perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan barang elektronik.
Perusahaan mulai dijalankan pada Agustus 2013 oleh Saputro sebagai pimpinan. Berikut adalah
data perusahaan selengkapnya.
Nama Perusahaan : CV Jaya Sakti
Alamat :Jl. Raya Auri No. 25, Depok
Nama Pimpinan : Saputro
Klasifikasi Badan : Persekutuan Komanditer (CV)
rNbrro"t.h-&tqhiii
'I
111 (as Kecil
1112 Kas di Bank

1122 Perlengkapan Kebersihan
61 10 Beban Listrik, Air, dan Telepon
6120 Beban Reparasi dan Pemeliharaan
61 30 Seban Transportasi
6140 leban Konsumsi
61 50 Jeban Promosi
61 60 leban Lain-lain
Berikut adalah transaksi kas kecil pada CV Jaya Sakti selama bulan Oktober 2019.
ii:rr, gi,"'.,tun ii
1 okt )ibentuk saldo awal kas kecil sebesar Rp10.000.000,00 (BKK-10/005) dari bagian
(euangan.
2 okt Membeli tiket kereta untuk perjalanan dinas karyawan dari Stasiun Gambir ke
itasiun Bandung seharga Rp580.000,00 (BPKK-001 dan PPKK-001).
7 okt Membeli perlengkapan administrasi kantor sebesar Rp884.000,00 (BPKK-002,
)PKK-002,dan NK-10/897) dengan perincian sebagai berikut.
). 5 tinta printer @ Rp78.000,00 Rp390.000,00
r. 10 dus bolpoin @ Rp35.000,00 Rp350.000,00
:. 8 map ordner @ Rp18.000,00 Rp144.000.00 +
Jumlah Rp884.000,00
11 okt Membayar biaya cetak brosur promosi perusahaan seharga Rp150.000,00
:BPKK-003 dan PPKK-003).
13 okt gang kas kecil meminta pengisian kembali dana kas kecil dengan bukti-bukti
-.w
ada sebesar Rpl.614.000,00 (SP2D-10/028 dan BKK-I0/037).
ffial: ] i ff,lelnur.:sur: Lar:*r;rn *an* l{;ls l{*cil fult+t*il* l;;rpr*r-+I
] l]i:]:]
.i lirii',fl .,t,,,ir.i'i1,.1r
Tanggal I Transaksi
15 Okt Membayar tagihan rekening air dan listrik sebesar Rp1.500.000,00 (BPKK-004 dan
PPKK-004).
16 Okt I Membayar tagihan rekening telepon sebesar Rp400.000,00 (BPKK-005 dan

PPKK-Oos).
20 Okt Membeli 30 paket snack untuk konsumsi rapat sebesar Rp750.000,00 (BPKK-OO6
I dan PPKK-006).
27 Okt I Pemegang kas kecil meminta pengisian kembali dana kas kecil dengan bukti-bukti
__ _,
I
B{K-l 0/0s1r,
I -ryp311"::!":'_lljgrlsgl0g4gsp?pl0/03e
Berdasarkan transaksi tersebut, Anda diminta membuat catatan mutasi dana kas kecil jika
CV Jaya Sakti menerapkan metode imprest.
,t:, St*',ii S'*s*rs 3

CV Widya Utama merupakan perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan barang
elektronik. Perusahaan mulai dijalankan pada Januari 2015 oleh Agung sebagai pimpinan.
Nama Perusahaan : CV Widya Utama
Alamat : Jl. Kuwarisan No. 3, Semarang
Nama Pimpinan : Agung Putra
Klasifikasi Badan : Persekutuan Komanditer (CV)
6160 , ,Beban Promosi f
6170 ' Beban Lain-lain

Berikut adalah transaksi yang berkaitan dengan penyelenggaraan kas kecil CV Widya Utama
selama bulan Februari 2019.
tanggal .,
- -Tlalsaksi
Pqlbe,nly [9 9 ka_s .195j I,s9 bela r R g z_!.-!oo,oQo,00 B KK-02/00e).
1 Februari n (
_{a1
7 Februari l
Pembayaran biaya administrasi dan umum sebesar Rp420.000,00 (BPKK-001 dan
PPKK-oo1 ).
Tanggal,.,.TI,9!-l?-Fi-",.-'
8 Februari Pembelian perlengkapan kantor sebesar Rp940.000,00 (BPKK-002, PPKK-002, dan
NK-345) dengan perincian sebagai berikut.
a. 4 buku besar @ Rp30.000,00 Rp120.000,00
b. 20 pak amplop cokelat 44 @ Rp20.000,00 Rp400.000,00
c. 15 set baterai Alkaline AA @ Rp8.000,00 Rp120.000,00
d. 5 pak buku tulis SD @ Rp20.000,00 Rp 100.000,00
e. 5 pak isi cutter Joyko L-500 @ Rp26.000,00 Rp130.000,00
f. 1 lusin ordner karton kecil Rp 70.000.00 +
Jumlah . Rp940.000,00 i
12 Februari Pembayglal beb91 listrlk sebesar Rp1,28.0,Q,0-o,o_,0_(BPKK 993 dan PPKK-003)., I
17 Februari Pembayaran biaya perbalkan kendaraan kantor sebesar Rp1.680.000,00
23 Februari ilemp_qy_9l9"t-U"eygJ-el_"p_q_Ls-_e!_u_:g-3ez*9_o:99.9,9-0-(9t55:Q9_s_-{el l?5(:o-951,

-. - l
28 Februari ieen-e19!91 .!e.ao-elj 9S1e !e_'_!eSjl:-"!"_=,_tp_s_9?9,999,0-9-19,[!!_?/_o_1]] i
Berdasarkan transaksi tersebut, Anda diminta menyusun laporan mutasi dana kas kecil jika
CV Widya Utama menggunakan metode imprest.
, 'l'r'i;'i:i +
PT Nusantara Sakti merupakan perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan sepeda motor.
Nama Perusahaan PT Nusantara Sakti
Jenis Usaha Perdagangan sepeda motor
Alamat Jl. Cendrawasih No. 1, Semarang
Nama Pimpinan Kelvin Mulya
Klasifikasi Badan Perseroan Terbuka (PT)
Kebijakan akuntansi dana kas kecil yang diterapkan adalah sebagai berikut.
a. Pengeluaran kas
1) Pengeluaran kas lebih dari Rp2.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan
Bukti Kas Keluar (BKK).
2) Pengeluaran maksimal Rp2.000.000,00 dibayar dengan dana kas kecil. Pembentukan
dana kas kecil ditetapkan oleh manajemen sebesar Rp20.000.000,00.
4) Sistem pencatatan menggunakan sistem dana tetap (imprest).
b. Penerimaan kas
2) Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 2-063-04017-O Bank Mandiri,
KCP Siliwangi Semarang.
Nomor Akun , Nama Akun
1112 Kas di Bank

1121 Perlengkapan Kantor j
1122 Perlengkapan Kebersihan ..
6110 Beban dil Unrrn

Adminiilryi
I
6120 Beban Ary,(rit fgmb9llan l

ii iil:rl,]
Berikut adalah transaksi yang berkaitan dengan penyelenggaraan kas kecil PT Nusantara Sakti
selama bulan Agustus 2019.
Pengisian kembali dana kas kecil (BKK-08/007) atas bukti pengeluaran kas kecil
(BPKK) berikut.
a. BPKK-OI5, untuk membayar beban penjualan sebesar Rp1.500.000,00.
b. BPKK-OI6, untuk membayar beban administrasi dan umum sebesar
Rp1.160.000,00.
c. BPKK-O'I 7, untuk membayar beban angkut pembelian sebesar
Rp1.200.000,00.
Bukti pengeluaran kas kecil yang diterima pengelola dana:

8 Agust I Membayar beban administrasi dan umum sebesar Rp1.300.000,00 (BPKK-001 dan
PPKK-oo1 ).
Membayar beban penjualan sebesar Rp1.700.000,00 (BPKK-002 dan PPKK-002).

13 Agust Membayar beban angkut pembelian sebesar Rp1.500.000,00 (BPKK-003 dan
ffI[sF] _
14 Agust Membayar beban administrasi dan umum sebesar Rp2.700.000.00 (BPKK-004 dan
PPKK-OO4).
25 Agust Pengisian kembali dana kas kecil (BKK-08/098) atas bukti pengeluaran kas kecil
(BPKK) berikut.
a. BPKK-001, untuk membayar beban administrasi dan umum Rp1 .300.000,00.
b. BPKK-002, untuk membayar beban penjualan Rp1.700.000,00.
c. BPKK-003, untuk membayar beban angkut pembelian Rp1.500.000,00.
d. BPKK-004, untuk membayar beban administrasi dan umum Rp2.700.000,00.
Berdasarkan transaksi tersebut, Anda diminta:

a. membuat jurnal pencatatan kas kecil menggunakan sistem dana tetap (imprest), dan
b. membuat catatan mutasi dana kas kecil.
;{t StUdi KaSUS 5

UD Subur Makmur merupakan perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan bahan
bangunan. Berikut adalah data perusahaan selengkapnya.
Nama Perusahaan : UD Subur Makmur
Jenis Usaha : Perdagangan bahan bangunan
Alamat : Jl. MT Haryono No. 1, Semarang
Nama Pemilik : Ahmad Bagus
No. Telepon : (024) 351 lBBB
a. Pengeluaran kas
1)
Pengeluaran kas lebih dari Rp2.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan
2)
Pengeluaran maksimal Rp2.000.000,00 dibayar dengan dana kas kecil. Pembentukan
3)
Penggantian dana kas kecil dilakukan setiap akhir bulan.
4)
Sistem pencatatan menggunakan sistem dana tetap (imprest).
- *'*' #r 5ffi i'iri?H*re$* E{q}il'#'*'= u *i('ifv"'ir ('1':', r',-rr,,r,-

:,:,.
b. Penerimaan kas
2) Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 2-091-05027-0 Bank BRl,
KCP MT Haryono Semarang.
1111 ' KasKecil i
't112
''. 'i Kas di Bank '^---"-.-1 I
1121 ,',-*"--'-i
eg!91s_!ap_gn !!$9J, l
1122 I Perlengkapan Kebersihan I
6110 I Beban Administrasi dan Umum

61?9 lss!en-1ry-\t!-l--:tlu-:li:l
-l
9139, I ,gs!,rl-rcuyelel l
6'170 I Beban Lain-lain
Berikut adalah transaksi yang berkaitan dengan penyelenggaraan kas kecil UD Subur Makmur
selama bulan Agustus 2019.
TangS-al Ttansaksi
1 Agust l tg,\q 1 d e.lg lg : !.-e_cj! j e De q_ql "B p ?9: 9 0 0 :00 0100 ( -B.K.K:98/q 0e)
Pe m b g
3 Agust Pengeluaran dana kas kecil untuk bagian administrasi dan umum sebesar
!pl,Qoo,o,Qpp9.(BPfK;-g0l -da1 li-[(;oo.t,), ]
6 Agust Pengeluaran dana kas kecil untuk bagian penjualan sebesar Rp1.540.000,00 :
(BPKK-002 dan Pf K[-oQ],
Rp1.600.000,Q0 (BPKKg0l da.n !PKK-001),
14 Agust Pengeluaran dana kas kecil untuk bagian penjualan sebesar Rp1.700.000,00
17 Agust Pengisian kembal! du1g -kq: kecil Rp6.440.000,00 (5P2D-08/089 dan BKK-08/093).
20 Agust Pengeluaran dana kas kecil untuk bagian penjualan sebesar Rp1.900.000,00
(qP[K-90! da1 PP(K;0o_5), . _, l
Rp1.80Q,00Q,00 (BP_K-Kopq qa1 .PfKK--ooO l
Rp1.660.000,00 (BPKK-007 dan PPKK-007).
31 Agust Pengisian kembali dana kas kecil Rp5.360.000,00 (5P2D-08/101 dan BKK-08/1 18).
Berdasarkan transaksi tersebut, Anda diminta:

a. membuat pencatatan jurnal dengan metode imprest,
b. membuat catatan mutasi dana kas kecil, dan
c. menyusun laporan mutasi dana kas kecil.
}{:ttiia !{t**u-rs {1
PT Prima Jaya Abadi merupakan perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan sepeda
motor. Berikut adalah data perusahaan selengkapnya.
Nama Perusahaan : PT Prima Jaya Abadi
Jenis Usaha : Perdagangan sepeda motor
Alamat :Jl. Raden Patah No. 1, Semarang
Nama Pemilik : Prawira
No. Telepon : (024) 357 3421
a. Pengeluaran kas
'l) Pengeluaran kas lebih dari Rp2.500.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan
b. Penerimaan kas
2) Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 2-091-05027-0 Bank BNl,
KCP Raden Patah Semarang.
Nomor Akun Nama Akun

1111 Kas Kecil
1"112 ,Kas di Bank
1122 Perlengkapan Toko
61 10 Beban Administrasi dan Umum
6'120 Beban Listrik, Air, dan Telepon
6130 Beban Angkut Pembelian
6140 Beban Angkut Penjualan
6170 Beban Lain-lain
Berikut adalah transaksi yang berkaitan dengan penyelenggaraan kas kecil PT Prima Jaya Abadi
selama bulan September 2019.
Tanggal Transaksi
8 Sept Penggunaan dana kas kecil berdasarkan bukti pengeluaran kas kecil yang i
diterima pengelola dana adalah sebagai berikut.

a. BPKK-001, untuk membayar beban angkut pembelian sebesar Rp2.250.000,00.
b. BPKK-002, untuk membayar beban listrik, air, dan telepon sebesar Rp650.000,00.
14 Sept Penggunaan dana kas kecil berdasarkan bukti pengeluaran kas kecil yang
I iditerima pemegang dana adalah sebagai berikut.
a. BPKK-003, untuk membayar pembelian perlengkapan toko sebesar
i Rpr.oso.ooo,oo. I
i
b. BPKK-004, untuk membayar beban angkut penjualan sebesar Rp2.25O.OOO,OO. i
:
i
aiterima pemegang dana adalah sebagai berikut.

i a. BPKK-005, untuk membayar beban angkut pembelian sebesar l
Rp2.300.000,00.
b. BPKK-006, untuk membayar beban angkut penjualan sebesar
Tangga! Transaksl
diterima pemegang dana adalah sebagai berikut.
a. BPKK-007, untuk membayar pembelian perlengkapan toko sebesar
Rp1.l50.000,00.
b. BPKK-008, untuk membayar pembelian perlengkapan kantor sebesar
Rp1.350.000,00.
Berdasarkan transaksi tersebut, Anda diminta membuat jurnal pencatatan kas kecil
menggunakan sistem dana tetap (imprest) pada Microsoft Excel dan print-out hasilnya.
PT lndomarket merupakan perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan makanan dan

minuman ringan. Berikut adalah data perusahaan selengkapnya.
Nama Perusahaan : PT lndomarket
Jenis Usaha : Perdagangan makanan dan minuman ringan
Alamat : JI. M.H. Thamrin No. 198, Jakarta Pusat
Nama Pemilik : Shandy Azkara
No. Telepon : (021) 87902581
a. Pengeluaran kas
dana kas kecil ditetapkan oleh manajemen sebesar Rpi0.000.000,00.
b. Penerimaan kas
2) Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 3-052-02028-30 Bank BNI
Kancab Sudirman.

1i1l Kas Kecil
1'112 Kas di Bank
1122 Perlengkapan Kebersihan
6i 10 Beban Administrasi dan Umum
6120 Beban Listrik, Air, dan Telepon
6130 I A.Urn Reparasi dan Pemeliharaan
6140 Beban Transportasi
6150 Beban Konsumsi
6160 Beban Promosi
6170 Beban Lain-lain
Berikut adalah transaksi yang berkaitan dengan penyelenggaraan kas kecil PT Indomarket selama
bulan .lanuari 2020.
2 Januari Pembentukan dana kas ke.cil sebesar Rp10.000.000,00 (BKK-01/011).

3 Januari Dibeli perlengkapan kantor seharga Rp1.200.000,00 (BPKK-001 dan PPKK-001).
l0 Januari Dibayar tagihan listrik sebesar Rp1.350.000,00, telepon sebesar Rp1.360.000,00,
dan air sebelar Rp1.300.000,00 (BPKK-002 dan PPKK-002).
l5.Januari Dibayar biaya reparasi alat kasir seharga Rp750.000,00 (BPKK-OO3 dan PPKK-003).
20 Januari Dibayar beban iklan sebesar Rp1.500.000,00 (BPKK-OO4 dan PPKK-004).
25 Januari Dibeli perlengkagan kebersihan sebesar Rp1.750.000,00 (BPKK-005 dan PPKK-005).
26 Januari Dibayar biaya keamangl lebesqr Rp].500.000,!-0 (BPKK-099 dan PPKK-006).
28 Januari Diterima bukti-bukti pengeluaran kas kecil untuk periode Januari 2020.
30 Januari Pengisian kembali dana kas kecil sesuai dengan BPKK yang diserahkan oleh
Berdasarkan transaksi tersebut, Anda diminta membuat pencatatan mutasi kas kecil
menggunakan sistem dana telap (imprest) pada Microsoft Excel dan print-out hasilnya.
PT Furnindo merupakan perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan mebel. Berikut

adalah data perusahaan selengkapnya.
Nama Perusahaan : PT Furnindo
JenisUsaha : Perdagangan mebel
Alamat : JI. Jend. Sudirman No. 5, Jakarta Pusat
Nama Pemilik : Bagus Ardiyanto
No. Telepon : (021) 87902581
a. Pengeluaran kas
1)Pengeluaran kas lebih dari Rp1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan
2)Pengeluaran maksimal Rp1.000.000,00 dibayar dengan dana kas kecil. Pembentukan
3)Penggantian dana kas kecil dilakukan setiap akhir bulan.
4)Sistem pencatatan menggunakan sistem dana tetap (imprest).
b. Penerimaan kas
2) Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 05-023-04056-70 Bank
Danamon, Kancab Sudirman.
1112 r Kas di Bank

112"1 : Perlengkapan Kantor
1122 I Perlengkapan Toko
61 10 Beban Administrasi dan Umum
6120 :Beban Listrik, Air, dan Telepon
6'1 30 ,Beban Reparasi dan Pemeliharaan
6140 B"bun Transportasi
6150 Beban Konsumsi
6160 Beban Promosi
6'170 Beban Lain-lain
Berikut adalah transaksi yang berkaitan dengan penyelenggaraan kas kecil PT Furnindo selama
bulan Juni 2020.
Tanggal Transaksi
'I Juni Pengisian kembali kas kecil atas transaksi berikut (BKK-06/OO8).
a. Pembelian perlengkapan kantor sebesar Rp850.000,00.
b. Pembayaran biaya reparasi AC kantor sebesar Rp475.000,00.
2 Juni Dibeli perlengkapan toko sebesar Rp435.000,00 (BPKK-OOI dan PPKK-001).
3 Junl Dibayar beban angkut pembelian sebesar Rp200.000,00 (BPKK-002 dan PPKK-002).
5 Juni Dibayar iuran kebersihan sebesar Rp500.000,00 (BPKK-003 dan PPKK-003).
7 Juni Dibayar rekening telepon sebesar Rp810.000,00 (BPKK-OO4 dan PPKK-004).
8 Juni Dibayar felen!r,r9 air dan listrik sebesar Rp825.000,00 (BPKK-OO5 dan PPKK-005).
12 Juni Dibayar beban angkut penjualan sebesar Rp175.000,00 (BPKK-006 dan PPKK-006).
15 Juni Dibeli perlengkapan toko sebesar Rp425.000,00 (BPKK-007 dan PPKK-007).
16 Juni Dana kas kecil diisi kembali (BKK-06/031).
, 18 Juni Dibayar beban angkut pembelian sebesar Rp240.000,00 (BPKK-008 dan PPKK-008).
19 Juni Dibeli perlengkapan kantor berupa meterai sebesar Rp150.000,00 (BPKK-009 dan
PPKK-009).
. 21 Juni Dibayar iuran keamanan sebesar Rp250.000,00 (BPKK-010 dan PPKK-O10).
23 Juni Dibayar beban angkut penjualan sebesar Rp250.000,00 (BPKK-OI 1 dan PPKK-OI 1).
27 )uni r Dibeli perlengkapan kantor sebesar Rp475.000,00 (BPKK-O12 dan PPKK-0l2).

28 Juni , Dibayar beban angkut pembelian sebesar Rp200.000.00 (BPKK-OI3 dan PPKK-OI3).
30 Juni Dana kas kecil diisi kembali (BKK-06/049).
Berdasarkan transaksi tersebut, Anda diminta menyusun laporan mutasi kas kecil menggunakan
sistem dana tetap (lmprest) pada Microsoft Excel dan print-out hasilnya.
, , , r::, ;1..r.. ri ;, ' .
PT lnstanfood merupakan perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan makanan instan.

Nama Perusahaan PT lnstanfood
Jenis Usaha Perdagangan makanan instan
Alamat Jl. Letjen S. Parman No. 43, Jakarta Barat
Nama Pemilik Annastasya
No. Telepon (021) 87901234
a. Pengeluaran kas
dana kas kecil ditetapkan oleh manajemen sebesar Rp15.000.000,00
b. Penerimaan kas
2) Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 2-091-05027-0 Bank BRI
Kancab Grogol.
1111
. .- ..
, KasKecil
.i-.-- -,.--. ----------- *-
..- - - --
- l
, -1,112 ,
Kasdi,B3S-
-Kantor
--- --l
. 1121 I Perlengkapan i
61 50 Bebgn Req9gl9l._l:r_"]lt .r.g" f

6160--_- -t.--'.--..--"_-
i Beban Konsumsi l
6170 r Beban Transportasi

I
6180 Beban Lain-lain -ir*-***i---l

i
Berikut adalah transaksi yang berkaitan dengan penyelenggaraan kas kecil PT Instanfood selama
bulan Juli 2020.
:-*-_.:-*-*"r-_
Tanggal i
i
,, Transaksi
2 Juli i Pembentukan dana kas kecil sebesar Rp15.000.000,00 (BKK-07/012).
s
ly]i I lembg!]an oertel-sSqglkantor_sehars.
R!L?:"0j0q9190 (BPKKtool dan PPKK-0o1).
8 Juli i Pembayaran beban administrasi dan umum sebesar Rpl.625.000,00 (BPKK-002
i dan PPKK-002).
10 Juli i Pembayaran beban listrik dan telepon sebesar Rp1.900.000,00 (BPKK-003 dan
PPKK-003).
12 Juli Pembayaran beban angkut pembelian sebesar Rp1.800.000,00 (BPKK-004 dan

PPKK-OO4).
16 Juli i Pembayaran jasa perbaikan kendaraan kantor sebesar Rp1.450.000,00 (BPKK-005

i dan PPKK-OO5).
21 Juli i Pembelian 15 paket snack untuk konsumsi rapat seharga Rp375.000,00 (BPKK-006
i dan PPKK-OO6).
?? l:li I P:n9l1ian
!"*!:!t*9:1. It k":lL!Bi!%9sI
Berdasarkan transaksi tersebut, Anda diminta membuat jurnal dan pencatatan mutasi kas kecil
menggunakan sistem dana tetap (imprest) pada Microsoft Excel dan print-out hasilnya.
',,r,,r:ii F,"lgl.aS 3 {}
PT Goodrink merupakan perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan minuman instan.
Nama Perusahaan : PT Goodrink
Jenis Usaha : Perdagangan minuman instan
Alamat :Jl. Candi No. 31, Semarang
Nama Pemilik : Putra Aditya
No. Telepon : (024) 76"1 4027
a. Pengeluaran kas
1)
Pengeluaran kas lebih dari Rp2.500.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan
2)
Pengeluaran maksimal Rp2.500.000,00 dibayar dengan dana kas kecil. Pembentukan
3)
Penggantian dana kas kecil dilakukan setiap akhir bulan.
4l
Sistem pencatatan menggunakan sistem dana tetap (imprest).
b. Penerimaan kas
2) Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 2-028-0901'l-1 10 Bank BNl,
KCP Candi Semarang.
l,
I Akup ',. . ., l
Nomor Akun I Nama i
1111 --.--rKe-s.[9!i!-,*-"-".*-- - -- j
- 111_z_
__J<a: qlqglk __ _ __
1121 Kantor
i
_-,.,,.. , -.
i Perlengkapan
-.,1 -. - i
I
112?
61 10
- ;lstlsls-!-re,u]*g- -- ---.." - l
Administrasi dan Umum
legqen i
6120 I Beban Listrik, Air, dan Telepon

-.-_._-1---_--.**-*--__-_____- i
61lQ
qlfl--- -]aeoq14lel$reu!4e!--- -
- [F-"Pgr 4lc!,v!le]@elie!
l
6170 rB_9$lL9t!:_l_qin* --, _ _____ _ i
Berikut adalah transaksi yang berkaitan dengan penyelenggaraan kas kecil PT Goodrink selama
bulan Agustus 2020.
Tanggal Transaksi
I Agustus Sisa dana kas kecil dalam bentuk uang tunai sebesar Rp20.900.000,00 sehingga
diajukan pengisian kembali kas kecil (BKK-08/004) atas bukti pengeluaran kas
kecil berikut.
a. BPKK-028 sebesar Rp2.000.000,00 untuk pembelian perlengkapan toko.
b.
l
B,?!i!!:8,29.99.FSsgt ,Rp,z.l00:000,09 ygu! pembelian perlenska_p9!

I
fnttgr. ...',.,--]
8 Agustus Pengeluaran dana kas kecil bagian administrasi dan umum sebesar
9 Agustus Pengeluaran dana kas kecil bagian penjualan sebesar Rp1.750.000,00 (BPKK-OO2
dan PPKK-002).
,llr ti;:'i il il-''l -"-
iiilt r rl,rl
l
,iti
1 1 Agustus Pengeluaran dana kas kecil untuk pembayaran tagihan listrik dan air sebesar
Rp2.200.000,00 (BPKK-003 dan PPKK-003).
14 Agustus Pengeluaran dana kas kecil bagian penjualan sebesar Rp1.625.000,00 (BPKK-004
dan PPKK-004).
16 Agustus Pengeluaran dana kas kecil oleh bagian administrasi dan umum sebesar
Rp1.750.000,00 (BPKK-005 dan PPKK-005).
20 Agustus Pembelian 15 paket snack untuk konsumsi rapat seharga Rp375.000,00
26 Agustus Pengeluaran dana kas kecil oleh bagian penjualan sebesar Rp2.000.000,00
28 Agustus Pengeluaran dana kas kecil bagian penjualan sebesar Rp1.500.000,00 (BPKK-007
dan PPKK-007).
30 Agustus Pengeluaran dana kas kecil untuk pembayaran beban angkut pembelian sebesar
Rp1.500.000,00 (BPKK-008 dan PPKK-008).
31 Agustus Pengisian kembali dana kas kecil (BKK-08/123).
Berdasarkan transaksi tersebut, Anda diminta membuat jurnal, catatan mutasi dana kas kecil, dan
laporan mutasi dana kas kecil pada Microsoft Excel dan print-out hasilnya.
ffit*rmatisasiTata Ketota Ksuan$fin untLrk !ili4lUlt4Al( K*Las Xll
i*t**,lililil ililii liiin

Metode Imprest Kas Kecil

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Metode Imprest Kas Kecil

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

-*%ffi.

Sumber: www,shutterstock. com

Setelah mempelajari kegiatan belajar ini, Anda diharapkan mampu:

Sumber: www. shutterstock. co m

imprest atau tetap merupakan metode pengelolaan

,[ ktivitas atau transaksi keuangan yang menyebabkan adanya

Sebelum melakukan pencatatan transaksi dana kas kecil

Berikut adalah tabel ringkasan dari penjelasan aturan

, ;. ;-!1,-r f:ii:tif.!.:t nt ,4-iii,qJ!..

Pengolahan data akuntansi sangat bergantung pada

Golongan akun Aset Lancar

Dalam melakukan pencatatan atas trasaksi dana kas kecil,

Sementara itu, catatan mutasi dana kas kecil merupakan

a. Transaksi pembentukan dana kas kecil

Sementara itu, pemegang dana kas keciljuga harus

Stonratis*siTata Ke[ota Keuangan untuk SMK/MAK Kelai; Xil

b. Catatan mutasi dana kas kecil

b. Transaksi pemakaian dana kas kecil

Sab ? I Menyusun Lapurnn Dane ffirs Kecil Metnde lmprcst

Jan 5 BPKK-o1 /01 Pembelian Rp1.800.000,00 Rp1.800.000,00

c. Transaksi pengisian kembali dana kas kecil

A*$*"i##$iil(i4ffiffi F8f,. j i ii$F------.fi iljiii iliitrtx

#tc**atisaslTata Ke{*[a K*u*ngan untuk 5].4K/irlAK Kelas Xli

b. Pencatatan mutasi dana kas kecil

PT Wijaya Kusuma menerapkan kebijakan akuntansi berikut.

1111 Kas Kecil

il$*h,fi i fiififi)li"isilti ["*i]ii]ifil.r [ann i'ias lterii lv1*t*rj* /n'ry:resf

,rri:lll it,,, lr:lti

e. 5 pak isi cutter Joyko L-500 @ Rp26.000,00 Rp130.000,00

Berdasarkan data tersebut, Anda diminta:

8ab2 I Menyusun Laporan Dana Kas KecilMetode lmprest

Tanggal ' No. Bukti

fll};m.rsm *{mm ${**rfl

I aporan mutasi dana kas kecil merupakan suatu laporan

Saldo awal pembentukan kas kecil xxxx

Saldo awal pembentukan dana kas kecil Rp10.000.000,00

[[er[: ] i fi1l*illrusun i.ilpr:r*rr D;lttu Kas l{ellrl lvh*i*rje fu'r1:.:,,riii,si

S$ffi H1 flit Ftflt'?$*"] Ei.

iii: i,il ii *"f i i-q:ie ${ ffi r* m g*fltlx [*g ffi ax"rt ;t

l\ /l icrosoft Excel merupakan salah satu program pengolah

Data perusahaan yang akan digunakan untuk latihan

PT Jaya Abadi menerapkan kebijakan akuntansi sebagai

1112 Kas di Bank

5,120 Belan Promosi

s13o BqP"rl Kgn;gmsi

', s16o 1 Qebgn t-g!1_lain - . .:,

Berikut adalah transaksi dana kas kecil PT Jaya Abadi yang

3 Juli Membeli perlengkapan kantor sebesar Rp350.000,00 (BPKK-O01, PPKK-0O1, dan

13 Juli Pengisian kembalidalg fp,lg_g!ll-"bqrul Rp1.770.000,00 (BKK-07/121).

Berdasarkan data tersebut Anda sudah siap untuk

l" Pencaf at;rn Iui l.;,i

iri$ilt'*ir#ffi lii.li 'trf,Exl{ta[[ . . .....;

Selanjutnya, Anda akan beralih ke Sheet2. Buatlah judul

Sumber: dokumen penerbit

(ian'lbar 2.3 Mengatur format penanggalan.

Setelah itu, aturlah format angka pada kolom Debit dan

Sumber: dokumen penerbit

{l{"*tyixtl:;usi TJ}g} lteiCIle l(euang*r: iliiir:ir :ir\.trilll,i.1\ii. i,.iit,-1t, .{i

:::::'"'":-':":::'-.. : ::: Y':;-.*:::,

3) Jika jendela lnsert Function telah muncul, pilih opsi

ii6: i fT J*a Aladi

r,r€8t:r$li'-rd$$*qlr r:i &rya l&wq.r'ls{{, r:illgj

4) lsi kolom Lookup_value dengan mengeklik sel E7.

A$"i##$iil(i4ffiffi F8f,. j i ii$F------.fi iljiii iliitrtx

#tc**atisaslTata Ke{[a Ku*ngan untuk 5].4K/irlAK Kelas Xli

il$h,fi i fiififi)li"isilti ["i]ii]ifil.r [ann i'ias lterii lv1trj* /n'ry:resf

[[er[: ] i fi1lillrusun i.ilpr:rrr D;lttu Kas l{ellrl lvhirje fu'r1:.:,,riii,si

iii: i,il ii "f i i-q:ie ${ ffi r m gfltlx [g ffi ax"rt ;t

{l{"tyixtl:;usi TJ}g} lteiCIle l(euangr: iliiir:ir :ir\.trilll,i.1\ii. i,.iit,-1t, .{i

fftr"llatlsasl "[ata l(elota l(tuangan u il tu i( 5M K; l [.4]\ l{ i(r,i i,L :, Li i

H hid tuekrd r'slt& B*r kis H;, ruf a@M v

l,,,ii J l..lt;:yLlSrii'r Laporerr ilna t{,+s i{.nr"ii fuitlr:.:r. ,',;r.'tri,qt

, i.:tit.il:i,t,ri.i"lr.tsi "fl{r-t(1 {{f,i{#[# f,{txx"rg;*n liliiirk -:lrlii.lir.rili.l (li;i:,, ),.i]

Saldc ara,a} p**rb{!rtrerr dan ks k*€il Rp 10 000 C00 0$

dxaa k15 3ctl3,?r& t{r$dir fp 17.67:.S$.C

tllir;l,,rtri;isi "i-#t# i{{i{is i{u**gan ilfiii,ii(,i.i'tKi j\,1 -rit i.i'i",i:',,''ii

{}tfl'lati$}sETt* E{etr:ta l{"eilangefi riili.Lik'{}i\,tl{li'Jlr\r i{rj,i.ii )(ii

ffial: ] i ff,lelnur.:sur: Lar:r;rn an* l{;ls l{cil fult+til* l;;rpr*r-+I

,t:, St',ii S's*rs 3