Dasar-dasar Perbankan Jilid 2

Kegiatan Belajar 4
Simpanan Tabungan

a. Tujuan Pembelajaran

Setelah mempelajari Kegiatan Belajar 4 diharapkan Anda mampu untuk :

1. Menjelaskan pengertian simpanan tabungan
2. Menjelaskan sarana penarikan simpanan tabungan
3. Menjelaskan persyaratan bagi penabung
4. Menghitung bunga tabungan

b. Uraian Materi
1. Pengertian Simpanan Tabungan
Tabungan merupakan simpanan yang paling populer dikalangan masyarakat
luas, dari cara yang sederhana yaitu menyimpan uang dibawa bantal sampai
pada bentuk yang lebih modern, kegiatan menabung berpindah dari rumah ke
lembaga keuangan seperti bank.
Pengertian tabungan menurut undang-undang perbankan nomor 10 tahun
1998 adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut
syarat-syarat tertentu yang disepakati, tetapi tidak dapat ditarik dengan cek,
bilyret giro dan alat analisis lainya yang dipersamakan itu.
2. Sarana penarikan Tabungan
Ada bebertapa alat penarikan tabungan, hal ini tergantung pada persyaratan
bank masing-masing, mau menggunakan sarana yang mereka inginkan. Alat
ini dapat digunakan sendiri-sendiri atau secara bersamaan. Alat-alat yang
dimaksud adalah :
a. Buku tabungan.
Adalah Buku yang dipegang oleh nasabah, dimana berisi catatan-catatan
saldo tabungan, transaksi penarikan, transaksi penyetoran, dan
pembebanan-pembebanan yang mungkin terjadi. Buku ini digunakan pada
saat penarikan sehingga langsung dapat mengurangi atau menambah
saldo yang ada pada buku tabungan tersebut.

Direktorat Pembinaan SMK (2013)

37
Di unduh dari : Bukupaket.com
Dasar-dasar Perbankan Jilid 2
b. Slip Penarikan
Adalah Formulir untuk menarik sejumlah dana dari rekening tabungannya.
Didalam formulir ini nasabah cukup menulis nama, nomor rekening,
jumlah uang, serta tanda tangan nasabah untuk menarik sejumlah uang.
Formulir penarikan ini disebut juga slip penarikan dan biasanya digunakan
bersamaan dengan buku tabungan.
c. Kuitansi
Merupakan bukti penarikan yang dikeluarkan oleh bank yang fungsinya
sama dengan slip penarikan, dimana tertulis nama penarik, nomor penarik,
jumlah uang, dan tanda tangan penarik. Alat ini juga dapat digunakan
secara bersamaan dengan buku tabungan.
d. Kartu yang Terbuat dari Plastik
Yaitu sejenis kartu kredit yang terbuat dari plastik yang dapat digunakan
untuk menarik sejumlah uang dari tabungannya, baik di bank maupun di
Automated Teller Machine (ATM).
3. Persyaratan bagi Penabung
Untuk menabung di bank diperlukan berbagai persyaratan. Tujuannya adalah
agar pelayanan yang diberikan kepada para nasabah menjadi sempurna.
Disamping itu juga memberikan keamanan dan kemudahan serta keuntungan
bagi bank maupun nasabah.
Hal-hal yang berkaitan dengan tabungan dapat diatur oleh bank
penyelenggara, asal sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia. Pengaturan
sendiri oleh maing-masing bank agar tabungan dibuat semenarik mungkin
sehingga, nasabah bank tertarik untuk menabung di bank yang mereka
inginkan.
a. Bank Penyelenggara
Setiap bank dapat menyelenggarakan tabungan baik bank pemerintah
maupun bank swasta dan semua bank umum serta Bank Perkreditan
Rakyat (BPR), kecuali bank asing.
b. Persyaratan Penabung
Untuk syarat-syarat menabung tergantung bank yang bersangkutan.
Seperti prosedur yang harus dipenuhi, yaitu jumlah setoran/penarikan,
umur penabung, alamat penabung, dan lain-lain
c. Jumlah setoran
Baik untuk setoran minimal waktu pertama kali menabung maupun setoran
selanjutnya serta jumlah minimal yang harus tersedia di buku tabungan,
juga terserah kepada bank penyelenggara.
d. Pengambilan tabungan
Merupakan jumlah maksimal yang harus ditarik, yaitu tidak melebihi saldo
minimal dan frekuensi penarikan dalam setiap harinya, apakah setiap saat
atau setiap hari tergantung bank yang bersangkutan.
Direktorat Pembinaan SMK (2013)
38
Di unduh dari : Bukupaket.com
 Dasar-dasar Perbankan Jilid 2
e. Bunga dan insentif
Besarnya bunga tabungan dan cara perhitungan bunga didasarkan pada
bunga harian, saldo rata-rata atau saldo terendah diserahkan kepada
bank-bank penyelenggara. Begitu pula dengan insentif baik berupa hadiah,
cendramata dan lainnya dengan tujuan untuk menarik nasabah agar
menabung.
f. Penutupan tabungan
Syarat-syarat untuk ditutupnya tabungan oleh bank dapat dilakukan oleh
nasabah sendiri atau ditutup oleh bank dengan alasan tertentu.

4. Menghitung Bunga Tabungan

Setiap kegiatan menabung yang dilakukan oleh nasabah akan mendapatkan
imbalan jasa yaitu berupa bunga. Perhitungan bunga yang diterima nasabah
dapat dihitung dari saldo harian, saldo rata-rata atau saldo terendah. Untuk
lebih jelasnya perhatikan contoh berikut ini.
Transaksi yang terjadi di rekening tabungan Tn. Saiful selama bulan Oktober
2013:
Tgl. 6 setor dengan cek bank lain Rp 8.000.000
Tgl 12 tarik tunai Rp 10.000.000
Tgl 17 transfer masuk Rp 7.000.000
Tgl 22 tarik tunai Rp 5.000.000
Tgl 31 setor tunai Rp 3.000.000
Untuk perhitungan saldo terendah dan saldo rata-rata suku bunga 18%
pertahun (p.a), sedangkan untuk saldo harian diasumsikan dengan suku
bunga sbb:
Dari tgl 1 s/d 10 bunga = 18%
Dari tgl 11 s/d 20 bunga = 15%
Dari tgl 21 s/d 31 bunga = 17%
Pertanyaan:
a. Susunlah lapotan rekening tabungan nasabah Tn. Saiful
b. Hitunglah berapa bunga bersih yang diterima Tn. Saiful dengan
menggunakan saldo terendah, saldo rata-rata dan saldo harian. Bunga
tabungan dikenakan pajak sebesar 15%

Direktorat Pembinaan SMK (2013)

39
Di unduh dari : Bukupaket.com
Dasar-dasar Perbankan Jilid 2
Jawaban:
a. Laporan buku Tabungan
Laporan Rekening Tabungan
Tn.Saiful per 31 Oktober 2013 (dalam ribuan rupiah)
Tgl Transaksi Debet Kredit Saldo
1 Setor tunai - 5.000 5.000
6 Setor dengan cek BI - 8.000 13.000
12 Tarik tunai 10.000 - 3.000
17 Transfer masuk - 7.000 10.000
22 Tarik tunai 5.000 - 5.000
31 Setor tunai - 3.000 8.000

b. Perhitungan bunga tabungan

1) Saldo Terendah
18% x Rp 3.000.000
Bunga = = Rp 45.000,-
12 bulan
Pajak = 15% x Rp 45.000,- = Rp 6.750,-
Bunga bersih bulan = Rp 38.250.000,-

2) Saldo Rata-rata

Saldo rata-rata bulan ini adalah:

Rp 44.000.000 = Rp 7.333.333,-
Saldo rata-rata =
6
Jadi perhitungan bungan adalah:
18% x Rp 7.333.333 = Rp 109.999,-
Bunga =
12 bulan
Pajak 15% x Rp 109.999 = Rp 16.499,-
Bunga bersih = Rp 93.500,-

3) Saldo Harian
Tanggal 1 s/d 5 Okt
18%xRp 5.000.000
Bunga = x 5 hari = Rp 12.329,-
365 hari

Direktorat Pembinaan SMK (2013)

40
Di unduh dari : Bukupaket.com
 Dasar-dasar Perbankan Jilid 2

Tanggal 6 s/d 10 Okt

18%xRp 13.000.000
Bunga = x 5 hari = Rp 32.055,-
365 hari

Tanggal 11 Okt
15%xRp 13.000.000
Bunga = x 1 hari = Rp 5.343,-
365 hari

Tanggal 12 s/d 16 Okt

15%xRp 3.000.000
Bunga = x 5 hari = Rp 6.164,-
365 hari

Tanggal 17 s/d 20 Okt

15%xRp 10.000.000
Bunga = x 4 hari = Rp 16.438,-
365 hari

Tanggal 21 Okt
17%xRp 10.000.000
Bunga = x 1 hari = Rp 4.658,-
365 hari

Tanggal 22 s/d 30 Okt

17%xRp 5.000.000
Bunga = x 9 hari = Rp 20.959,-
365 hari

Tanggal 31 Okt
17%xRp 8.000.000
Bunga = x 1 hari = Rp 3.726,-
365 hari

Total Bunga Harian = Rp 101.672,-

Pajak 15%x Rp. 101.672 = Rp 15.251,-
Bunga Bersih = Rp 86.421,-

Direktorat Pembinaan SMK (2013)

41
Di unduh dari : Bukupaket.com
Dasar-dasar Perbankan Jilid 2

c. Rangkuman
Tabungan merupakan simpanan pada bank yang penarikan sesuai
dengan persyaratan yang ditetapkan oleh bank. Penarikan tabungan
dilakukan menggunakan buku tabungan, slip penarikan, kuitansi atau
kartu Anjungan Tunai Mandiri (ATM). Kepada pemegang rekening
tabungan akan diberikan bunga tabungan yang merupakan jasa atas
tabungannya. Sama seperti halnya dengan rekening giro, besarnya
bunga tabungan tergantung dari bank yang bersangkutan. Dalam
praktiknya bunga tabungan lebih besar dari jasa giro.

d. Tugas
1. Bukalah simpanan tabungan atas namamu disebuah bank yang ada
dikotamu.
2. Tanyakan syarat-syarat untuk membuka tabungan dan jenis-jenis
tabungan produk dari bank tersebut.
3. Catatlah syarat-syarat dan prosedur yang kamu lalui sehingga
mendapatkan sebuah buku tabungan.
4. Bandingkan dengan teman dalam kelompokmu.
5. Tanyakan kepada fasilitator jika terdapat perbedaan.

e. Tes Formatif
1. Jelaskan secara ringkas tentang simpanan tabungan!
2. Jelaskan manfaat yang bisa diperoleh jika memiliki simpanan dalam bentuk
tabungan di bank!
3. Jelaskan secara lengkap macam-macam sarana penarikan dari tabungan!
4. Apa yang kamu ketahui tentang ATM dan apa manfaatnya jika seseorang
memiliki ATM!
5. Jelaskan metode perhitungan bunga untuk tabungan!

Direktorat Pembinaan SMK (2013)

42
Di unduh dari : Bukupaket.com
 Dasar-dasar Perbankan Jilid 2

f. Kunci Jawaban Tes Formatif

1. Pengertian tabungan menurut undang-undang perbankan nomor 10 tahun

1998 adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut
syarat-syarat tertentu yang disepakati, tetapi tidak dapat ditarik dengan cek,
bilyret giro dan alat analisis lainya yang dipersamakan itu.
2. Manfaat memiliki tabungan:
- Bisa hidup hemat
- Uang yang disimpan dibank aman dari kehilangan dan kerusakan
- Dapat diambil kapan saja kita membutuhkan
- Mendapatkan penghasilan dari bunga tabungan

3. Sarana penarikan dari tabungan adalah:

a. Buku tabungan
Adalah Buku yang dipegang oleh nasabah, dimana berisi catatan-catatan
saldo tabungan, transaksi penarikan, transaksi penyetoran, dan
pembebanan-pembebanan yang mungkin terjadi. Buku ini digunakan pada
saat penarikan sehingga langsung dapat mengurangi atau menambah
saldo yang ada pada buku tabungan tersebut.

b. Slip Penarikan
Adalah Formulir untuk menarik sejumlah dana dari rekening tabungannya.
Didalam formulir ini nasabah cukup menulis nama, nomor rekening,
jumlah uang, serta tanda tangan nasabah untuk menarik sejumlah uang.
Formulir penarikan ini disebut juga slip penarikan dan biasanya digunakan
bersamaan dengan buku tabungan.

c. Kuitansi
Merupakan bukti penarikan yang dikeluarkan oleh bank yang fungsinya
sama dengan slip penarikan, dimana tertulis nama penarik, nomor penarik,
jumlahuang, dan tanda tangan penarik. Alat ini juga dapat digunakan
secara bersamaan dengan buku tabungan.

d. Kartu yang Terbuat dari Plastik

Yaitu sejenis kartu kredit yang terbuat dari plastik yang dapat digunakan
untuk menarik sejumlah uang dari tabungannya, baik di bank maupun di
Automated Teller Machine (ATM).

Direktorat Pembinaan SMK (2013)

43
Di unduh dari : Bukupaket.com
Dasar-dasar Perbankan Jilid 2
4. ATM adalah sejenis kartu kredit yang terbuat dari plastik yang dapat
digunakan untuk menarik sejumlah uang dari tabungannya.
Manfaat jika seseorang memiliki ATM adalah:
- Tidak perlu membawa uang banyak
- Dapat digunakan dimana saja dan kapan saja (24 jam)
- Terhindar dari bahaya perampokan
- Meningkatkan prestise seseorang

5. Metode perhitungan bunga tabungan adalah:

- Metode saldo terendah, bunga dihitung dari saldo terendah nasabah
selama periode tertentu
- Metode saldo rata-rata, nilai rata-rata diambil dari total saldo dibagi
dengan berapa kali aktifitas tabungan dilakukan, kemudian baru dikali
dengan persentase bunga.
- Metode saldo harian, bunga dihitung dari saldo harian tabungan nasabah
dan berapa lamanya jumlah tersebut mengendap

Direktorat Pembinaan SMK (2013)

44
Di unduh dari : Bukupaket.com
 Dasar-dasar Perbankan Jilid 2

g. Lembar Kerja Peserta Didik

1) Peralatan
Peralatan yang diperlukan untuk kegiatan belajar antara lain:
- Alat-alat Tulis, yaitu Buku Catatan, Pensil, Ballpoint, Penghapus,
penggaris.
- Kalkulator.
2) Bahan-bahan.
Berikut ini adalah transaksi yang terjadi pada rekening tabungan Tn.
Subur per September 2013

Tanggal Keterangan Jumlah (Rp)

1 saldo 700.000
7 tarik tunai 200.000
12 Transfer masuk 600.000
19 Setor Kliring 400.000
26 Tarik tunai 300.000

Susunlah rekening tabungan Tn Subur dan hitunglah berapa bunga yang

diterima jika bunga dihitung berdasarkan saldo terendah, saldo rata-rata
dan saldo harian dengan bunga 16% pertahun. Untuk saldo harian
diasumsikan bunga adalah:
Tgl 1- 10 bunga 16%
Tgl 11 – 20 bunga 14%
Tgl 21- 30 bunga 15%
Nasabah juga dikenakan pajak 15% atas bunga tabungan.

3) Langkah-langkah perhitungan bunga tabungan

- Susunlah rekening tabungan untuk Tn. Subur
- Hitung bunga giro berdasarkan saldo terendah, saldo rata-rata dan
saldo harian.
- Bandingkan manakah dari ketiga metode tersebut menguntungkan
bank.

Direktorat Pembinaan SMK (2013)

45
Di unduh dari : Bukupaket.com