Jurnal dan Buku Besar

PRESENTED BY
Rani Selpianti, S.Pd
1.RUANG LINGKUP AKUNTANSI BANK
A.PENGERTIAN AKUNTANSI
AKUNTANSI ADALAH PROSES
PENCATATAN,PENGKLASIFIKASIAN,
PENGANALISAAN SERTA PENAFSIRAN DATA KEUANGAN SECARA
SISTEMATIS DARI BUKTI TRANSAKSI MENJADI SEBUAH
LAPORAN
KEUANGAN UNTUK PIHAK YANG BERKEPENTINGAN
PENGERTIAN AKUTANSI PERBANKAN
AKUNTANSI PERBANKAN ADALAH PROSES PENCATATAN,
PENGKLASIFIKASIAN, PENGANALISAAN SERTA PENAFSIRAN
DATA
KEUANGAN PERBANKAN SECARA SISTEMATIS UNTUK PIHAK
YANG
BERKEPENTINGAN YANG MENGACU KEPADA PRINSIP-PRINSIP
AKUNTANSI BERTERIMA UMUM.
B.PRINSIP DASAR AKUNTANSI

Ada pemisahan harta pemilik dengan

KESATUAN USAHA perusahaan

KONTINUITAS Kegiatan perusahaan akan berlangsung utk.jk

PERUSAHAAN waktu yang tidak terbatas

PERIODE Penentuan hasil yang dicapai oleh perusahan

PRINSIP AKUNTANSI pada masa tertentu

DASAR
AKUNTANSI PENGUKURAN DALAM Uang dijadikan sebagai alat untuk
NILAI UANG menyajikan data perusahaan

Harga yang dibayarkan untuk memperoleh

HARGA PEROLEHAN harta kekayaan

PENETAPAN BIAYA Pendapatan dan beban diakui dengan

DAN PENDAPATAN metode akrual
C.PERSAMAAN DASAR AKUTANSI PERBANKAN
HARTA BANK = KEWAJIBAN BANK + MODAL BANK

HARTA SEGALA SESUATU YANG DIMILIKI OLEH BANK BAIK BERWUJUD MAUPUN
TIDAK BERWUJUD, MIS:PENEMPATAN PADA BANK LAIN,PENYALURAN
KREDIT,SURAT BERHARGA,AKTIVA TETAP.

KEWAJIBAN HAK KREDITUR ATAS KEKAYAAN PERUSAHAAN,MIS: PINJAMAN ANTAR

BANK,PINJAMAN NON BANK,DANA MASYARAKAT, DANA LAINNYA.

MODAL HAK PEMILIK ATAS KEKAYAAN PERUSAHAAN,MIS:SETORAN AWAL

PEMEGANG SAHAM,AGIO SAHAM,LABA DITAHAN,LABA TAHUN BERJALAN,
DLL.
 HARTA HUTANG MODAL
Penempatan Dana Masyarakat Modal Saham
Dana Premium Saham
Penyaluran Dana Dana Pinjaman Laba Ditahan
Dalam Kredit = + Laba Tahun
Penanaman Dana Dana Lainnya Berjalan
Dalam Aktiva
Tetap
Penanaman Lain
 D.TAHAP-TAHAP PROSES AKUNTANSI BANK

Dokumen Dasar
Transaksi

Buku Jurnal Buku-buku Pembantu

Analisa
Buku Besar = Keadaan
Keuangan

Neraca Keputusan
Ikhtisar L/R
I.P.P.K

Ikhtisar Perubahan Posisi Keuangan

Jurnal adalah Pencatatan atas transaksi-transaksi keuangan
yang dilaksanakan setiap hari.

Sistematika pencatatan jurnal

1. cash Basis
2. Accrual Basis
Bentuk Jurnal Umum
Jumlah
Tanggal Keterangan Ref
Debet Kredit
Buku Besar adlaah buku yang berisi kumpulan Akun-Akun
Bank. Akun sering disebut sebagai rekening atau perkiraan
akun-akun yang terdapat dalam neraca tersebut sebagai akun
terbuka atau akun riil
Bentuk Buku Besar
1. Bentuk Skontoro
2. Bentuk Stafel
1. Bentuk Buku Besar Dua Kolom
Nama Akun : No Akun :

Tanggal Keterangan Ref Debet Ref Kredit

2. Bentuk Buku Besar Tiga Kolom
Nama Akun : No Akun :

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

3. Bentuk Buku Besar Empat Kolom
Nama Akun : No Akun :
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Debet Kredit
CONTOH PENCATATAN TRANSAKSI GIRO
TRANSAKSI DI BAWAH INI ADALAH YANG DILAKUKAN OLEH SUSILO NASABAH GIRO BANK ARTHA
JAKARTA SELAMA BULAN APRIL 2008:
1/4. DIBUKA REKENING GIRO ATAS NAMA SUSILO DENGAN SETORAN PERDANA Rp 1.000.000
SECARA TUNAI DAN BIAYA PENGGANTIAN BARANG CETAKAN BERUPA CEK DAN BILYET
GIRO SEBESAR Rp 50.000 YANG DIBAYAR TUNAI.

JURNAL:
KAS Rp 1.050.000
GIRO SUSILO Rp 1.000.000
BARANG CETAKAN Rp 50.000
5/4. SUSILO MENYETOR TUNAI UNTUK GIRO SEBESAR Rp 500.000
JURNAL:
KAS Rp 500.000
GIRO SUSILO Rp 500.000

10/4. SUSILO MENYETOR GIRO BERUPA CEK BNI JAKARTA Rp 1.500.000 DAN KLIRING
DINYATAKAN BERHASIL.
JURNAL:
GIRO BI Rp 1.500.000
GIRO SUSILO Rp 1.500.000

15/4.SUSILO MENARIK CEK NO.1124 SEBESAR Rp 500.000 UNTUK MEMBAYAR UTANGNYA

KEPADA SAMSUDIN NASABAH GIRO BANK ARTHA . PADA HARI ITU JUGA SAMSUDIN
MENYETORKANNYA KE BANK ARTHA TERSEBUT.
JURNAL:
GIRO SUSILO Rp 500.000
GIRO SAMSUDIN Rp 500.000
17/4. SUSILO MENTRANSFER DANANYA KE CABANG SURABAYA ATAS GIRONYA Rp 1.000.000

JURNAL:
GIRO SUSILO Rp 1.000.000
RAK. CABANG SURABAYA Rp 1.000.000

20/4. SUSILO SETOR GIRO SECARA TUNAI Rp 750.000

JURNAL:
KAS Rp 750.000
GIRO SUSILO Rp 750.000
25/4. BANK ARTHA JAKARTA MENERIMA TRANSFER MASUK DARI CABANG MEDAN SEBESAR
Rp 1.200.000 UNTUK GIRO SUSILO.
JURNAL:
RAK. CABANG MEDAN Rp 1.200.000
GIRO SUSILO Rp 1.200.000
27/4. PENARIKAN GIRO OLEH SUSILO UNTUK DITRANSFER KE CABANG BANDUNG SEBESAR
Rp 2.000.000

JURNAL:
GIRO SUSILO Rp 2.000.000
RAK. CABANG BANDUNG Rp 2.000.000

30/4. BANK ARTHA MENENTUKAN JASA GIRO 12% DARI SALDO MINIMAL Rp 1.000.000
SERTA PPh 15%, DAN BIAYA ADMINISTRASI Rp 50.000.
JURNAL:
BUNGA GIRO Rp 10.000
GIRO SUSILO Rp 10.000 ( 12% x 1.000.000 x 1/12)
GIRO SUSILO Rp 1.500
HUTANG PPh Rp 1.500 (15% x 10.000) dari jasa
GIRO SUSILO Rp 50.000
PENDAPATAN OPERASIONAL Rp 50.000
 PENCATATAN TRANSAKSI TABUNGAN

1. SETORAN TUNAI
1/9-2010. Ny.Any membuka tabungan di Bank BCA P.Siantar, setoran
pertamanya sebesar Rp 1.000.000

Jurnal
Kas Rp 1.000.000
Tabungan Ny. Any Rp 1.000.000
2.TRANSFER MASUK
4/9-2010. Ny. Any memdapat transfer dari rekannya melalui BCA
Medan sebesar Rp 5.000.000

Jurnal
RAK Cabang Medan Rp 5.000.000
Tabungan Ny.Any Rp 5.000.000
3.PENYETORAN MELALUI CEK
5/9-2010. Ny.Any menyetor untuk tabungannya dengan
menyerahkan selembar cek Rp 4.000.000,- dari Ny.Rita
nasabah Bank BCA P.Siantar.

Jurnal
Giro Ny Rita Rp 4.000.000
Tabungan Ny. Any Rp 4.000.000
4.PENARIKAN TUNAI
10/9-2010. Ny. Any menarik tabungannya sebesar Rp 500.000

Jurnal
Tabungan Ny. Any Rp 500.000
Kas Rp 500.000

5.PENARIKAN MELALUI ATM

12/9-2010. Ny.Any menarik dananya melalui ATM Rp 200.000

Jurnal
Tabungan Ny.Any Rp 200.000
Kas ATM Rp 200.000
6.PENARIKAN ANTAR CABANG
15/9-2010. Ny.Any menarik rekening tabungannya di BCA Cabang
Medan sebesar Rp 1.500.000

Jurnal
Pencatatan cabang medan
RAK Cabang P.Siantar Rp 1.500.000
Kas Rp 1.500.000

Pencatatan Cabang P.Siantar

Tabungan Ny. Any Rp 1.500.000
RAK Cabang Medan Rp 1.500.00
7.PERHITUNGAN BUNGA
18/9-2010. Ny.Any pada bulan september mendapat bunga tabungan
sebesar Rp 100.000

Jurnal
Biaya bungan tabungan Rp 100.000
Tabungan Ny.Any Rp 100.000

8.PENUTUPAN REKENING
► Penutupan rekening nasabah harus dilakukan pada cabang penerbit.

Ny.Any pada bulan oktober 2010 mengambil seluruh dananya sebesar Rp

7.800.000
dan sekaligus menutup rekening tabungannya.

Jurnal
Tabungan Ny.Any Rp 7.800.000
Kas Rp 7.800.000
 D. CONTOH TRANSAKSI DEPOSITO

Ny. Ani melakukan setoran tunai untuk pembukaan rekening deposito

berjangka 6 bulan sebesar Rp. 25.000.000,-

Jurnalnya:
Kas Rp. 25.000.000,-
Deposito 6 bulan Ny Ani Rp. 25.000.000,-
Contoh transaksi perhitungan bunga deposito:
Bank akan memberikan bunga 12% jadi perhitungannya :
(25.000.000 x 12%)/ 12 bulan maka bunga yang akan diterima
adalah Rp. 250.000,- per bulan

Jurnalnya:
Biaya Bunga Deposito Rp. 250.000,-
Bunga YMH dibayar Deposito Rp. 250.000,-
Pada saat bunga diambil tunai :
D : Bunga YMH dibayar Depo Rp. 250.000,-
K : Kas Rp. 250.000,-

Pada saat bunga dipindahkan kerekening tabungan :

D : Bunga YMH dibayar Depo Rp. 250.000,-
K : Tabungan Ny Ani Rp. 250.000,-
Contoh transaksi pencairan deposito yang belum jatuh tempo:
Ny. Ani mempunyai deposito Rp. 50.000.000,- bunga 19 % untuk
jangka 1 tahun, ternyata hendak dicairkan setelah jatuh tempo
bulan ke 3, maka Ny. Ani akan di kenakan penalty Rp. 625.000,-

jurnalnya:
Deposito Ny. Any Rp. 50.000.000,-
Pendapatan op lain-lain Rp. 625.000,-
Kas Rp. 49.375.000,-
 PENCATATAN TRANSAKSI SURAT BERHARGA DAN PEMBERIAN KREDIT

Pada tanggal 6 maret 2017 terjadi pencairan kredit kepada

Nasabah sebesar Rp. 20.000.000
Tgl. Keterangan Debit Kredit
6/3 Kredit yang diberikan 20.000.000 -
Kas 20.000.000

3/12 Bank membeli obligasi yang diterbitkan oleh PT.Kenanga

sebanyak 10 lembar@ Rp. 1.000.000,- dengan kurs 98% dan suku
bunga 12% setahun. Pembelian ini dilakukan dipasar sekunder dengan
memperhatikan bunga menjadi hak sipenjual selama 3 bulan.
Pembayaran bunga dilakukan dua kali setahun. (Transaksi surat
berharga).
Tgl. Keterangan Debit Kredit
3/12 Surat Berharga –Obligasi 9.800.000 -
Biaya Bunga Obligasi 300.000 -
BI – Giro 10.100.000
Terima
kasih
BOX PERTANYAAN

1 2

3 4
BOX PERTANYAAN

1 2 3 4 5

6 7 8 9 10
1. JELASKAN APA YANG DIMAKSUD DENGAN
JURNAL ?

BACK
2. SEBUTKAN DAN JELASKAN DUA
SISTEM PENCATATAN JURNAL?

BACK
3. DIKETAHUI DIANA MENGAJUKAN PERMOHONAN
KREDIT SEBESAR RP 30.000.000 KEPADA BANK
DAN PENGEJUAN ITU LANGSUNG DISETUJUI
DENGAN JANGKA WAKTU SATU TAHUN DENGAN
BIAYA ADMINISTRASI SEBESAR RP 200.000 DAN
BIAYA PROVISI SEBESAR RP 500.000?
DARI TRANSAKSI TERSEBUT BUATLAH
JURNALNYA . . .

BACK
4. SEBUTKAN DAN JELASKAN 3 FUNGSI JURNAL
?

BACK
5. TANIA MENABUNGKAN UANGNYA SEBESAR
RP 20.000.000 SECARA TUNAI?

BACK
6. RIMA MENYERAHKAN CEK YANG DITERIMA DARI BIMA
SEBESAR RP 12.000.000 UNTUK REKENING GIRONYA
BUATLAH JURNAL TERHADAP TRANSAKSI TERSEBUT

BACK
7. Terjadi pencairan kredit kepada Nasabah
sebesar Rp. 20.000.000

BACK
8. SEBUTKAN NAMA-NAMA AKUN YANG ADA DI
DAFTAR AKUN HARTA SECARA LENGKAP BESERTA
SALDO NORMALNYA . . .?

BACK
9. BIMA MEMBAYAR ANGSURAN PINJAMANNYA KEPADA
BANK SEBESAR RP 1.000.000 BESERTA BUNGANYA
SEBESAR RP 50.000
DARI TRANSAKSI TERSEBUT BUATLAH JURNAL BANK

BACK
10. SUSANTO MENARIK UANG SEBESAR RP 12.000.000
DARI REKENING DEPOSITONYA ?
DARI TRANSAKSI TERSEBUT BUATLAH JURNALNYA

BACK