Anggaran Perusahaan - FE UNP 1

Anggaran Kas
Cash Budget

Oleh : Halkadri Fitra, SE, Ak, MM

12/10/2021
 Pengertian
2

Anggaran kas adalah anggaran yang memuat

secara terperinci tentang jumlah kas beserta
perubahan-perubahannya dari waktu ke waktu
selama periode yang akan datang, baik
perubahan yang berupa penerimaan kas, maupun
perubahan yang berupa pengeluaran kas.

Anggaran Perusahaan - FE UNP 12/10/2021

Pengertian anggaran kas
 Anggaran Kas adalah anggaran yang menunjukkan
perubahan kas dan memberikan alasan mengenai
perubahan kas tersebut dengan menunjukkan arus kas
masuk sebagai sumber kas dan arus kas keluar
sebagai arus kas yang dibelanjakan (digunakan)
sehingga tampak kelebihan dan kekurangan kas, dan
saldo kas selama periode tertentu dari suatu
organisasi.
 Penyusunan anggaran kas merupakan cara yang efektif untuk
merencanakan dan mengendalikan arus kas, memperkirakan
keperluan kas, dan secara efektif menggunakan kas yang
berlebih (surplus) maupun kas yang kurang (deficit)

 Pada saat surplus, kas dapat digunakan untuk membayar utang

dan diinvestasikan pada surat berharga jangka pendek untuk
mendapatkan laba.

 Pada saat defisit, kas dapat segera diupayakan untuk

menutupinya, misalnya dengan cara meminjam, menambah
modal pemilik, menjual aset yang menganggur, dan sebagainya.
Tujuan penyusunan anggaran kas
1. Menentukan saldo (posisi) kas akhir setiap
periode sebagai hasil dari operasi yang
dijalankan
2. Mengetahui kelebihan (surplus) atau
kekurangan (defisit) kas pada waktunya.
3. Menyelaraskan kas dengan aset lancar, aset tak
lancar, utang, modal, pendapatan, dan beban
4. Mengetahui sumber kas masuk yang diperoleh
selama satu periode dan digunakan untuk apa
sumber kas masuk tersebut, hal ini tampak
6

PENERIMAAN KAS
Anggara
n Kas
PENGELUARAN KAS

Anggaran Perusahaan - FE UNP 12/10/2021

 Penerimaan Kas
7

Berasal dari :
1. Penjualan tunai barang jadi
2. Penagihan Piutang
3. Penjualan aktiva tetap
4. Penerimaan lain-lain

Anggaran Perusahaan - FE UNP 12/10/2021

 Anggaran Perusahaan - FE UNP 8

Pengeluaran Kas
1. Pembelian tunai bahan mentah
2. Pembayaran utang
3. Pembayaran upah TKL
4. Pembelian Aktiva Tetap
5. Pembayaran biaya administrasi
6. Pembayaran tunai lainnya
12/10/2021
 Anggaran Perusahaan - FE UNP 9

Faktor2 yang mempengaruhi

Penerimaan Kas

1. Anggaran Penjualan
2. Keadaan persaingan di pasar
3. Posisi perusahaan dalam persaingan
4. Syarat Pembayaran
5. Kebijakan perusahaan dalam penagihan piutang
6. Budget perubahan aktiva tetap
7. Rencana2 perusahaan tentang penerimaan kas

12/10/2021
Faktor yang mempengaruhi anggaran kas

• Kegiatan bersifat rutin dan terus-

Kegiatan menerus
Operasi • Membeli dan menjual
produk/jasa
• Kegiatan yang dapat meningkatkan
dan menurunkan aset tetap/ aset tak
Kegiatan lancar
Investasi • Menjual dan membeli surat berharga
jk panjang, bangunan, tanah,
kendaraan, dll.
Kegiatan • Kegiatan yang berkaitan dengan utang
dan modal sendiri
Pendanaan / • Pinjaman utang, penerbitan saham,
Pembiayaan pembelian kembali saham, dll.
 Anggaran Perusahaan - FE UNP 11

Faktor2 yang mempengaruhi

Pengeluaran Kas

1. Budget Pembelian bahan mentah

2. Keadaan persaingan para supplier bahan mentah
3. Posisi perusahaan terhadap pihak supplier bahan mentah
4. Syarat pembayaran yang ditawarkan
5. Budget Upah TKL
6. Budget Biaya Pabrik Tidak Langsung
7. Budget Biaya Administrasi
8. Budget perusahaan aktiva tetap
9. Rencana2 perusahaan tentang pengeluaran 2 kas

12/10/2021
Kegunaan anggaran kas
1. Sebagai dasar yang sehat untuk pemantauan posisi kas secara terus-menerus
2. Sebagai dasar pengambilan keputusan pinjaman jangka pendek ataupun
jangka panjang, atau dengan tambahan modal sendiri untuk menutupi defisit
3. Sebagai dasar kebijakan pemberian kredit
4. Sebagai dasar menentukan kemampuan perusahaan membayar dividen
kepada pemegang saham
5. Sebagai dasar dalam peningkatan kemampuan membayar kewajiban jangka
pendek
6. Sebagai dasar dalam memperkuat posisi dalam penawaran
2 pendekatan dalam penyusunan
anggaran kas

Pendekatan Kas Masuk dan

Kas Keluar
 Metode ini didasarkan pada analisis naik
dan turun kas yang dianggarkan yang
mencerminkan semua arus kas masuk
dan arus kas keluar dari anggaran
jualan, anggaran biaya/beban, dan
anggaran tambahan produk modal.
 Sering digunakan untuk anggaran kas
jangka pendek sebagai bagian dari
rencana laba tahunan
 Disebut Metode Langsung
Pendekatan Akunting Keuangan
 Lebih cocok untuk anggaran
kas jangka panjang
 Cara penyusunan Anggaran
Kas berdasarkan ikhtisar laba
rugi dan neraca yang dihasilkan
akunting keuangan
 Disebut juga metode tak
langsung
Penyusunan anggaran kas
 Anggaran Kas dapat disusun dalam 2 bentuk
Anggaran Kas Bentuk
Tunggal
• Disusun dengan cara
mengelompokkan satu
kelompok kas masuk dan satu
kelompok kas keluar
Anggaran Kas Bentuk
Campuran
• Disusun dengan cara tiap
kegiatan kas masuk dikurangkan
dengan kas keluarnya, sehingga
dapat diketahui kas masuk
bersih atau kas keluar bersih
dari masing-masing kegiatan
 Bentuk
Pendekatan Tunggal
Kas Masuk
Kas Keluar Bentuk
Penyusunan Campuran
Anggaran Kas
Bentuk
Pendekatan
Tunggal
Akunting
Bentuk
Campuran
16

Anggaran Perusahaan - FE UNP 12/10/2021

 Contoh anggaran kas
17

PT. BELAJAR KAMU BISA

Anggaran Kas
Januari – April 2011

Keterangan Januari Februari Maret April

Kas Awal Bulan 13.600.000 55.372.670 57.994.888 69.889.738
Penerimaan Kas 96.295.070 88.180.940 94.171.950 101.502.280
Jumlah 109.895.070 143.553.610 152.166.838 171.392.018
Pengeluaran Kas 54.522.400 85.558.722 82.277.100 76.536.740
Kas Akhir bulan 55.372.670 57.994.888 69.889.738 94.855.278

Anggaran Perusahaan - FE UNP 12/10/2021

 Contoh Anggaran Kas
18

Anggaran Perusahaan - FE UNP 12/10/2021

 Contoh soal 1
19

Toko Abyan selama bulan Januari dan Februari 2018 mempunyai data
transaksi anggaran sebagai berikut :
1. Beli barang dagangan Rp 10.000, tunai 40%, sisanya kredit sebulan
2. Jual barang dagangan Rp 15.000, tunai 60% sisanya kredit sebulan
3. Bayar sewa toko bulan Januari dan Februari tiap bulannya Rp 500 dan
gaji Rp 400
4. Diterima piutang lainnya bulan Januari Rp 300 dan Februari Rp 250
5. Dijual asset kendaraan pada bulan Januari Rp 1.000
6. Di beli asset kendaraan pada bulan februari Rp 1.200
7. Kas awal bulan Januari Rp 10.000,-

Berdasarkan data di atas buatlah :

8. Anggaran kas bulan Januari dan Februari

Anggaran Perusahaan - FE UNP 12/10/2021

 Contoh soal
20

Toko Abyan selama bulan Januari 2011 mempunyai data transaksi sebagai berikut :
1. Beli barang dagangan Rp 10.000, tunai 40%, sisanya kredit sebulan
2. Jual barang dagangan Rp 15.000, tunai 60% sisanya kredit sebulan
3. Bayar sewa toko bulan ini Rp 500 dan gaji Rp 400
4. Sisa barang dagangan akhir Januari 2011 sejumlah Rp 2.000

Berdasarkan data di atas buatlah :

5. Anggaran kas metode langsung
6. Anggaran laba rugi
7. Anggaran neraca
8. Anggaran kas metode tak langsung

Anggaran Perusahaan - FE UNP 12/10/2021

 Jawab
21

1. Anggaran kas metode langsung

a) Kas masuk
Terima dari pelanggan : 60 % x Rp 15.000 = Rp 9.000,-
b). Kas keluar)* = Rp 4.900,-
Kelebihan kas a – b = Rp 4.100
c). Kas awal = Rp 0
d). Kas akhir = Rp 4.100

)* Kas keluar terdiri atas :

Bayar kepada pemasok 40% x Rp 10.000 = Rp 4.000
Bayar sewa = Rp 500
Bayar gaji = Rp 400

Anggaran Perusahaan - FE UNP 12/10/2021

 2. Anggaran Laba Rugi
22

Penjualan Rp 15.000
Pembelian barang dagang Rp 10.000
Pers. Brg Dgg akhir Rp 2.000
Harga pokok penjualan Rp 8.000
Laba Kotor Rp 7.000
Beban sewa Rp 500
Beban Gaji Rp 400
Total Beban Rp 900
Laba bersih Rp 6.100

Anggaran Perusahaan - FE UNP 12/10/2021

3. Anggaran Neraca

23

Kas Rp 4.100
Piutang 40% x Rp 15.000 Rp 6.000
Persediaan Rp 2.000
Jumlah Aktiva Rp 12.100

Utang 60% x Rp 10.000 Rp 6.000

Modal Rp 6.100
Jumlah Utang + Modal Rp 12.100

Anggaran Perusahaan - FE UNP 12/10/2021

4. Anggaran Kas Metode Tidak Langsung

24

Laba bersih Rp 6.100

Piutang (naik) Rp 6.000
Persediaan (naik) Rp 2.000
Utang (naik) (Rp 6.000)
Saldo Rp 2.000
Kelebihan kas Rp 4.100

Kas awal Rp 0

Kas akhir Rp 4.100

Anggaran Perusahaan - FE UNP 12/10/2021

25

Selesai

Anggaran Perusahaan - FE UNP 12/10/2021