PT DUNIA USAHA

KOREKSI FIKAL
Untuk Periode Yang Berakhir Pada 31 Desember 2022

KOREKSI FISKAL
KETERANGAN KOMERSIL
POSITIF
Penjualan :
Penjualan Rp 28,404,050,000
Retur Penjualan Rp (450,000,000) Rp 50,000,000
Diskon Penjualan Rp (128,912,600) Rp 48,000,000
Pendapatan Komisi Rp -
Pendapatan Kirim Rp 3,000,000
Penjualan Bersih Rp 27,828,137,400
Harga Pokok Penjualan :
Harga Pokok Barang Dagangan Rp 14,943,142,000
Biaya Kirim Rp 190,560,000
Potongan Pembelian Rp -
Harga Pokok Penjualan Bersih Rp 15,133,702,000
Laba Kotor Rp 12,694,435,400
Beban :
Beban Depresiasi Bangunan Rp 450,000,000
Beban Depresiasi Kendaraan Rp 525,000,000
Beban Depresiasi Peralatan Rp 465,000,000
Biaya Admin E-commerce Rp 355,325,400
Beban Perawatan dan Perbaikan Rp 40,000,000 Rp 20,000,000
Beban Iklan Rp 376,000,000 Rp 30,000,000
Beban Gaji Rp 8,090,000,000 Rp 172,500,000
Beban Kerugian Piutang Rp -
Beban Asuransi Rp 25,000,000
Beban Perlengkapan Rp 37,500,000
Beban Listrik, Air, Telepon, & Internet Rp 57,080,000 Rp 1,500,000
Beban Trasportasi Rp 29,000,000
Total Beban Rp 10,449,905,400
Pendapatan Bersih dari Operasional Rp 2,244,530,000

Pendapatan Lain-Lain :
Pendapatan Bunga Rp 60,002,000
Pendapatan Denda Rp -
Pendapatan Lain-Lain Rp -
Total Pendapatan Lain-Lain Rp 60,002,000
Beban Lain-Lain
Beban Bunga Bank Rp 250,000,000
Beban Administrasi Bank Rp 50,504,000
Beban Pajak Penghasilan Rp 31,400,000
Beban Denda Keterlambatan Rp -

Beban Lain-Lain Rp 100,000,000 Rp 65,680,000

Total Beban Lain-Lain Rp 431,904,000 Rp 387,680,000

Total Pendapatan (Beban) Lain-Lain Rp (371,902,000)
F.024-P1-08/09Hak Cipta pada Depdiknas Menyelesaikan Siklus AkuntansiKunci Jawaban Halaman 6
 Laba Bersih Rp 1,872,628,000

F.024-P1-08/09Hak Cipta pada Depdiknas Menyelesaikan Siklus AkuntansiKunci Jawaban Halaman 7

 PT DUNIA USAHA
KOREKSI FIKAL
ntuk Periode Yang Berakhir Pada 31 Desember 2022

KOREKSI FISKAL
FISKAL
NEGATIF

Rp 28,404,050,000
Rp (400,000,000)
Rp (80,912,600)
Rp -
Rp 3,000,000
Rp 27,926,137,400

Rp 14,943,142,000
Rp 190,560,000
Rp -
Rp 15,133,702,000
Rp 12,792,435,400

Rp 450,000,000
Rp 525,000,000
Rp 465,000,000
Rp 355,325,400
Rp 20,000,000
Rp 346,000,000
Rp 7,917,500,000
Rp -
Rp 25,000,000
Rp 37,500,000
Rp 55,580,000
Rp 29,000,000
Rp 10,225,905,400
Rp 2,566,530,000

Rp 62,568,000 Rp (2,566,000)
Rp -
Rp -
Rp (2,566,000)

Rp 250,000,000
Rp 50,504,000
Rp 31,400,000
Rp -

Rp 34,320,000

Rp 62,568,000 Rp 366,224,000
Rp (368,790,000)
F.024-P1-08/09Hak Cipta pada Depdiknas Menyelesaikan Siklus AkuntansiKunci Jawaban Halaman 8
 Rp 2,197,740,000

F.024-P1-08/09Hak Cipta pada Depdiknas Menyelesaikan Siklus AkuntansiKunci Jawaban Halaman 9

 PT DUNIA USAHA
PERHITUNGAN PPh BADAN TERUTANG
TAHUN PAJAK 2022

Pendapatan Bruto Tahun 2022 : Rp 27,888,139,400

Laba Penghasilan Kena Pajak (PKP) Fiskal : Rp 2,197,740,000

Perhitungan PPh Badan Terutang

1. Perhitungan laba kena pajak yang memperoleh insentif menurut pasal 31 E
Rp4,800,000,000
x Laba PKP
Total Omset
Rp4,800,000,000
x Rp2,197,740,000 : Rp 378,266,612
Rp27,888,139,400

2. Perhitungan laba kena pajak yang tidak memperoleh insentif ( Tarif 22% )
Laba PKP - Hasil Perhitungan Nomor 1
Rp2,197,740,000 - Rp378,266,612 : Rp 1,819,473,388

3. Menghitung PPh terutang

a. 22% x 50% x Rp 378,266,612 : Rp 41,609,327
b. 22% x Rp 1,819,473,388 : Rp 400,284,145
Jumlah PPh terutang : Rp 441,893,473

4. Kredit Pajak
a. Kredit Pajak Dalam Negeri
- PPh Pasal 22 : Rp 90,000,000
Jumlah Kredit Pajak Dalam Negeri : Rp 90,000,000
PPh yang harus dibayar sendiri Rp 351,893,473
b. PPh Pasal 25 : Rp 300,000,000
PPh kurang bayar : Rp 51,893,473

5. Angsuran PPh Pasal 25 Tahun 2023 per bulannya adalah:

1/12 x Rp 351,893,473 : Rp 29,324,456