SOAL rekonsiliasi fiskal

PT Jaya merupakan perusahaan yang bergerak dibidang Usaha Dagang. Perusahaan ini telah berdiri
sejak tahun 2000. Berikut adalah Laporan Laba Rugi (Komersial) pada tahun 2015:

PT Kirana
Laporan Laba Rugi
(Untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2015)

No Pos Debet Kredit

I Penjualan Rp 15.000.000.000
Retur Penjualan Rp 150.000.000
Diskon Penjualan Rp 90.000.000
Penjualan bersih Rp 14.760.000.000
II Harga Pokok Penjualan Rp 10.000.000.000
Laba Bruto/Pengh. Bruto Rp 4.760.000.000
III Biaya-biaya Usaha
Alat tulis kantor Rp 25.000.000
Gaji, upah, THR dan tunjangan lain Rp 1.000.000.000
Biaya Listik dan Telepon Rp 20.000.000
Biaya Penelitian Rp 111.000.000
Biaya PBB Rp 50.500.000
Biaya PPh 23 Rp 10.000.000
Biaya PPh 25 Rp 150.000.000
Biaya Magang Rp 120.000.000
Iuran kepada dana Pensiun Rp 150.000.000
Biaya cadangan Piutang Rp 50.000.000
Biaya Sewa Rp 25.000.000
Biaya Makan Karyawan Rp 30.000.000
Biaya Penyusutan Rp 51.000.000
Biaya berobat karyawan Rp 40.000.000
Biaya Pengolahan Limbah Rp 10.000.000
Biaya Lain-lain Rp 100.000.000
Total biaya usaha Rp 1.942.500.000
Laba Bersih Operasi Rp 2.817.500.000
IV Pendapatan dan Biaya Lain-lain
Pendapatan Bunga atas Deposito di Bank
mandiri Rp 55.000.000
Pendapatan sewa atas Bangunan Rp 60.000.000
keuntungan atas kurs valuta asing Rp 20.000.000
Total Pendapatan dan biaya Lain-lain Rp 135.000.000
Laba Bersih Netto Rp 2.952.500.000
Berikut Data Perusahaan Dagang PT Kirana
Nama Perusahaan : PT Jaya
NPWP : 01.003.200.3.011.000
Alamat : Jln. Nusa Indah No. 5 , Semarang
Direktur / Komisaris : Yoga
NPWP : 04.989.788.1.767.000
Metode Pembukuan : Harga Perolehan
Metode Pencatatan Persediaan : Metode FIFO
Metode Penyusutan : Garis Lurus
Adapun data-data tambahan dari pembukuan Perusahaan adalah sebagai berikut :
1. Biaya penelitian dan Pengembangan yang dilakukan perusahaan di Thailand sebesar
Rp.30.000.000

2. Pembelian Alat tulis kantor Sebesar Rp 1.500.000 tidak dilampiri oleh bukti pendukung

3. Dalam biaya listrik dan telepon terdapat biaya pemasangan telepon untuk rumah direktur
dibebankan ke perusahaan sebesar Rp 5.000.000

4. Perhitungan penyusutan sudah menggambarkan keadaan yang sebenarnya.

5. Dalam biaya Gaji, upah dan tunjangan lainnya, terdapat pengeluaran untuk pembelian
Bingkisan Lebaran (Sirup, Roti dll) yang diberikan kepada karyawan sebesar Rp 20.000.000.

6. Biaya berobat pegawai yang diberikan perusahaan dalam bentuk fasilitas gratis berobat ke
rumah sakit yang ditunjuk perusahaan.

7. Didalam biaya lain-lain terdapat biaya untuk rekreasi khusus direksi sebesar Rp 10.000.000

8. Dalam biaya lain-lain terdapat biaya sponsor untuk acara ulang tahun perusahaan rekanan
sebesar Rp 5.000.000

Informasi Tambahan
- Kredit pajak luar negeri pada tahun 2017 sebesar Rp 8.000.000

- Peredaran Bruto perusahaan sebesar Rp 40.000.000.000

Diminta :
1. Buatlah Laporan Laba Rugi fiskal

2. Berapa PKP yang menerima fasilitas dan tidak menerima fasilitas

3. Hitunglah PPh terutang PT Kirana dan kredit pajak