SOAL PPh PASAL 21

Reco 2020
PT Untung Terus (Kantor Pusat), beralamat Jl.PongtikuKav. 40 Jakarta Selatan (NPWP : 01.123.132.2-008.000). Selama Bulan
Desember 2016 mempunyai 5 orang pegawai tetap, dimana 2 pegawai diantaranya berpenghasilan di bawah PTKP yaitu Suharto
(status K/1) dan Ronald (status K/2) dengan total penghasilan bruto selama satu tahun Rp 48.000.000,00 (gaji per orang adalah
Rp.2.000.000,00 / bulan). Selain itu pada bulan Desember 2016, perusahaan juga membayarkan honor atau imbalan lainnya kepada 5
orang selain pegawai tetap. Dalam rangka meningkatkan kesejahteraan pegawai tetap perusahaan mengikuti Program BPJS
Ketenagakerjaan sebagai berikut :

No. Program BPJS Premi Keterangan

1 Jaminan Kecelakaan Kerja (JKK) 0,3% Ditanggung Perusahaan
2 Jaminan Kematian (JKM) 0,24% Ditanggung Perusahaan
3 Jaminan Hari Tua (JHT) 3,7% Ditanggung Perusahaan
4 Jaminan Hari Tua (JHT) 2% Ditanggung karyawan
Informasi Pembayaran Gaji, honor, komisi, dll sepanjang tahun 2016 dan Desember 2016 sebagai berikut :

A. Pegawai Tetap
1. Alfian (Direktur) NPWP : 06.234.567.8-213.000, status menikah dengan menanggung 2 anak kandung. Beralamat di Jl.
Awan No. 7 Jakarta. Pada akhir bulan November 2016 Alfian resign dan pindah ke perusahaan lain. Akumulasi penghasilan
selama Januari s.d November 2016 sbb (dlm Rp) :

Penghasilan Jan s.d Nov 2016 Keterangan Pengh. Desember

Gaji Pokok 242.000.000 0
Tunjangan Jabatan 44.000.000 0
Tunjangan Makan 11.000.000 0
Tunjangan Transport 13.200.000 0
THR 20.000.000 Dibayar bulan September 0
2016
PPh 21 yang telah 34.158.125 0
dipotong Jan- Okt
2. Habil (Manajer) NPWP : 06.432.567.8-214.000, status menikah dengan menanggung 2 anak kandung. Beralamat di Jl. Bulan
Madu No. 9 Jakarta. Akumulasi penghasilan selama Januari s.d Desember 2016 dan penghasilan bulan Desember sbb (dlm
Rp) :

Penghasilan Jan s.d Des 2016 Keterangan Pengh. Desember

Gaji Pokok 192.000.000 16.000.000
Tunjangan Jabatan 24.000.000 2.000.000
Tunjangan Makan 9.600.000 800.000
Tunjangan Transport 7.200.000 600.000
THR 15.000.000 Dibayar bln September 0
2016
PPh 21 yang telah 19.103.000
dipotong Jan-Nov
3. Aprijal (Staff) NPWP : 06.432.765.8-215.000, status tidak menikah tanpa tanggungan. Beralamat di Jl. Mangga Dua No.11
Jakarta. Bekerja mulai tanggal 1 September 2016, sedangkan pd bulan Januari s.d Agustus 2016 Aprijal bekerja pada PT.
Berdiri Sendiri dengan Total Penghasilan Neto Rp 59.865.600 dan Pajak 1.044.108. Akumulasi penghasilan selama
September s.d Desember 2016 sbb (dlm Rp) :

Penghasilan Sept s.d Des. 2016 Keterangan Pengh. Desember

Gaji Pokok 34.000.000 8.500.000
Tunjangan Jabatan 0 0
Tunjangan Transport 2.400.000 600.000
Uang Lembur 2.600.000 650.000
THR 0 0
B. Selain Pegawai Tetap (PPh Pasal 21 telah dipotong sesuai dengan ketentuan)
1. Jito, tidak punya NPWP, tinggal di Jakarta, tukang dengan upah borongan pada Desember 2016 sebesar Rp 800.000,00
yang diselesaikan dalam 4 hari. Bukti Potong tanggal 28 Desember 2016.
2. Pada bulan Desember dibayarkan kepada Dr. Amar Sani, honor dokter atas pemeriksaan kesehatan karyawan sebesar Rp
50.000.000,00 (NPWP 06.000.001.9.015.000). Bukti Potong tanggal 28 Desember2016.
3. Saleh, pemenang lomba olahraga dalam rangka hari ulang tahun PT UNTUNG TERUS sebesar Rp 20.000.000,00 (NPWP :
04.222.222.2-008.000). Dibayarkan pada Desember 2016, bukti potong PPh tanggal 28 Desember 2016.
4. Pada bulan Desember Honor pengajar Inhouse Training Pajak, Rinto Rp 5.000.000. (NPWP: 07.555.555.5.005.000). Bukti
Potong tanggal 28 Desember 2016
5. Pada bulan Desember Honor Notaris Dinda, Rp20.000.000 (tidak punya NPWP). Bukti potong PPh tanggal 28 Desember
2016.
6. Hitung PPh Pasal 21 terutang dan harus dipotong PT UNTUNG TERUS Pusat pada Masa Desember 2016. Isi SPT PPh
Pasal 21 Masa Desember 2016 beserta lampirannya 1721A1 atas nama Aprijal.

Latihanisi SPT/Ps. 21/