32_39150496_Rr.

Amirah Puspita H

Current Liability
Dalam mengaudit Current Liabilities PT Groovy Fashion, Jakarta, untuk tahun berakhir 31
Desember 2018, Anda menemukan data current liabilities yang dicatat dan dipersiapkan
klien Anda per 31 Des 2018 adalah sebagai berikut:
Amount Acc
Charged
28 Nov Pembelian jeans dari Shanghai, FOB Jakarta 30.000.000 Acc Payable
29 Nov Pembelian manik dr Bali, FOB Jakarta 12.000.000 Acc Payable
3 Des Biaya reparasi gedung kantor 4.800.000 Acc Payable
5 Des Pembelian benang dari India, FOB Jakarta 14.000.000 Acc Payable
6 Des Pembelian komputer direksi 15.000.000 Acc Payable
15 Des Biaya jasa profesi blm dibayar 3.000.000 Acc Payable
31 Des Biaya utilities yang belum dibayar 8.000.000 Utilities Payble
Total 85.800.000

Selain catatan klien tersebut, Anda juga menemukan hal-hal seperti dibawah ini:
1. Semua pembelian yang dicatat diatas telah diterima kecuali pembelian benang dari
India yang mengalami penundaan pengiriman karena masalah pabean.
2. Pada tanggal 3 Januari 2019 dibayar bonus manager dan direksi untuk tahun 2018
yang totalnya adalah Rp 250.000.000
3. Tanggal 4 Januari 2019 dibayar gaji mingguan buruh pabrik sebesar Rp 4.000.000
untuk 2 hari kerja di bulan Desember dan 2 hari kerja di Januari
4. Tanggal 5 Januari 2019, pembayaran kepada CV Adira atas jasa perbaikan mobil
inventaris kantor yang dilakukan tanggal 28 Des 2018 sebesar Rp5.000.000

Diminta
1. Buatlah PAJE bila diperlukan!
2. Buatlah Top Schedule untuk Current Liabilities PT. Groovy Fashion per 31 Des 2018
3. Berapakah saldo CL yang akan dipindahkan ke Neraca?
 PT. SHABBYFABOO
CURRENT LIABILITIES WP REF: F
Des-18

DESCRIPTION AMOUNT

ACCOUNTS PAYABLE 77.800.000

UTILITIES PAYABLE 8.000.000

Balance per Book 85.800.000

PAJE-1 OVERSTATED A/P (12.000.000)

PAJE-2 UNRECORDED BONUSES PAYABLE 250.000.000
PAJE-3 UNRECORDED SALARIES PAYABLE 2.000.000
PAJE-4 UNRECORDED OTHER PAYABLE 5.000.000

PRJE ACCOUNTS PAYABLE (22.800.000)

OTHER PAYABLE 22.800.000

BALANCE PER AUDIT 330.800.000 Saldo yang dipindahkan ke neraca adalah 330.800.000

BALANCE PER AUDIT INDIVIDUAL

ACCOUNTS PAYABLE 43.000.000
SALARIES PAYABLE 2.000.000
BONUSES PAYABLE 250.000.000
UTILITIES PAYABLE 8.000.000
OTHER PAYABLE 27.800.000

PREPARED BY REVIEWED BY
INITIAL DATE INTIAL DATE
RRAPH 11/05/2018 CM
32_39150496_Rr. Amirah Puspita H
No Actual recorded by Dr/Cr Should Be Dr/Cr PAJE/PRJE Dr/Cr Teori
1 DR PURCHASE 14.000.000 NO ENTRY DR ACCOUNTS PAYABLE 14.000.000 PEMBELIAN DITUNDA, JADI YANG DICATAT
CR ACCOUNTS PAYABLE 14.000.000 CR PURCHASE 14.000.000 DIBATALKAN
2 NO ENTRY DR BONUSES EXPENSE 250.000.000 DR BONUSES EXPENSE 250.000.000
BONUSES PAYABLE BELOM DICATAT
CR BONUSES PAYABLE 250.000.000 CR BONUSES PAYABLE 250.000.000
3 No Entry DR SALARIES EXPENSE 2.000.000 DR SALARIES EXPENSE 2.000.000 SALARIES PAYABLE YANG DICATAT HARUSNYA HANYA 3
-
CR SALARIES PAYABLE 2.000.000 CR SALARIES PAYABLE 2.000.000 HARI KERJA DI BULAN DESEMBER
4 No Entry DR R&M EXPENSE 5.000.000 DR R&M EXPENSE 5.000.000
- BELOM CATAT R&M SBG OTHER PAYABLE
CR OTHER PAYABLE 5.000.000 CR OTHER PAYABLE 5.000.000
5 DR R&M EXPENSE 4.800.000 DR R&M EXPENSE 4.800.000 DR ACCOUNTS PAYABLE 22.800.000 REKLAS REPARASI GEDUNG, KOMPUTER DAN
DR OFFICE EQUIPMENT 15.000.000 DR OFFICE EQUIPMENT 15.000.000 CR OTHER PAYABLE 22.800.000 KONSULTAN DARI A/P KE OTHER PAYABLE
DR PROFESI EXPENSE 3.000.000 DR PROFESI EXPENSE 3.000.000
CR ACCOUNTS PAYABLE 22.800.000 CR ACCOUNTS PAYABLE 22.800.000
 PT. SHABBYFABOO
CURRENT LIABILITIES WP REF: F
Des-18

DESCRIPTION AMOUNT

PREPARED BY REVIEWED BY
INITIAL DATE INTIAL DATE
RRAPH 11/05/2018 CM
32_39150496_Rr. Amirah Puspita H