SOAL PPh WPOP Form SPT1770 (Pembukuan)

Sakha Yudha seorang pengusaha yang bergerak dibidang perdagangan besar tekstil terdaftar
pada KPP Gianyar. Merk usaha dagang tekstil adalah “Milenia”. Status kawin, tidak dalam
kondisi hidup berpisah maupun pisah harta. Istri Sakha Yudha bernama Ni Luh Tina Riana
adalah seorang karyawan PT Widya Dewata dan Dosen pada Universitas Yuuk Belajar.

Identitas Sakha Yudha adalah sebagai berikut :

NPWP : 07.111.111.1.903.000
Alamat tempat tinggal : Jl. Batur Sari I No. 4 Renon, Denpasar, No. Tlp. 0361-247287
Alamat tempat usaha : Jl. Kartini No. 90-91, Gianyar
No. Tlp. 0361-649774/ fax 0361-649775

Daftar susunan anggota keluarga Sakha Yudha adalah sebagai berikut :

No. Nama Tanggal Lahir Hubungan Keluarga Keterangan

1. Ni Luh Tina Riana 11-08-1958 Isteri Karyawati
2. I Wayan Budi 08-06-1979 Anak kandung Karyawan
3. Ni Made Sari 25-11-1994 Anak kandung SMA
4. Ni Nyoman Wati 17-05-1985 Adik kandung Mahasiswa
5. Santi 24-08-1938 Ibu mertua Jd. Pensiun

Perusahaan Sakha Yudha dikelola dengan menyelenggarakan pembukuan, penyusutan untuk

kelompok harta berwujud bukan bangunan menggunakan metode garis lurus. Tidak
menggunakan jasa akuntan publik maupun jasa konsultan pajak.

Data penghasilan Sakha Yudha dan anggota keluarganya dalam tahun 2016 masa 1 Januari
s/d 31 Desember adalah sebagai berikut :

Usaha Dagang
Uraian Tekstil
Penjualan Bruto 5.250.000.000
Potongan Penjualan tunai 50.000.000
Retur penjualan 75.000.000
Pembelian 4.130.000.000
Persediaan awal tahun 160.000.000
Persediaan akhir tahun 140.000.000

Biaya umum perusahaan dan pengeluaran lainnya ;

1. Gaji, tunjangan dan lain-lain 280.000.000
2. Premi asuransi 30.500.000
3. Biaya listrik dan telepon 54.500.000
4. Biaya perjalanan 83.000.000
5. Biaya iklan dan promosi 20.000.000
6. Bunga 41.500.000
7. Sewa 18.000.000
8. Biaya perawatan 30.500.000
9. Penyusutan Bangunan 40.000.000
 10 Penyusutan computer 20.000.000
11. Penyusutan kendaraan 60.000.000
12. Pajak dan Retribusi Daerah 20.000.000
13. Pengeluaran lainnya 30.000.000
Jumlah biaya umum & pengeluaran lainnya 728.000.000
Laba bersih sebelum paajak 247.000.000

Keterangan lebih lanjut dari penghasilan / biaya usaha dagang

Penjualan :

Penjualan Rp. 5.250.000.000,00 termasuk penjualan kepada instansi Departemen Dalam

Negeri sejumlah Rp. 150.000.000,00 yang pembayarannya dibebankan pada APBN.
Bendaharawan instansi tersebut telah memungut PPh Pasal 22 sebesar 1,5%. NPWP
Bendaharawan 05.540.854.9.907.000 dengan nomor Bukti Potong : 09/22/X/16 tanggal 5
Oktober 2016.

Biaya umum perusahaan dan pengeluaran lainnya

1. Pembayaran gaji dan tunjangan dengan rincian :

a. Pembayaran gaji / upah / honorarium Rp. 212.000.000,00
b. Rekreasi karyawan bersama Rp. 10.000.000,00
c. Premi asuransi kecelakaan kerja karyawan Rp. 15.000.000,00
d. Premi asuransi kecelakaan kerja Sakha Yudha Rp. 5.000.000,00
e. Penyediaan makan siang bagi seluruh karyawan Rp. 30.500.000,00
f. Penggantian biaya pengobatan karyawan Rp. 7.500.000,00
Jumlah Rp. 280.000.000,00

2. Premi Asuransi :
a. Kebakaran bangunan kantor Rp. 20.500.000,00
b. Kendaraan operasional perusahaan Rp. 7.500.000,00
c. Kendaraan pribadi Sakha Yudha Rp. 2.500.000,00
Jumlah Rp. 30.500.000,00

3. Biaya Listrik dan telepon

a. Untuk kantor Rp. 44.000.000,00
b. Untuk rumah pribadi Sakha Yudha Rp. 10.500.000,00
Jumlah Rp. 54.500.000,00

4. Biaya perjalanan
a. Perjalanan rekreasi ke luar negeri keluarga
Sakha Yudha Rp. 33.000.000,00
b. Perjalanan dinas Rp. 50.000.000,00
Jumlah Rp. 83.000.000,00

5. Biaya iklan dan promosi

a. Iklan di media cetak maupun elektronik Rp. 15.000.000,00
b. Iklan ucapan selamat atas pembukaan kantor baru
 Partner dagangnya Rp. 5.000.000,00
Jumlah Rp. 20.000.000,00

6. Bunga
a. Bunga pinjaman bank Rp. 40.000.000,00
b. Bunga, sanksi dibidang perpajakan Rp. 1.500.000,00
Jumlah Rp. 41.500.000,00

7. Sewa
a. Sewa gudang setahun Rp. 20.000.000,00
b. Dipotong PPh 10% Rp. 2.000.000,00
c. Dibayar kepada pemilik Rp. 18.000.000,00

8. Biaya perawatan :
a. Kendaraan perusahaan, inventaris dan bangunan
usaha Rp. 25.500.000,00
b. Rumah & kendaraan pribadi Sakha Yudha Rp. 5.000.000,00
Jumlah Rp. 30.500.000,00

9-10-11. Penyusutan :
Telah sesuai dengan ketentuan yang berlaku

12. Pajak dan retribusi daerah

a. Pajak kendaraan bermotor perusahaan Rp. 12.000.000,00
b. Pajak Bumi dan Bangunan perusahaan Rp. 6.500.000,00
c. Retribusi pertokoan Rp. 1.500.000,00
Jumlah Rp. 20.000.000,00

13. Biaya / pengeluaran lainnya :

a. Alat tulis kantor Rp. 10.000.000,00
b. Cleaning service Rp. 4.000.000,00
c. Sumbangan bencana alam Rp. 1.500.000,00
d. Pakaian seragam Satpam Rp. 2.000.000,00
e. Biaya entertainment Rp. 12.500.000,00 Jumlah
Rp. 30.000.000,00
Biaya entertainment tidak ada daftar nominatifnya

Ni Luh Tina Riana sebagai Karyawan

Data penghasilan Tina sebagai kepala bagian pembukuan pada PT Widya Dewata (NPWP :
02.258.568.7-906.000) tahun 2016 adalah sebagai berikut (sebagian kutipan dari form. 1721 A1
a.n. Ni Luh Tina Riana (No Bukti Potong : 1721 A-1 No 05, tgl 31 Desember 2016).

Uraian Jumlah
Penghasilan bruto 60.000.000
Biaya jabatan 3.000.000
Iuran Pensiun 1.800.000
Jumlah Pengurangan 4.800.000
Penghasilan neto 55.200.000
Jumlah penghasilan neto untuk perhitungan PPh 21 55.200.000
PTKP 54.000.000
Penghasilan Kena Pajak 1.200.000
PPh 21 atas PKP setahun 60.000
PPh 21 yang telah dipotong masa sebelumnya -
PPh 21 terutang 60.000
PPh 21 ditanggung pemerintah -
PPh 21 yang harus dipotong 60.000
PPh yang telah dipotong dan dilunasi 60.000
PPh yang kurang dipotong Nihil

Sedangkan penghasilan dari Universitas Yuuk Belajar (NPWP : 01.056.872.3-901.000) dengan

bukti potong nomor 1721 A-1 No 10, tgl 31 Desember 2016 adalah sebagai berikut :

Uraian Jumlah
Penghasilan Bruto:
Gaji 72.000.000
Tunjangan PPh 2.034.300
Tunjangan Lainnya ---
Premi Asuransi Dibayar PT Begawan ---
Bonus & THR 11.848.825
Jumlah Penghasilan Bruto 85.883.125
Pengurangan :
Biaya Jabatan 4.294.156
Iuran Pensiun/THT Ditanggung Pegawai ---
Jumlah Pengurangan 4.294.156
PPh Pasal 21 Terutang 214.707
PPh Pasal 21 Ditanggung Pemerintah
PPh Pasal 21 Dipotong dan dilunasi 214.707

Penghasilan diluar usaha pokok:

Sakha Yudha

Bunga pinjaman dari PT Van Sinar. NPWP 01.654.887.9-905.000 Rp 15.000.000,00

Diterima jasa giro dari Bank BNI Rp 10.000.000,00
Deviden dari PT Texindo. Perkasa NPWP 01.444.342.6-904.000 Rp 20.000.000,00
Bagian laba dari Fa. Wan-Wan. NPWP 01.776.980.8-903.000 Rp 25.000.000,00

Penghasilan lain-lain tersebut diatas sebelum pajak. Para pemotong telah melaksanakan
kewajibannya sesuai ketentuan perpajakan. Tarif PPh : bunga pinjaman 15%. Jasa giro 20%,
dividen 10% masing-masing dari jumlah bruto. Bukti Potong PPh Pasal 23 dari PT Van Sinar
Nomor : 03/23/VII/14 tanggal 9 Juli 2016.

Tina Riana
Diterima bunga Tabanas dari Bank BNI Rp. 5.000.000,00
Terima hadiah undian mobil seharga Rp. 150.000.000,00

Penghasilan lain-lain tersebut sebelum pajak. Para pemotong telah melaksanakan

kewajibannya sesuai ketentuan perpajakan. Tarif PPh : bunga bank 20%, hadiah undian 25%,
masing-masing dari jumlah bruto.

Lain-lain
1. Dalam tahun 2016 Sakha Yudha tidak membayar Dana Punia/sumbangan keagamaan
lainnya
2. Sakha Yudha membayar angsuran PPh Pasal 25 sebesar Rp. 5.000.000,00 per bulan (total
Rp. 60.000.000,00 selama tahun 2016)
3. SPT Tahunan WP Orang Pribadi Sakha Yudha tahun Pajak 2015 disampaikan ke KPP
tanggal 25 Maret 2016

Berdasarkan data tersebut Saudara diminta untuk menghitung penghasilan neto fiskal usaha
dagang “Milenia” dalam bentuk kertas kerja sebagai bahan penyusunan pengisian SPT
Tahunan PPh WP OP Sakha Yudha, sebagaimana bentuk terlampir.