BAB 1

MYOB ACCOUNTING PLUS V.13

MYOB Accounting adalah sebuah software Accounting yang diperuntukkan bagi usaha
kecil menengah yang dibuat secara terpadu.

1.1 Fitur yang Disediakan MYOB

MYOB dibuat sebagai gabungan beberapa modul yang disajikan dalam satu paket.
Beberapa modul (fitur) gabungan yang disediakan oleh MYOB Accounting Plus yang
kemudian digabung salah satu form yang dibuat dengan Command Centre adalah sebagai
berikut:

 Accounts
Menyediakan fitur Account List, Record Journal Entry

 Banking
Menyediakan fitur Spend Money, Receive Money, Prepare Bank Deposit, Bank
Register, Reconcile Account, Print Cheque.
 Sales
Menyediakan fitur Sales Quote, Order, Invoice, Sales Return, Receive Payment, Print
Invoice, Print Statement.
 Time Billing
Menyediakan fitur Activities List, Prepare Time Billing Invoice.
 Purchases
Menyediakan fitur Purchases Quote, Order, Bill, Purchases Return, Pay Bill, Print
Purchase Order, Print Cheque.

1
 Payroll
Menyediakan fitur Pay Employess, Print Cheque, Print Payment Summaries.
 Inventory
Menyediakan fitur Item Register, Item List, Set Item Price, Count Inventory, Inventory
Adjustment, Inventory Transfer, Auto Build Inventory.
 Card File
Menyediakan fitur Card List seperti Customer, Vendor, Personal, Employee.

1.2 Persiapan Data Awal

Apa yang harus dipersiapkan untuk mengaplikasikan software ini ke kasus perusahaan
Anda? Jawaban pertama dan harus ada adalah data awal posisi keuangan yang sering
disebut dengan Neraca (Balance Sheet).
Berikut adalah data awal yang harus disediakan sebelum bekerja dengan MYOB:
1. Chart of Account
Untuk mempermudah membandingkan dan menjumlahkan suatu kelompok berarti
Anda harus membuat klasifikasi account dengan memberikan nomor kode unik.
Pengkodean dan pengelompokan account disebut dengan Chart of Account.
2. Job List
Buatlah dan tetapkan Job (Proyek) perusahaan Anda (jika ada).
3. Card File
Catat dan kelompokkan data customer, vendor, employee, dan personal.
4. Item List
Catat dan kelompokkan nama barang/jasa yang akan diperjualbelikan.
5. Linked Account
Tetapkan dan pilih account yang akan dimasukkan ke dalam Linked Account.
6. Opening Balance
Masukkan saldo awal masing-masing Account, Customer, Vendor, Inventory, dan Job
Anda (jika ada). Cek kembali keseimbangan neraca anda sebelum memasukkan
transaksi.
7. Gunakan Menu Easy Setup Assistant untuk memandu anda melakukan berbagai setup
awal dengan tuntunan dari MYOB.
8. Jika perlu buat user profile berikut password dan kewenangan masing-masing user.

2
1.3 Membuka Program MYOB Accounting
1. Double Clik pada ikon shortcut MYOB

2. Setelah itu akan muncul pengenalan MYOB seperti tampil pada kotak dialog berikut
ini:

3. Setelah muncul kotak dialog di atas, pilih salah satu tombol dari lima tombol seperti
berikut ini:

Tombol pilihan ini akan membuka data myob yang telah

ada.
Tombol pilihan ini akan membuat data baru. Jika anda
klik pilihan ini, anda akan dipandu (Assistant) tentang
tahap-tahap yang harus anda lakukan saat membuat file
baru pertama kali.
Tombol pilihan ini akan membuka data contoh yang telah
disediakan oleh MYOB. Contoh data tersebut diberikan
nama perusahaan Clearwater Pty. Ltd.

3
 Tombol pilihan ini akan menampilkan file.html dan akan
dihubungkan dengan internet , yang berisi beberapa hal
yang baru diversi 13 dibandingkan dengan versi
sebelumnya.
Tombol pilihan ini untuk mengakhiri pemakaian program
MYOB.

1.4 Membuka Data Akuntansi

1. Setelah anda klik tombol Open your company file, akan ditampilkan kotak dialog yang
akan menanyakan tempat data dan folder data diletakkan.

2. Look in: cari tempat data berada (di folder/directory mana?)

3. File Name: ketik atau pilih beberapa file yang mempunyai ekstension *.DAT

4
4. Setelah ketemu file yang akan dibuka, lalu klik tombol Open. Misal dalam kasus ini
Anda buka data Clearwtr. DAT yang berada dalam folder C:\Myob13.
5. Selanjutnya muncul kotak dialog Sign on. Anda isikan User ID dan password anda.
Dalam kasus ini (Clearwtr. DAT) tidak ada password. Anda tinggal klik OK saja.

1.5 Membuat Data Baru (Create)

1. Setelah Anda buka program MYOB, klik tombol Create new company file; atau
2. Bila menu Command Centre dari data MYOB sudah terbuka, klik menu File, lalu klik
New.

3. Selanjutnya akan muncul kotak dialog New Company File Assistant. Form ini terbagi
menjadi 6 bagian yaitu:
 Introduction
 Company Information
 Accounting Information

5
  Account List
 Company File
Teks dalam bagian tersebut ada yang tercetak:
 Hitam (Tebal) : menu assistant yang sedang aktif
 Hitam (Tipis) : menu assistant yang pernah dibuka
 Abu-abu : menu assistant yang belun dibuka
4. Setelah muncul Assistant Introduction, klik tombol Next, sehingga akan muncul kotak
dialog Company Information yaitu untuk mengisikan data nama & alamat perusahaan
seperti contoh gambar berikut ini:

5. Setelah data dan alamat perusahaan seperti di tas sudah Anda isi, selanjutnya klik
tombol Next, untuk pengisian Accounting Information seperti gambar berikut ini:

Pada Assistant Acconting Information ada 4 field yang harus diisi dengan fungsi
masing-masing sebagai berikut:
 Current financial Year diisikan Tahun Tutup Buku
 Last Mont of Financial Year pilihan Bulan Tutup Buku

6
  Convertion Month pilihan Bulan Awal Buku
 Number of Accounting Period pilihan jumlah periode setahun. Ada dua
pilihan Twelve (Dua belas) atau Thirteen (Tiga belas)

MYOB memberikan standart pengisian Accounting Information:

 Financial Year : Tahun saat komputer aktif
 Last Month : Selalu di bulan June (standart Australia)
 Convertion Month : Selalu di bulan July (standart Australia)
 Number Period : Selalu Twelve
Hal ini karena Australia menggunakan tahun pembukuan yang dimulai bulan Juli
tahunkemarin dan ditutup bulan Juni tahun ini.
Jadi jika Anda menggunakan kebiasaan di Indonesia maka Anda harus merubah
Accounting Information menjadi:

 Financial Year : Tahun Tutup Buku di bulan Desember (Nanti)

 Last Month : Bulan Tutup Buku (DESEMBER)
 Convertion Month : Awal Periode (JANUARI)
 Number Period : Period bulan dalam setahun (Twelve)
6. Berikutnya adalah Assistant untuk pengisian Account List. Ada tiga pilihan dalam
pembuatan Account:
 I would like to start with one of the last provided by MYOB Acconting.
Pilihan ini memungkinkan Anda untuk memilih salah satu tipe Accounting dari
105 jenis perusahaan yang disediakan oleh MYOB.

Setelah itu klik Next pada kotak dialog di atas untuk memilih salah satu tipe
Account yang telah disediakan.

7
 MYOB membagi m,enjadi 5 kelompok (Industry Classification):
 Agriculture : Industri Pertanian
 Manufacturing : Industri Pabrik
 Retail : Perusahaan Eceran
 Service : Perusahaan Jasa
 All : Lain-lain
Pilih salah satu tipe, lalu tentukan Type of Business dari masing-masing Industry
Classification yang telah anda pilih. Setelah ketemu (Misal Hardware Store),
klik tombol Use Business Tipe.
 I would like to import a list of accounts provide by my accountant after I’m done
creating my company file.
Pilihan ini memungkinkan Anda untuk mengimport daftar account yang telah ada
setelah membuat file baru.

8
  I would like to build my own accounts list one I begin using MYOB
Pilihan ini memungkinkan Anda untuk membuat dan mendsain sendiri daftar
account. Pembuatan account merupakan langkah pertama yang akan dilakukan
setelah membuat file baru.
7. Kedua pilihan di atas akan memunculkan Assistant berikutnya yang menginformasikan
bahwa data Anda akan dibuatkan secara otomatis dengan nama directory dan nama file
yang dibuatkan oleh MYOB.

Jika Anda ingin merubah nama file dan tempat folder sesuai yang Anda kehendaki,
maka klik tombol Change, lalu pilih folder (directory) tempat data akan diletakkan,
serta ketikkan nama file lalu klik Save

8. Selanjutnya komputer akan melakukan proses beberapa detik untuk membuat data baru
tersebut.
9. Hasil pembuatan file baru akan diinformasikan pada Assistant Conclusion. Jika muncul
kata Congratulation, berarti pembuatan file baru Anda telah berhasil. Akan ada dua
tombol pilihan yang dapat dipilih.

9
 Setup Assistant tampil Easy Setup Assistant untuk
melakukan langkah Setup dengan mudah
 Command Centre tampil Command Centre dari MYOB

10
 BAB 2
OPENING SETUP
Pada bab ini akan dibahas tahap-tahap penerapan program MYOB ke suatu perusahaan.
Sebagai ilustrasi diberikan contoh kasus sebuah perusahaan dagang dan jasa yang telah
beroperasi beberapa tahun. Mulai tanggal I Januari 2013 akan memindahkan data
akuntansi manualnya ke dalam MYOB. Periode yang akan digunakan adalah dari tanggal
1 Januari 2013 sampai dengan 31 Desember 2013 dengan jumlah periode sebanyak dua
belas (twelve).

2.1 File Baru

Buatlah file baru dengan nama perusahaan yang Anda kehendaki dan isilah Accounting
period-nya seperti tampil berikut:
1. Buka program MYOB Accounting Plus 13
2. Klik pilihan Create New Company
3. Klik tombol Next pada isian Introduction
4. Ketik nama dan alamat perusahaan pada isian Company Information, lalu klik tombol
Next.

5. Lalu isikan data Accounting Information seperti berikut:

 Current Financial Year : 2013
 Last Month of Financial Year : December
 Convertion Month of Financial Year : January
 Number of Period : Twelve

11
6. Pilih I would like to build my own accounts list once I begin using MYOB pada isian
Accounts list, lalu klik Next.

7. Biarkan MYOB menentukan folder dan nama file kita. Jika menginginkan nama file
dan folder lain, klik tombol Change dan isi nama file dan foldernya.
8. Klik Next sampai muncul Conclusion , lalu klik Command Centre.

2.1 Default Account List

Setelah membuat data baru dengan pilihan I would like to build my own accounts list once
I begin using MYOB, MYOB akan membuatkan beberapa default account list yang
berfungsi sebagai Linked Account. Beberapa default account tersebut dapat Anda lihat
dengan cara:
1. Klik menu Command Centre
2. Pilih dan klik modul Accounts
3. Pilih dan klik Account List

12
4. Seluruh Account List yang telah ada dari default MYOB dapat dilihat dari tombol
Reports, lalu pilih Accounts.

5. Lalu pilih Account List (Summary)

6. Klik Display

2.3 Linked Accounts

Bberapa dari default account di atas tidak dapat dihapus, tetapi dapat diganti dengan nomor
lain. Kenapa tidak dapat dihapus? Karena account tersebut telah terhubung dengan
account dan form yang lain (Linked Accounts). Ada 3 kelompok Linked Accounts yang
harus diisi dan saling berhubungan yaitu:
1. Linked Account yang diisi dari menu Setup

2. Linked Account yang melekat pada Form Tax Codes

a. Pilih Menu Lists
b. Klik Tax Codes
c. Klik tanda panah GST, sehingga akan muncul seperti berikut:

13
3. Linked Account yang melekat pada Item List
a. Klik Modul Inventory
b. Klik Items List
c. Klik New, sehingga akan muncul gambar seperti berikut ini

2.4 Tax Codes

Hampir semua negara menerapkan pajak atas penjualan barang/jasa. Hal ini juga berlaku di
Indonesia, yang dinamakan sebagai Pajak Pertambahan Nilai (PPN). Ada beberapa tariff
yang dinamakan sesuai dengan jenis barang dan jasanya.
Ada 2 istilah yang berlaku umum di Indonesia yaitu:
1. Pajak Masukan : Pajak yang harus dibayar oleh Pembeli. Jika Pembeli tersebut
akan menjual lagi, maka pajak yang telah dibayar dapat
dikreditkan ke Pajak Keluarannya.
2. Pajak Keluaran : Pajak yang harus dipungut oleh penjual dan nantinya harus
disetorkan ke Kas Negara.

MYOB memberikan fasilitas perhitungan pajak secara otomatis untuk menghitung Pajak
Masukan dan Keluaran atas faktur pembelian maupun penjualan. Sistem perhitungan
pajakpun dinagi menjadi 2 yaitu:
1.  Tax Inclusive : Jumlah yang diisikan di dalam Unit Price adalah harga sudah
termasuk pajak dan sudah dipotong diskon (jika ada)

14
2.  Tax Exclusive : Jumlah yang diisikan di dalam Unit Price adalah harga
sebelum dikenai pajakl dan belum dipotong diskon.

2.5 Membuat Kode Pajak

Dari menu List, klik Tax Codes.

2.6 Menghapus Kode Pajak

1. Sorot kode pajak (highlight) yamg akam dihapus
2. Klik menu Edit, lalu klik Delete Tax Codes.
3. Hapus semua kode pajak kecuali 2 jenis yamg tidak dapat dihapus yaitu kode GST dan
N-T.

4. Setelah itu buat kode pajak lagi yang Anda inginkan dengan menekan tombol New, atau
mengganti kode pajaknya (Edit), lalu isikan datanya seperti berikut:

15
2.7 Account List
MYOB membagi klasifikasi account menjadi 8 kelompok. Masing-masing klasifikasi telah
diberikan nomor default seperti berikut ini:
 Assets Aktiva/Harta diawali dengan nomor
1-xxxx
 Liability Hutang/Kewajiban diawali dengan
nomor 2-xxxx
 Equity Modal/Ekuitas diawali dengan nomor
3-xxxx
 Income Pendapatan diawali dengan
nomor 4-xxxx
 Cost of Sales Harga Pokok Penjualan diawali dengan nomor
5-xxxx
 Expense Beban Usaha diawali dengan
nomor 6-xxxx
 Other IncomePendapatan Lain diawali dengan nomor
8-xxxx
 Other Expense Beban Lain diawali dengan
nomor 9-xxxx

Account dalam MYOB dapat disusun secara hierarkis, yaitu setiap account dapat disusun
lagi menjadi sub account di bawahnya. Nomor account diisi 5 digit. Sedangkan untuk setiap
account ada kemungkinan 2 hierarkinya, yaitu sebagai account induk (Header) atau
sebagai account anak (Detail).

Berikut ini gambaran pembuatan Chart of Account:

Level 1 1-0000 Assets Header
Level 2 1-1000 Current Assets Header
Level 3 1-1100 Cash & Bank Header
Level 4 1-1101 Cash on Hand Detail Cheque
Level 4 1-1102 Petty Cash Detail Cheque
Level 4 1-1103 Bank ABC Detail Cheque
Level 3 1-1200 Trade Rece ivable Detail
Level 3 1-1300 Inventory Header
Level 4 1-1301 Raw Material Inventory Detail
Level 4 1-1302 Work In Process Inventory Detail
Level 4 1-1303 Finished Goods Inventory Detail
Level 2 1-2000 Fixed Assets Header

16
Level 1 harus selalu Header, sedangkan level 4 harus selalu Detail. Sedangkan untuk level
2 atau 3 bisa berubah-ubah dari Header menjadi Detail atau sebaliknya.

2.8 Mengganti Account List

Saat membuat data baru sudah disediakan beberapa account standar oleh MYOB. Semua
account yang disediakan itu berbahasa Inggris. Anda dapat mengganti account tersebut ke
dalam Bahasa Indonesia atau bahasa lainnya, caranya:
 Klik Account dari menu Command Centre lalu klik Accounts List

Kkik
disini

Double
klik
disini

 Klik Anak Panah  di sebelah kiri account yang akan diganti, atau klik ganda
account yang akan diganti
 Setelah tampil account yang akan diganti, gantilah nomor account dan nama account
sesuai yang diinginkan.
 Setelah itu klik OK

2.9 Card File

Card File di dalam MYOB merupakan kumpulan data Customer (Pelanggan), Supplier
(Pemasok), Employee (Karyawan), Personal (Pribadi masing-masing). Dari 7 modul
command centre hanya Card File yang tidak mempengaruhi posisi keuangan perusahaan.

Card List

17
Terdiri dari 4 kelompok dan dijadikan satu form (All Cards). Ada 2 kelompok yang
mempunyai saldo, yaitu kelompok Supplier dan Customer.

1. New – Card List – Customer

Card ini digunakan untuk mencatat data nama dan alamat Customer

2. New – Card List – Supplir

Pada dasarnya pengisian Card Customer dengan Supplier adalah sama. Perbedaan
pengisian terletak pada bagian Buying Details yang menggantikan bagian Selling
Details pada isian Customer. BAgian Job pada isian Supplier tidak diaktifkan.

18
2.10 Item List
Item List adalah kumpulan beberapa item yang nantinya akan diisikan pada saat membuat
faktur baik di Sales maupun di Purchases. Anda dapat membuat Item List dari menu
Command Center – Inventory – Item list

Ada beberapa kategori (pengelompokan) item diantaranya

1. Item tersebut merupakan bagian dari Barang Dagang. Saat pembuatan item ini Anda
harus mengaktifkan icon I Buy, I Sell & I Inventory.
2. Item tersebut merupakan bagian dari Service (jasa) yang ditawarkan (dijual) pada
customer. Item ini hanya dapat dijual saja dan tidak dapat dibeli. Saat membuat item ini
hanya mengaktifkan icon I Sell This Item saja.
3. Item tersebut merupakan bagian dari Perlengkapan/Beban Usaha. Jika item ini dibeli
akan dimasukkan sebagai perlengkapan atau beban (Expense) dan jika dijual biasanya
dimasukkan ke kelompok Income atau Other Income. Aktifkan I Buy & I Sell This
Item.

Persediaan Barang Dagang

Untuk membuat jenis barang dagang , berarti Anda harus menganktifkan field I Buy This
Item, I Sell This Item, Dan I Inventory This Item. Setelah ketiga field tersebut aktif, isikan
data Linked Account yang sesuai untuk Sales, COGS, dan Inventory.

19
20
 BAB 3
SETUP & BALANCE

3.1 Setup – Linked Account

Pembahasan dan hubungan Linked Account telah dibahas pada Bab II. Berikut contoh
pengisian Linked Account:
1. Setup – Linked Accounts – Sales Account

2. Setup – Linked Accounts – Purchases Account

3.2 Setup – Balance

Menu setup ini berfungsi untuk mengisikan saldo awal (Balance Sheet) secara keseluruhan
jika perusahaan beralih dari sistem akuntansi manual ke komputer atau dari software
akuntansi lain ke MYOB.
Saat membuat account list sudh disediakan field untuk mengisikan saldo atas account
tersebut seperti gambar berikut:

21
Account Opening Balance
Jika account yang berisikan saldo awal banyak, maka akan mengalami kesulitan dan proses
yang lama untuk memasukkan saldo awal satu per satu. Semua saldo awal yang telah
diisikan di Account List akan dimasukkan ke dalam satu form Account Opening Balance
seperti berikut ini:

Customer Opening Balance

Dalam contoh pengisian saldo awal, terdapat account Piutang Usaha sebesar
Rp.170.000.000. Dalam prakteknya piutang tersebut akan dibagi lagi menjadi beberapa
piutang kepada customer. Jadi jumlah tersebut harus dirinci dengan cara memasukkan saldo
awal per faktur per customer
Klik menu Setup – Balance – Customer Balance

Klik Add Sale untuk

memasukkan saldo awal
per faktur per customer

22
Saldo awal diisi dengan klik tombol Add Sale seperti gambar berikut ini:

Setelah semua saldo customer dimasukkan dan jumlahnya sama dengan yang diisikan di
Account Opening Balances, MYOB memberikan konfirmasi Congratulations.

Supplier Opening Balances

Dalam contoh pengisian saldo awal terdapat account Hutang Usaha sebesar
Rp.145.000.000. Cara pengisiannya sama dengan cara pengisian saldo awal Piutang Usaha.
Klik menu Setup – Balance – Supplier Balance

23
Inventory Opening Balance
Persediaan barang awal harus Anda masukkan dari menu Adjust Inventory. Membuat
saldo awal persediaan caranya:
Klik Modul Inventory – Adjust Inventory

24
25
 BAB 4

PURCHASES
Pada bab ini akan dibahas tentang proses terjadinya pembelian (Purchases) dan ruang
lingkup tentang proses pembelian serta laporan yang dapat dianalisis dan disajikan yang
berhubungan dengan Pembelian dan Hutang Dagang.

4,1 Enter Quotes

Form ini berguna untuk membuat permohonan (Quote) atas pembelian suatu barang/item.
Transaksi Quote ini tidak akan mengakibatkan jurnal di accounting. Jika Anda sudah
membuatkan Quote, maka dari Quote tersebut dapat dijadikan Order ke Vendor dan bahkan
langsung dapat dijadikan Purchases Invoice oleh bagian pembelian.

26
4.2 Enter Order

4.3 Enter Bill

Enter Bill adalah kegiatan memasukkan tagihan yang diterima dari Supplier ke Hutang
perusahaan. Ada 3 kemungkinan munculnya Bill dari supplier tersebut:
1. Bill (Direct Purchase)
Ini terjadi pada perusahaan yang melakukan pembelian langsung kepada supplier. Sifat
dari pembelian ini adalah seketika tanpa ada Order.
2. Change from Quote to Bill
3. Change from Orders to Bill

27
4.4 Pay Bills
Pay Bills adalah fasilitas untuk pembayaran hutang. Ada beberapa kemungkinan dalam
pembayaran hutang , yaitu:
1. Membayar hutang dengan pilihan langsung ke Cash/transfer
2. Membayar hutang sebuah faktur lunas dengan mendapatkan potongan
3. Membayar hutang karena terlambat sehingga diberikan Finance Charge
4. Membayar hutang dengan Electronic Payments

28
 BAB 5
SALES
Pada bab ini akan dibahas tntang proses terjadinya penjualan (Sales) dan ruang lingkup
tentang proses penjualan serta laporan yang dapat dianalisis dan disajikan yang
berhubungan dengan Penjualan dan Piutang dagang.

5.1 Enter Quotes

Form ini digunakan untuk membuat permohonan (Quote) atas penjualan suatu barang/item.
Transaksi Quote ini tidak akan mengakibatkan jurnal di accounting. Jika Anda sudah
membuatkan Quote, maka dari Quote tersebut dapat dijadikan Order ke Customer dan
bahkan langsung dapat dijadikan Sales Invoice oleh bagian Penjualan.

29
5.2 Enter Order

5.3 Enter Sales - Invoice

Enter Invoice adalah kegiatan mengirimkan tagihan kepada pelanggan (Customer) dan
mencatat ke piutang perusahaan. Ada 3 kemungkinan munculnya invoice ke customer,
yaitu:
1. Invoice (Direct Sales)
2. Change from Quote to Invoice
3. Change from Orders to Invoice

30
5.4 Receive Payments
Ada beberapa kemungkinan dalam hal penerimaan pembayaran piutang :
1. Menerima piutang dengan pilihan langsung ke Cash/transfer
2. Menerima piutang sebuah faktur lunas dengan mendapatkan potongan
3. Menerima piutang karena terlambat sehingga diberikan Finance Charge
4. Menerima piutang dengan Electronic Payments

31
 BAB 6
BANKING
Pada bab ini akan dibahas tentang transaksi yang berhubungan dengan Cash/Bank selain
yang telah dibahas pada modul Sales ataupun Purchases. Transaksi yang termasuk dalam
modul Banking adalah Spend Money dan Receive Money.
Dengan mempelajari bab ini diharapkan para user akan :
1. Mengetahui transaksi-transaksi yang termasuk dalam kategori Spend Money.
2. Mengetahui transaksi-transaksi yang termasuk dalam kategori Receive Money.

6.1 Spend Money

Spend Money diartikan sebagai transaksi yang bersifat mengeluarkan uang untuk keperluan
usaha. Transaksi yang dicatat dengan menu ini seperti membeli perlengkapan, membayar
biaya atau beban usaha, menyetorkan uang tunai ke bank atau mengeluarkan cek dari bank
untuk keprluan intern maupun untuk keperluan ekstern. Bisa disimpulkan bahwa Spend
Money adalah pengeluaran uang selain untuk membayar hutang dagang. Jika untuk
membayar hutang dagang maka dicatat di modul Purchases – Pay Bills.

32
Anda dapat mengunakan sistem pembayaran secara langsung dengan memilih Pay From
Account lalu memilih jenis kas/bank yang mengeluarkan uang tersebut.

Pada pilihan Pay From Account, akan ditampilkan saldo terakhir dari kas/bank tersebut.
Anda dapat mengklik simbol  untuk mengetahui (masuk) ke buku kas/buku besar atas
account kas/bank tersebut. Nomor cek setiap bank akan diberi nomor urut secara otomatis
ssuai dengan urutan terakhir setiap kas/bank yang bersangkutan.

Beberapa contoh transaksi Spend Money:

Tanggal 2 Januari 2001, mengeluarkan cek dari BCA untuk mengisi Kas Kecil sebesar
Rp. 500.000

33
Tanggal 3 Januari 2001, membeli perlengkapan kantor secara tunai dengan Kas ditangan
sebesar Rp. 200.000.

Tanggal 5 Januari 2001, membayar Hutang iklan sebesar Rp. 400.000 dengan Kas ditangan

6.2 Receive Money

Receive Money adalah kebalikan dari Spend Money. Menu ini digunakan untuk mencatat
jenis transaksi penerimaan kas/bank selain dari customer, seperti penerimaan dari pinjaman
uang, pendapatan bunga dari bank, pengembalian pinjaman dari karyawan, penjualan aktiva
selain inventory dan lainnya.

34
Beberapa contoh transaksi Receive Money:
Tanggal 3 Januari 2001, memperoleh pinjaman dari Bank Mandiri sebesar Rp. 30.000.000
dan diterima secara Kas ditangan.

Tanggal 31 Januari 2001, memperoleh jasa giro dari BNI sebesar Rp. 200.000 dan dari
BCA sebesar Rp. 250.000 dan langsung ditambahkan ke rekening Bank masing-masing

35
36
 DAFTAR PUSTAKA

1. Muliadi, Belajar Software MYOB V. 13, Penerbit Andi, yogyakarta, 2015

2. Warren Carl S ., et. Al., Pengantar Akuntansi, Buku Satu, Edisi Keduapuluh satu : PT
Salemba Empat, Jakarta, 2006

37
 KASUS MYOB

KASUS 1

“PAK RADEN “ mendirikan praktek service Elektronik. Perusahaan itu diberi

nama “PELANGI SERVICE” pada pertengahan tahun 2013, tepatnya didirikan pada
tanggal 01 Juli 2013. berikut ini adalah transaksi yang dilakukan selama 3 bulan (Juli,
Agust, Sept). Anda diminta untuk membantu menyelesaikan data keuangan Pak Raden
tersebut kedalam Program MYOB Accounting, sehingga tampil Laporan Keuangan untuk
3 bulan pertama.

TRANSAKSI BULAN JULI 2013

1 Juli 2013 Memindahkan sejumlah Dana Rp. 5.000.000,- dari rekening Pribadi Pak
Raden, ke rekening baru perusahaan yang akan dimasukkan ke Rekening
Bank BRI transaksi ini dianggap sebagai setoran awal modal Pak Raden ke
Perusahaan.
1 Juli 2013 Membayar sewa sebuah toko selama satu bulan seharga Rp. 150.000,-
dengan pembayaran cek BANK BRI
1 Juli 2013 Membayar Premi Asuransi untuk jangka waktu satu tahun berjumlah
Rp.240.000,- dengan mengeluarkan cek Bank BRI.
2 Juli 2013 Membeli peralatan service dari Perusahaan PT. MARWAN seharga
Rp. 2.800.000,- harga tersebut telah dibayar dengan uang muka bank BRI
Rp. 200.000,- sisanya dianggap sebagai utang jangka panjang, karena akan
diangsur setiap 1 bulan sekali dengan angsuran 200.000,-/ bulan
5 Juli 2013 Membeli perlengkapan dari PT. MAJU secara kredit seharga Rp.275.000,-
6 Juli 2013 Mengambil uang tunai dari bank BRI ke kas tunai Rp. 1.000.000,.
8 Juli 2013 Memasang iklan pada koran lokal Rp.40.000,- tunai kas ditangan
15 Juli 2013 Memperoleh pendapan hasil service televisi 2 minggu tunai Rp.750.000.
Memperoleh pendapatan hasil service radio 2 minggu tunai Rp. 300.000,-
17 Juli 2013 Setor ke bank BRI tunai Rp. 500.000,-
21 Juli 2013 Membayar jumlah utang dari PT. MAJU tunai Rp. 150.000,-
25 Juli 2013 Membayar gaji karyawan Rp. 300.000,- tunai
31 Juli 2013 Tagihan pada SUGIAWAN karena service televisi telah selesai
Rp. 450.000

DATA PENYESUAIAN 31 Juli 2013

 Asuransi satu bulan telah jatuh tempo =BIAYA ASURANSI PADA DIBAYAR
DIMUKA
 Sisa persediaan perlengkapan Reparasi yang belum dipakai Rp.105.000,-
==BIAYA PERLENG PADA PERLENGKAPAN

38
  Taksiran penyusutan Peralatan Service Rp.40.000/bulan BIAYA PENYUSUTAN
PASA ACC PENYUSUTAN
 Pendapatan Bunga BANK BRI Rp. 15.000 Pajak Bunga 15 % dan Biaya
Administrasi Bank BRI Rp. 5.000,- BNK BRI X PAJAK

TRANSAKSI BULAN AGUSTUS 2013

1 Agust 2013 Membayar sewa bulanan Rp.150.000,- (BANK BRI)
1 Agust 2013 Melakukan pembayaran utang kepada MARWAN untuk angsuran
pembelian peralatan service Rp.210.000,- (termasuk Bunga Pinjaman
10.000,- dengan cek BANK BRI)
1 Agust 2013 Menerima angsuran piutang atas service SUGIAWAN melalui transfer
Bank BRI Rp.450.000,-
2 Agust 2013 Mengambil uang tunai dari Bank BRI Rp. 400.000,-
6 Agust 2013 Membeli perlengkapan reparasi tambahan secara kredit dari PT. MAJU
Rp.575.000,-
15 Agust 2013 Pendapatan service tv tunai setengah bulan pertama Rp.775.000,-
20 Agust 2013 Memasang iklan harian “SUARA HATIKU” Rp.40.000,-
23 Agust 2013 Membayar angsuran utang pada PT.MAJU Rp.400.000,-
25 Agust 2013 Pak Raden melakukan ambilan tunai untuk kepentingan pribadi
Rp.300.000,- dari cek Bank BRI.
31 Agust 2013 Pendapatan Reparasi TV tunai untuk akhir bulan Rp.545.000,-
31 Agust2013 Pendapatan Reparasi radio dari Pak “JOKO”dari service yang telah
diselesaikan. Total pendapatan service Rp.350.000,- uang muka dibayar
Rp.50.000,- sisanya piutang dagang.
31 Agust 2013 Membayar gaji karyawan Rp.300.000,

DATA PENYESUAIAN 31 AGUST 2013

 Asuransi satu bulan telah jatuh tempo
 Sisa persediaan perlengkapan Reparasi yang belum dipakai Rp. 250.000,-
 Taksiran penyusutan Peralatan Service Rp. 40.000,-/bulan
 Pendapatan Bunga BANK BRI Rp. 12.500,- Pajak Bunga 15% dan Biaya
Administrasi Bank BRI Rp. 5.000,-

TRANSAKSI BULAN SEPT 2013

1 Sept 2013 Membayar sewa bulanan Rp. 150.000,- (Bank BRI).
5 Sept 2013 Melakukan pembayaran utang kepada MARWAN untuk angsuran
pembelian Peralatan Service Rp. 210.000,- (termasuk Bunga Pinjaman
Rp. 10.000,-) dengan cek-Bank BRI.
6 Sept 2013 Melakukan Service Televisi tunai sebesar Rp. 750.000,-
10 Sept 2013 Mengambil uang tunai dari Bank BRI Rp. 400.000,-

39
15 Sept 2013 Membayar Gaji karyawan tunai Rp. 500.000,-
20 Sept 2013 Membayar iklan bulan ini Rp. 50.000,-
22 Sept 2013 Service Pelanggan Baru (Piutang MAKMUR) atas Televisi Rp.
200.000,- dan Service Tape .000,- secara kredit
26 Sept 2013 Membeli Perlengkapan kantor kredit dari Vendor baru (TOKO MITRO)
sebesar Rp. 400.000,-
28 Sept 2013 Menyetor tunai ke Bank sebesar Rp. 200.000,-X

DATA PENYESUAIAN 30 SEPT 2013

 Asuransi satu bulan telah jatuh tempo
 Sisa persediaan perlengkapan Reparasi yang belum dipakai Rp. 300.000,-
 Taksiran penyusutan Peralatan Service Rp. 40.000,-/bulan
 Pendapatan Bunga Bank BRI Rp. 15.000,- Pajak Bunga 15% dan Biaya
Administrasi Bank BRI Rp. 5.000,

Daftar Account List

1-0000 ASSETS 3-0000 EQUITY
1-1000 CURRENT ASSETS 3-1000 Modal Pak Raden
1-1100 CASH & BANK 3-2000 Prive Pak Raden
1-1101 Kas Tunai 3-8000 Laba Ditahan
1-1102 Bank BRI 3-9000 Laba Periode Berjalan
1-1200 PIUTANG USAHA 3-9999 History Saldo Account
1-1201 Piutang Sugiawan 4-0000 INCOME
1-1202 Piutang Joko 4-1000 Pendapatan Service Radio
1-1203 Piutang Makmur 4-2000 Pendapatan Service Televisi
1-1299 Piutang Umum Lainnya 5-0000 COST OF SALES

1-1300 Perlengkapan Reparasi 6-0000 EXPENSES

1-1400 Asuransi Dibayar Dimuka 6-1000 BIAYA USAHA
1-2000 FIXED ASSETS 6-1001 Biaya Iklan
1-2100 NILAI BUKU PERALT. 6-1002 Biaya Sewa Toko
SERVICE
1-2101 Peralatan Service 6-1003 Biaya Asuransi
1-2102 Akk Penyust Peralt Service 6-1004 Biaya Perlengkapan Reparasi
2-0000 LIABILITIES 6-1005 Biaya Penyust Peralt Reparasi
2-1000 CURRENT LIABILITIES 6-1006 Biaya Gaji Karyawan
2-1100 HUTANG USAHA 6-1999 Biaya Usaha Lainnya
2-1101 Hutang PT Maju 8-0000 OTHER INCOME
2-1102 Hutang PT Mundur 8-1000 Pendapatan Bunga
2-1199 Hutang Umum Lainnya 9-0000 OTHER EXPENSE
2-2000 LONG TERM 9-1000 Biaya Bunga
LIABILITIES
2-2100 Hutang PT Marwan 9-2000 Pajak Bunga Bank

40
 KASUS 2
(Menggunakan Semua Fasilitas MYOB)

PREMIUM HOSPITAL yang beralamat di Jl. Kemerdekaan V No. 32 Duri Kosambi

Cengkareng, Jakarta Barat. Bergerak dalam bidang pelayanan kesehatan masyarakat dan
menjual Obat (Apotik). Periode yang diambil adalah tahun takwin dari januari 2001 s/d
Desember 2001.

BALANCE SHEET
Per 01 Januari 2001

CURRENT ASSETS CURRENT LIABILITY

 Kas Ditangan 10.000.000  Hutang Dagang 16.500.000
 Bank BNI 46 35.000.000  Hutang PPh 21 3.750.000
 Bank BCA 50.000.000  Hutang Wesel 5.000.000
 Piutang Dagang 20.500.000
 Penyisihan Piutang Tak (10.000.000) Total Current Liability 25.250.000
Tertagih
 Persediaan Obat obatan 201.000.000
LONGTERM LIABILITY
Jumlah Aktiva Lancar 306.500.000  Hutang Bank Mandiri
10 thn 30.000.000
FIXED ASSETS
 Tanah 205.000.000 Total Liability 55.250.000
 Gedung 250.000.000
 Akk. Penyust Gedung (12.500.000) CAPITAL
 Peralatan 150.000.000  Modal Saham Biasa 600.000.000
 Akk.Penyust Peralatan (18.750.000)  Modal Saham 200.000.000
Preferent
 Kendaraan 200.000.000  Agio (Disagio) 50.000.000
Saham
 Akk. Penyust Kendaraan (25.000.000)  Laba Ditahan 150.000.000

Jumlah Aktiva Tetap 748.750.000 Total Capital 1.000.000.000

TOTAL ASSETS 1.055.250.000 TOTAL LIAB. + CAP. 1.055.250.000

DATA CARD – CUSTOMER

Name SUCOFINDO ASKES SINAR JAYA Pasien Umum

Type Company Company Company Individual
Adress Jl. Sudirman 23 Blok Jl. Diponegoro 43 Jl. S. Parman 54 Dimana saja
43/a Senen2 GROGOL
City Jakarta Selatan Jakarta Pusat Jakarta Barat Jakarta
State DKI DKI DKI DKI
Post Code 12100 10200 11100 10000
Phone #1 725-6658 655-5564 512-22645 726-5542
Contac Ir. Waluyo Buyung Eduard Manise
Saldo Awal 5.000.000 S1 5.500.000 A1 0 0
10.000.000 A2

41
DATA CARD – VENDOR/SUPPLIER

Name INDO PHARMA SUKA PHARMA BERNO PHARM PERMATA SARI

Type Company Company Company Company
Adress Jl. G. Subroto Kav 33 Jl. Daan Mogot KM 11 Preston Road 88 Jl.Merpati
Pesing 887 Dallas Cengkareng
City Jakarta Selatan Jakarta Barat Dallas Jakarta Barat
State DKI DKI Texas – USA DKI
Post Code 12100 10200 13000 10000

Phone #1 725-6658 655-5564 512-22645 726-5542

Contac Rini Mince Siti Teti

Saldo Awal 1.000.000 IP-01 5.000.000 SP-A1 2.500.000 BP – 01 0
3.000.000 IP-02 5.000.000 BP – 02

DATA INVENTORY – LIST (I Buy, I Sell, I Inventory)

o Item Profile Cost of Sales Account : 5-1000 HPP Jual Obat
Income Account for Tracking Sales : 4-1201 Penjualan Obat Komponen
Assets Account For item Inventory : 1-1301 Persediaan Obat-obatan

o Buying Details Buying unit of measure : Unit

# of items per Buying Unit :1
Tax Code when Bought : PPN Pajak Pertambahan Nilai

o Selling Details Selling unit of measure : Unit

# of items per Selling Unit :1
Tax Code when Sold : PPN Pajak Pertambahan Nilai

#Items Nama Unit Cost per Cost Account Sales

Barang Unit Value Price
BOD Bodrex 1.000 50.000 50.000.000 1-1301 65.000
KAL Kalpanax 500 52.000 26.000.000 1-1301 65.000
MIX Mixadin 1.000 25.000 25.000.000 1-1301 35.000
PAN Panadol 1.000 60.000 60.000.000 1-1301 75.000
PRO Promag 500 80.000 40.000.000 1-1301 100.000
Total Nilai Persediaan Obat-obatan 201.000.000

DATA SERVICE – INVENTORY LIST (I Sell This Items)

Income Account Unit of
#Items Name Selling Price Tax
for Tracking Sales Measure
Jasa-1 Perawatan 4-1101 100.000 Orang N-T = 0%
Jasa-2 Penginapan 4-1102 50.000 Hari N-T = 0%
Jasa-3 UGD 4-1103 500.000 Orang N-T = 0%
Jasa-4 Operasi 4-1104 1.500.000 Orang N-T = 0%

DATA INVENTORY – PAKET (I Buy, I Sell, I Inventory, Auto Build)

#Items Nama Barang Unit Item Name
FLUE Paket Flue 10 Bod Bodrex Tracking Sales = 4-1202
10 Mix Mixadin Cost of Sales = 5-1000
10 Pan Panadol Sales Price = 1.500.000;
Pusing Paket Pusing 10 Bod Bodrex Sales Price = 1.250.000;
10 Pan Panadol

42
Sales Link Account:
 Assets Account for Tracking receivables = 1-1201 Piutang Dagang
 Cheque Account for Customer Receipts = 1-1101 Kas Ditangan
 Income Account for Freight = 4-2100 Pendapatan Angkutan
 Liability Account for Customer Deposits = 2-1500 Uang muka dari Customer
 Expense or cost of sales Account for Discount = 4-1302 Potongan Penjualan
 Income Account for late charges = 4-2200 Pendapatan Denda

Purchases Link Account

 Liability Account for Tracking Payable = 2-1100 Hutang Dagang
 Cheque Account for Paying Bills = 1-1101 Kas Ditangan
 I Pay Freight on purchase = 5-2000 Biaya Angkut Pembelian
 I Track deposit paid to vendors = 1-1403 Uang muka Pembelian Vendor
 I Track Discount for early payment = 5-3000 Potongan Pembelian
 I Pay Charges for late payment = 9-3000 Biaya Denda

“PREMIUM HOSPITAL”
Jl. Kemerdekaan V No. 33
Duri Kosambi – Cengkareng
JAKARTA BARAT 11740

Chart of Account (Summary)

Level Type
1-0000 Assets 1 H
1-1000 CURRENT ASSETS 2 H
1-1100 Kas dan Bank 3 H
1-1101 Kas Ditangan 4 Detail C.
1-1102 Kas Kecil 4 Detail C.
1-1106 Bank BNI 46 4 Detail C.
1-1107 Bank BCA 4 Detail C.
1-1200 Nilai Piutang Dagang 3 H
1-1201 Piutang Dagang 4 Detail
1-1202 Piutang Karyawan 4 Detail
1-1250 Penyish Piut. Tak Tertagih 4 Detail
1-1300 Nilai Persediaan 3 H
1-1301 Persediaan Obat-obatan 4 Detail
1-1400 Pembayaran Dimuka 3 H
1-1401 Sewa Dibayar Dimuka 4 Detail
1-1403 Uang Muka Pembl-Vendo 4 Detail
1-1500 Perlengkapan Perusahaan 3 H
1-1501 Perlengkapan Kantor 4 Detail
1-1502 Perlengkapan Rumah Sakit 4 Detail
1-1600 Aktiva Lancar lainnya 3 Detail
1-2000 AKTIVA TETAP 2 H
1-2100 Tanah 3 Detail
1-2200 Nilai Buku Gedung 3 H
1-2201 Gedung 4 Detail
1-2250 Akum Penyust Gedung 4 Detail
1-2300 Nilai Buku Peralatan 3 H
1-2301 Peralatan 4 Detail
1-2350 Akum Penyust Peralatan 4 Detail
1-2400 Nilai Buku Kendaraan 3 H
1-2401 Kendaraan 4 Detail
1-2450 Akum Penyust Kendaraan 4 Detail

2-0000 Liabilities 1 H
2-1000 UTANG LANCAR 2 H
2-1100 Hutang Dagang 3 Detail
2-1200 Hutang PPN 3 H
2-1201 PPN Out Pajak Keluaran 4 Detail
2-1202 PPN In Pajak Masukan 4 Detail

43
 2-1300 Hutang Pajak Penghasilan 3 H
2-1301 Utang PPh 21 Karyawan 4 Detail
2-1302 Hutang PPh 29 Badan 4 Detail

2-1400 Hutang Biaya 3 H

2-1401 Gaji YMH Dibayar 4 Detail
2-1402 Bunga YMH Dibayar 4 Detail
2-1500 Uang Muka dari Customer 3 Detail
2-1600 Hutang Wesel 3 Detail
2-2000 Utang Jangka Panjang 2 H
2-2100 Utang Bank Mandiri 10 Th 3 Detail

3-0000 Equity 1 H
3-1000 Modal Saham 2 H
3-1100 Modal Saham Biasa 3 Detail
3-1200 Modal Saham Preferent 3 Detail
3-1300 Agio (Disagio) Saham 3 Detail
3-2000 Deviden 2 Detail
3-8000 Laba Ditahan 2 Detail
3-9000 Laba Periode Berjalan 2 Detail
3-9999 Historical Balancing Account 2 Detail

4-0000 Income 1 H
4-1000 Pendapatan Utama 2 H
4-1100 Jasa Rumah Sakit 3 H
4-1101 Jasa Perawatan R. S 4 Detail
4-1102 Jasa Sewa Kamar R. S 4 Detail
4-1103 Jasa Unit Gawat Darurat 4 Detail
4-1104 Jasa Operasi Rumah Sakit 4 Detail
4-1199 Jasa Rumah Sakit Lain-Lain 4 Detail
4-1200 Penjualan Obat-Obatan 3 H
4-1201 Penjualan Obat Komponen 4 Detail
4-1202 Penjualan Obat Paket 4 Detail
4-1300 Retur & Potongan Penjualan 3 H
4-1301 Retur Penjualan 4 Detail
4-1302 Potongan Penjualan 4 Detail
4-2000 Pendapatan usaha lain 2 H
4-2100 Pendapatan Angkut Penjualan 3 Detail
4-2200 Pendapatan Denda 3 Detail

5-0000 Cost of Sales 1 H

5-1000 HPP Jual Obat 2 Detail
5-2000 Biaya Angkut Pembelian 2 Detail
5-3000 Potongan Pembelian 2 Detail

6-0000 Expenses 1 H
6-1000 BIAYA PEMASARAN 2 H
6-1100 Gaji/Upah Pemasaran 3 H
6-1101 Gaji Pemasaran Tetap 4 Detail
6-1102 Upah Pemasaran 4 Detail
6-1103 Komisi/Bonus Pemasaran 4 Detail
6-1200 Asuransi Pemasaran 3 Detail
6-1300 Beban Perlengkapan Rumah Sakit 3 Detail
6-1400 Beban Penyusutan Kendaraan 3 Detail
6-1500 Beban Sewa Peralatan 3 Detail
6-1600 Beban Angkut Pemasaran 3 Detail
6-1700 Beban Iklan 3 Detail
6-1999 Beban Pemasaran Lain-Lain 3 Detail
6-2000 BIAYA ADMINISTRASI/UMUM 2 H
6-2100 GAJI/UPAH ADM-UMUM 3 H
6-2101 Gaji Karyawan Adm/Kantor 4 Detail
6-2102 Gaji Karyawan Umum 4 Detail
6-2103 Lembur Kary Adm/Umum 4 Detail
6-2104 Bonus/Komisi Adm-Umum 4 Detail
6-2200 Beban Asuransi kantor/Umum 3 Detail
6-2300 Beban Perlengkapan Kantor 3 Detail
6-2400 Beban Penyusutan Peralatan 3 Detail
6-2500 Beban Penyusutan Gedung 3 Detail
6-2600 Beban Utilities 3 H
6-2601 Beban Listrik 4 Detail
6-2602 Beban Telepon 4 Detail

44
 6-2603 Beban Air/PAM 4 Detail
6-2999 Biaya Adm/Umum Lain-Lain 3 Detail

8-0000 Other Income 1 H

8-1000 Pendapan Bunga Bank 2 H
8-1100 Jasa Giro BNI 46 3 Detail
8-1200 Jasa Giro BCA 3 Detail
8-2000 Laba Jual Aktiva 2 Detail
8-3000 Laba (Rugi) Selisih Kurs 2 Detail
8-9999 Pend. Diluar Usaha Lainnya 2 Detail

9-0000 Other Expenses 1 H

9-1000 BIAYA ADMINISTRASI BANK 2 H
9-1100 Biaya Adm BNI 46 3 Detail
9-1200 Biaya Adm Bank BCA 3 Detail
9-2000 Biaya Bunga 2 Detail
9-3000 Biaya Denda 2 Detail
9-4000 Pajak Bunga Bank 2 Detail
9-9999 Biaya Di Luar Usaha Lainnya 2 Detail

Catatan:
Jika rekening diatas masih kurang maka dapat ditambahkan lagi rekening tersebut sesuai
dengan kelompok dan tipe rekening tersebut.

JOB LIST :
1 Utama = Header
o 1A : Apotik (Untuk mencatat transaksi berhubungan dengan obat)
o 1R : Rumah Sakit (Untuk mencatat transaksi berhubungan dengan jasa)
2 Diluar Usaha = Header
o 2L : Lain-Lain (Untuk mencatat transaksi selain obat dan jasa)

Setiap pencatatan & pengeluaran beban Usaha dialokasikan ke Job List:

Rumah Sakit 40 % dan sisanya dialokasikan ke bagian Apotik = 60 %

TRANSAKSI YANG TERJADI SELAMA BULAN JANUARI 2001

PEMBELIAN

6 Jan 2001 Memesan Barang untuk di beli dari INDHO PHARMA sebagai berikut :
150 Bodrex @ Rp.52.000, 200 Mixadin @ Rp. 27.000 Disc. 10%, 1A
7 Jan 2001 Menerima barang yang dipesan tanggal 06 lalu dari INDO PHARMA
sebagai berikut : 100 Bodrex @ Rp. 52.000, 200 Mixadin @ Rp. 27.000
Disc. 10%, 1A, Freight In Rp. 100.000 N-T
8 Jan 2001 Membeli Obat dari BERNO PHARMA sebagai berikut : 200 Promag @
Rp. 75.000, 100 Panadol @ Rp. 60.000 1A, Freight In Rp. 500.000 N-T
18 Jan 2001 Memesan barang untuk dibeli dari INDHO PHARMA sebagai berikut:
100 Bodrex @ Rp. 50.000, 100 Mixadin @ Rp. 25.000 Disc. 10% 1A
20 Jan 2001 Menerima Obat INDHO dari pesanan tgl 18 Januari lalu (semua barang
diterima dengan baik), Freight In Rp. 75.000 N-T dan langsung dibayar tunai
22 Jan 2001 Membeli barang Obat SUKA PHARMA sebagai berikut : 200 Kalpanax
@ Rp. 60.000, 500 Panadol @ Rp. 50.000 Disc. 5%, 1A

RETURN PEMBELIAN (Exclude Tax)

9 Jan 2001 Retur barang pada INDHO PHARMA akan dipotong dengan faktur
pembelian yang dilakukan tanggal 7 Januari 2001 sebagai berikut: 50
Bodrex, 50 Mixadin

45
10 Jan 2001 Retur Obat dari BERNO PHARMA dari pembelian tanggal 8 Januari
2001 dengan mengeluarkan debit memo sebagai berikut : 20 Promag, 10
Panadol
24 Jan 2001 Retur Pembelian Obat Tunai dari INDHO PHARMA atas pembelian
tanggal 20 Januari 2001 lalu dengan mengeluarkan debit memo sebagai
berikut : 10 Bodrex, 10 Mixadin

PEMBAYARAN UTANG – VENDOR PAYMENT

3 Jan 2001 Bayar utang dengan kas ditangan (tunai) kepada SUKA PHARMA atas
sisa utang awal tahun 2001 (Rp.5.000.000) dengan mendapatkan potongan
tunai 5% dari saldo awal. Uang dikeluarkan Rp.4.750.000
10 Jan 2001 Bayar dengan cek BNI kepada INDHO PHARMA untuk angsuran utang
atas pembelian tanggal 07 januari 2001 yang lalu sebesar Rp.5.000.000
15 Jan 2001 Membayar utang pada BERNO PHARMA atas transaksi pembelian
tanggal 08 januari 2001 lalu dengan Bank BCA setelah dikurangi dengan
retur yang dilakukan tanggal 10 Januari 2001 sebesar Rp.21.290.000;
30 Jan 2001 Membayar utang atas pembelian yang dilakukan tanggal 22 Jan 2001
kepada SUKA PHARMA Rp. 38.665.000; dengan mendapatkan potongan
tunai 5% dari saldo utang faktur yang dibayar (Rp.1.933.250) jumlah cek
dikeluarkan = 36.731.750; dengan cek BCA

PENJUALAN

4 Jan 2001 Penjualan Obat kepada PASIEN UMUM sebagai berikut : 100 Bodrex @
Rp. 65.000, 200 Mixadin @ Rp. 30.000, 300 Promag @ Rp. 100.000
Disc. 10%, 1A, Freight Out Rp. 125.000. Diterima tunai Rp. 10.000.000
5 Jan 2001 Penjualan Jasa kepada PASIEN UMUM sebagai berikut : 5 unit Jasa-1 @
Rp. 100.000, 5 unit Jasa-2 @ Rp. 50.000, 1 unit Jasa-3 @ Rp. 2.000.000,
1R. Diterima tunai Rp. 2.750.000
15 Jan 2001 Mengirimkan tagihan atas jasa pelayanan pengobatan yang dilakukan
untuk karyawan SUCFINDO PT sebanyak 50 karyawan yang dilakukan
beberapa hari dalam dua minggu, 1R sebagai berikut:
- 5 Januari, perawatan 50 orang total Rp. 800.000
- 10 Januari, perawatan 50 orang total Rp. 900.000
- 12 Januari, Operasi 2 orang total Rp. 1.800.000
- 13 Januari, UGD 2 orang total Rp. 5.000.000
18 Jan 2001 Menerima pesanan Obat dari PASIEN UMUM sebagai berikut : 250
Kalpanax @ Rp. 70.000, 325 Panadol @ Rp. 80.000, 1A
20 Jan 2001 Mengirim obat kepada PASIEN UMUM (dari pesanan yang diterima
tanggal 18 januari lalu sebagai berikut: 200 Kalpanax @ Rp. 70.000, 300
Panadol @ Rp. 80.000, 1A
22 Jan 2001 Mengirimkan tagihan atas jasa pelayanan pengobatan yang dilakukan
untuk karyawan SINAR JAYA PT Sebanyak 100 Karyawan yang
dilakukan beberapa hari dalam tiga minggu, 1R sebagai berikut :
- 7 Januari, perawatan 80 orang total Rp. 3.200.000
- 12 Januari, perawatan 10 orang total Rp. 500.000

46
 - 15 Januari, operasi 2 orang total Rp. 1.800.000
- 20 Januari, UGD 8 orang total Rp. 9.000.000
25 Jan 2001 Menjual beberapa paket obat (yang telah digabung dari beberapa jenis
obat) kepada Pasien Umum sebagai berikut : 20 Paket Flue @ Rp.
1.500.000, 10 Paket Pusing @ Rp. 1.250.000 Disc. 10%, 1A
Barang yang di paket terdiri dari:
Paket Flue = 10 unit Bodrex, 10 unit mixadin, 10 unit panadol
Paket Pusing= 10 unit Bodrex, 10 unit panadol
29 Jan 2001 Jasa pelayanan perawatan yang dilakukan untuk Pasien Umum secara
tunai sebanyak 100 orang yang dilakukan beberapa hari dalam empat
minggu dengan harga per orang Rp.30.000, 1R

RETUR PENJUALAN

7 Jan 2001 Menerima retur dari Pasien Umum atas penjualan yang dilakukan tanggal
04 Januari 2001 yang lalu beberapa obat berikut ini :
- Bodrex -10 unit @ 65.000; =Rp. 650.000; 1A
- Mixadin -10 unit @ 30.000; =Rp 300.000; 1A
- Promag -20 unit @ 100.00; =Rp 2.000.000; 1A

27 Jan 2001 Menerima retur penjualan dari pasien umum atas pembelian obat paket
atas penjualan yang dilakukan tanggal 25 Januari lalu:
- Paket Flue -2 Paket @ 1.500.000 =Rp.3.000.000; 1A
- Paket Pusing -1 Paket @ 1.250.000 =Rp.1.250.000; 1A

PENERIMAAN /PELUNASAN PIUTANG

4 Jan 2001 Menerima kas tunai dari PT. ASKES Rp. 15.500.000; untuk pelunasan
piutang tahun lalu
8 Jan 2001 Menerima kas ditangan dari pasien umum atas penjualan yang dilakukan
pada tanggal 04 Januari 2001 dikurangi dengan retur yang telah dilakukan
tanggal 07 Januari 2001 sebesar Rp. 29.279.500
16 Jan 2001 Menerima pembayaran utang dari SUCOFINDO dengan melakukan
transfer langsung ke rekening BCA atas faktur sebagai berikut:
- Saldo awal faktur S-1 Rp. 5.000.000;
- 15 Jan 2001 faktur 1013 Rp. 8.500.000;
Jumlah Transfer BCA Rp. 13.500.000;
28 Jan 2001 Menerima angsuran piutang hasil penjualan dari pasien umum atas
penjualan obat tanggal 25 januari 2001 dengan transfer BNI 46 Rp.
19.000.000;
31 Jan 2001 Menerima angsuran piutang dari PT. SINAR JAYA atas transaksi tanggal
22 januari 2001 lalu dengan setoran ke Bank BCA Rp. 10.000.000;

SETORAN / AMBILAN BANK

5 Jan 2001 Setoran tunai dari kas ditangan ke BCA Rp. 5.000.000;

47
9 Jan 2001 Setoran tunai dari kas ditangan ke BCA Rp. 30.000.000;
14 Jan 2001 Ambilan tunai untuk kas ditangan dari BNI 46 Rp. 15.000.000;
15 Jan 2001 Ambilan tunai untuk kas ditangan dari BCA Rp. 10.000.000;
17 Jan 2001 Transfer dar BCA ke BNI 46 Rp. 7.500.000;
20 Jan 2001 Transfer dar BNI ke BCA Rp. 9.000.000;

PENGELUARAN BIAYA – KAS / BANK

09 Jan 2001 Membayar utang PPh 21 Karyawan (awal tahun) dengan tunai kas
ditangan sebesar Rp. 3.750.000;
14 Jan 2001 Membayar lemburan Karyawan (Gaji) dengan mengeluarkan cek BNI 46
sebesar Rp. 5.000.000;
15 Jan 2001 Melakukan pengeluaran kas tunai untuk membayar beberapa jenis biaya
sebagai berikut:
a. Beban listrik Rp. 200.000;
b. Beban Telepon Rp. 300.000;
c. Beban Air/PAM Rp. 250.000;
d. Beban asuransi pemasaran Rp. 150.000;
e. Beban Asuransi umum Rp. 100.000;
18 Jan 2001 Membyar langganan Koran (Masukkan ke biaya Adm/umum lain-lain).
Rutin setiap bulan setiap tanggal 18 Januari tunai dengan kas ditangan Rp.
50.000;
20 Jan 2001 Membayar beberapa jenis pengeluaran berikut ini:
a. Perlengkapan kantor Rp. 1.200.000;
b. Sewa dibayar dimuka (12 Bulan) Rp. 2.400.000;
21 Jan 2001 Membeli perlengkapan rumah sakit denga mengeluarkan cek BCA Rp.
3.000.000;
25 Jan 2001 Membayar gaji karyawan dengan mengeluarkan cek BCA untuk gaji:
a. Gaji bagian pemasaran ` Rp. 8.000.000;
b. Gajji bagian adm/kantor Rp.12.000.000;
28 Jan 2001 Ada karyawan yang melakukan kas bon yang akan dipotong gaji pada
bulan depan dengan ambilan kas ditangan Rp. 1.000.000;
(KK-1108)
29 Jan 2001 Membayar tagihan iklan bulan ini tunai kas sebesar Rp. 650.000; (KK-
1109)
31 Jan 2001 Membayar bunga wesel dengan cek BCA (No. 3565) sebesar Rp.
150.000;

ADJUSTMENT ENTRY (31 JANUARI 2001)

 Pemakaian perlengkapan bulan Januari 2001 sebagai berikut:

 Beban perlengkapan kantor Rp. 800.000;
 Beban perlengkapan rumah sakit Rp. 1.700.000;

 Penyusutan per bulan untuk aktiva tetap sebagai berikut (gunakan fungsi recurring)
 Penyusutan kendaraan Rp. 700.000;

48
  Penyusutan Gedung Rp. 500.000;
 Penyusutan Peralatan Rp. 1.500.000;

 Rekening Koran yang diterima dari Bank pada tanggal 03 Februari 2001 dan terdapat
perbedaan transaksi antara catatan perusahaan dengan catatan rekening Koran sebagai
berikut:
 BCA
 Jasa giro Rp. 86.750;
 Biaya Administrasi Bank Rp. 20.000;
 Pajak Bunga Jasa Giro (15%) Rp. 13.012;

 BNI 46
 Jasa giro Rp. 62.632;
 Biaya Administrasi Bank Rp. 15.000;
 Pajak Bunga Jasa Giro (15%) Rp. 9.394;
 Gaji dan upah yang masih harus dibayarkan pada awal bulan depan sbb:
 Gaji bagian pemasaran Rp. 10.000.000;
 Bonus/komisi Pemasaran Rp. 1.200.000;
 Gaji Adm/Umum Rp. 14.200.000;
Jumlah Gaji Rp. 25.400.000;
 Pajak penghasilan kary (Pph 21) Rp. 1.485.000;
Utang Gaji/Upah Rp. 23.915.000;
 Dilakukan pengecekan atas saldo uang kas ditangan dan ditemukan 3 lembar uang
palsu dengan pecahan @ Rp. 50.000; bebankan ke Biaya di Luar Usaha Lainnya.
 Dilakukan adjustment atas alokasi sewa di bayar dimuka bulan ini (gunakan fungsi
recurring)
 Terdapat tagihan iklan akhir bulan ini yang belum dibayar, dan akan dibayar pada
tanggal 05 februari 2001 yang akan datang Rp. 250.000; (buat rekening baru 2-1303 =
Beban YMH Dibayar)
 Terdapat transaksi pada tanggal 27 Januari 2001 yaitu pengeluaran biaya (Sumbangan
amal jariyah) sebesar Rp. 25.000; dengan mengeluarkan kas ditangan (KK-1109)
belum tercatat sampai akhir januari 2001. (Masukkan ke rekening Biaya Adm/Umum
Lain-Lain)
 Stock opname atas persediaan dilakukan tanggal 02 februari 2001 dengan hasil
perhitungan fisik sebagai berikut:

Code Nama Product Brg yg ada (fisik) Brg (dicatat) Hilang

Bod Bodrex 775 unit 785 unit 10 unit
Kal Kalpanax 500 unit 500 unit - unit
Mix Mixadin 870 unit 870 unit - unit
Pan Panadol 1.015 unit 1.020 unit 5 unit
Pro Promag 395 unit 400 unit 5 unit

NB : Barang yang hilang dialokasikan ke Harga Pokok Penjualan Obat

49
 KASUS - 3

UD MANDIRI adalah sebuah perusahaan dagang yang bergerak dalam bidang jual beli
alat-alat elektronika, seperti radio, televisi dan lain-lain. Perusahaan ini berlokasi di Jl.
Milenium No. 100 Medan, mmilik Tuan Bonar. Selain menjual barang dagangan, UD
MANDIRI juga menjual jasa reparasi barang-barang elektronika kepada langganannya.
Perusahaan memulai periode pembukuan tanggal 1 Desember 2002.

Adapun rekening yang digunakan dalam pembukuan UD MANDIRI adalah sebagai

berikut:

1-0000 HARTA 4-0000 PENDAPATAN

1-1000 HARTA LANCAR 4-1100 Penjualan Radio
1-1100 Kas 4-1110 Penjualan TV
1-1110 Piutang Dagang 4-1020 Penjualan Kipas Angin
1-1111 Cadangan kerugian piutang 4-1200 Potongan penjualan
1-1120 Persediaan barang dagangan 4-2000 Penjualan jasa
1-1130 Persediaan perlengkapan 4-3100 Denda keterlambatan bayar
1-1200 Uang muka pembelian 4-4200 Pengangkutan penjualan
1-2000 HARTA TETAP 5-0000 HARGA POKOK PENJUALAN
1-2100 Tanah 5-1000 PEMBELIAN
1-2110 Bangunan 5-1100 Pembelian Radio
1-2111 Akumulasi Penyusutan bangunan 5-1110 Pembelian TV
1-2120 Peralatan 5-1120 Pembelian Kipas Angin
1-2121 Akumulasi Penyusutan Peralatan 5-2000 Potongan pembelian
5-3000 Pengangkutan pembelian
6-0000 BEBAN
6-1100 Beban Gaji bagian penjualan
2-0000 KEWAJIBAN 6-1110 Beban gaji bag. Adm dan Umum
2-1000 KEWAJIBAN LANCAR 6-1120 Beban perlengkapan
2-1100 Utang Dagang 6-1130 Beban penyusutan peralatan
2-1110 Utang Gaji 6-1140 Beban penyusutan bangunan
2-2120 Pendapatan diterima dimuka 6-1150 Potongan tunai
6-1160 Beban kerugian piutang
6-2200 Denda keterlambatan bayar
3-0000 MODAL 8-0000 PENDAPATAN LAIN-LAIN
3-1000 Modal Tuan Bonar 8-1000 Pendapatan bunga
3-2000 Laba Tahun Berjalan 9-0000 BEBAN LAIN-LAIN
3-3000 Prive Tuan Bonar 9-1000 Beban bunga

50
 UD MANDIRI
NERACA SALDO
Per 1 Desember 2002
NO REK NAMA REKENING DEBET KREDIT
1-1100 Kas Rp. 5.000.000
1-1110 Piutang Dagang 10.000.000
1-1111 Cadangan kerugian piutang Rp. 1.000.000
1-1120 Persediaan barang dagangan 20.000.000
1-1130 Persediaan perlengkapan 1.000.000
1-2100 Tanah 40.000.000
1-2110 Bangunan 100.000.000
1-2111 Akumulasi Penyusutan bangunan 10.000.000
1-2120 Peralatan 10.000.000
1-2121 Akumulasi Penyusutan Peralatan 1.000.000
2-1100 Utang Dagang 6.000.000
3-1000 Modal Tuan Bonar 168.000.000
Jumlah Rp. 186.000.000 Rp.186.000.000

Daftar Saldo Piutang Dagang per 1 Desember 2002

No. Nama Pelanggan (Customer) Jumlah
1 UD RAJIN Rp. 3.000.000
2 UD GIAT 7.000.000
Jumlah Rp. 10.000.000

Daftar saldo Utang Dagang per 1 Desember 2002

No. Nama Pemasok (Supplier) Jumlah
1 UD TEKUN Rp. 2.000.000
2 UD SABAR 4.000.000
Jumlah Rp. 6.000.000

Daftar saldo Persediaan Barang Dagangan per 1 Desember 2002

No. Nama Barang Unit Harga/Unit Jumlah
1 Radio 6 Rp. 1.000.000 Rp. 6.000.000
2 TV 5 Rp. 2 .000.000 Rp. 10.000.000
3 Kipas Angin 8 Rp. 500.000 Rp. 4.000.000
Jumlah Rp. 20.000.000

Transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Desember 2002 adalah sebagai berikut:
2 Des. 2002 Dijual kepada UD RAJIN 2 unit radio @ Rp. 1.500.000 dengan syarat
2/10,n/30.
4 Des. 2002 Dikeluarkan cek sebesar Rp. 1.960.000 kepada UD TEKUN umtuk
pembayaran utang dagang dikurangi potongan.

51
6 Des. 2002 Dibeli dari UD TEKUN 4 unit Radio @ Rp. 1.000.000 dengan syarat
2/10,n/30
8 Des. 2002 Dikeluarkan cek kepada UD TOSERBA sebesar Rp. 500.000 untuk
pembayaran pembelian perlengkapan.
10 Des. 2002 Diterima cek sebesar Rp. 7.000.000 dari UD GIAT sebagai penerimaan
piutang dagang.
12 Des. 2002 Dikeluarkan cek sebesar Rp. 4.000.000 kepada UD SABAR untuk
pembayaran utang dagang.
14 Des. 2002 Dijual kepada UD RAJIN 4 unit Kipas Angin @ Rp. 750.000, 4 unit Radio
@ Rp. 1.500.000 dengan syarat 2/10,n/30.
16 Des. 2002 Dijual kepada UD GIAT 3 unit TV @ Rp. 2.500.000 dengan syarat
2/10,n/30
18 Des. 2002 Diselesaikan reparasi TV sebesar Rp. 5.000.000 dengan syarat 2/10,n/30
kepada UD BISNIS
20 Des. 2002 Dikeluarkan cek sebesar Rp. 4.000.000 untuk pembayaran utang dagang
kepada UD TEKUN
22 Des. 2002 Diterima cek sebesar Rp. 3.000.000 dari UD RAJIN sebagai penerimaan
piutang dagang
24 Des. 2002 Dibeli dari UD SABAR 4 unit TV @ Rp. 2.000.000 dengan syarat 2/10,n/30
28 Des. 2002 Dijual kepada UD ULET 4 unit Kipas Angin @ Rp. 750.000 dengan syarat
2/10,n/30
30 Des. 2002 Dikeluarkan cek sebesar Rp. 1.000.000 untuk kepentingan pribadi Bonar
30 Des. 2002 Dicatat utang Gaji bag. Penjualan Rp. 750.000 dan utang gaji bag. Adm dan
umum Rp. 500.000
30 Des. 2002 Dikeluarkan cek sebesar Rp. 1.250.000 untuk pembayaran utang gaji.

Data penyesuaian per 31 Desember 2002 adalah sebagai berikut:

31 Des. 2002 Taksiran kerugian piutang bulan Desember 2002 adalah 1% dari piutang
dagang
31 Des. 2002 Perlengkapan yang belum digunakan per 31 Des 2002 adalah Rp. 1.000.000
31 Des. 2002 Biaya penyusutan bangunan bulan Desember Rp. 100.000 dan biaya
penyusutan peralatan adalah Rp. 10.000.

52
 KASUS- 4

Berikut ini adalah informasi tentang pembukuan PT SEDAYU. Periode pembukuan

dimulai 1 Mei 2002.

DAFTAR REKENING YANG AKAN DIGUNAKAN:

1-0000 Harta 3-0000 Ekuitas
1-1000 Harta Lancar 3-1000 Modal Amir
1-1100 Kas dan Bank 3-2000 Modal Mira
1-1101 Kas di tangan 3-8000 Retained Earning
1-1102 Bank BCA 3-9000 Current Earning
1-1103 Bank BNI 3-9999 Historical Balancing Account
1-1200 Persediaan 4-0000 Pendapatan Operasional
1-1201 Persediaan Barang Dagangan 4-1000 Penjualan Barang-barang
elektronik
1-1202 Perlengkapan 4-1100 Penjualan TV
1-1300 Piutang Usaha 4-1200 Penjualan Kulkas
1-1301 Piutang Dagang 4-1300 Penjualan radio
1-1302 Cadangan Piutang tak 4-2000 Service elektronik
tertagih
1-1400 Biaya dibayar dimuka 4-3000 Potongan Penjualan
1-1401 Asuransi dibayar dimuka 4-4000 Pengangkutan penjualan
1-1402 Uang muka pembelian 5-0000 Harga Pokok Penjualan
1-2000 Harta tidak lancar 5-1000 Harga pokok penjualan elektronik
1-2100 Harta Jangka Panjang 5-2000 Pengangkutan Pembelian
1-2101 Tanah 5-3000 Potongan pembelian
1-2102 Bangunan 6-0000 Beban Operasional
1-2103 Peralatan 6-1000 Beban Penjualan
1-2200 Akumulasi Penyusutan 6-1100 Beban gaji bag. penjualan
1-2201 Akk Penyust bangunan 6-1200 Beban penyusutan peralatan
1-2202 Akk Penyust Perlatan 6-1300 Beban listrik
2-0000 Kewajiban 6-1400 Beban iklan
2-1000 Kewajiban Lancar 6-1-999 Beban lain-lain
2-1100 Hutang Dagnag 6-2000 Beban Umum dan administrasi
2-1200 Hutang Pajak 6-2100 Beban gaji bag umum dan adm
2-1201 Pajak Penjualan 6-2200 Beban penyusutan bangunan
2-1202 Pajak Pembelian 6-2300 Beban utilitas
2-1300 Hutang Gaji 6-2400 Beban asuransi
2-1400 Uang muka penjualan 6-2999 Beban lain-lain
2-2000 Kewajiban tidak lancar 8-0000 Pendapatan Lain-lain
2-2100 Pinjaman ke BCA 9-0000 Beban Lain-lain

Setup Linked Account

Receivable Linked Account Payable Linked Account
Tracking Receivable 1-1301 Tracking Payable 2-1100
Customer Receipts 1-1101 Paying Bills 1-1101
 Invoice Freight 4-4000  Freight Invoice 5-2000
 Customer Deposit 2-1400  Deposit to Vendor 1-1402
 Sales for Discount 4-3000  Discount for Early Payment 5-3000
Late Charge Income - Late Charge Payment -

NERACA PER 01 MEI 2002

53
 Harta Lancar Kewajiban Lancar
Kas Ditangan 15.250 Hutang Dagang 26.000
Bank BCA 87.300 Hutang Gaji 5.000
Bank BNI 30.250 Total Kewajiban 31.000
Lancar
Piutang Dagang 25.300
Cad. Piutang Tak (300) Kewajiban Tidak
Tertagih Lancar
Persd. Barang 200.500 Pinjaman ke BCA 15.000
Dagangan
Perlengkapan 750 Total Kewajiban 46.000
Total Harta Lancar 359.050
Tanah 50.000 Modal
Bangunan 30.000 Modal Amir 200.000
Peralatan 10.000 Modal Mira 150.000
Akk. Penyust (250) Retained Earning 52.300
Bangunan
Akk. Penyust Peralatan (500) Total Modal 402.300
Total Harta Tidak 89.250
Lancar
Total Harta 448.300 Total Kewajiban + 448.300
Modal

Card File - Customer Card File – Supplier

Name Invoice # Total Tax Name Purchase# Total Tax
EDI ASOKA 10001 5.300 N-T VICTOR 2001 6.000 N-T
MEGAH 10002 6.000 N-T KEMAS 2002 8.000 N-T
IMAN 10003 8.000 N-T SONY 2013 5.000 N-T
KAWI 10004 6.000 N-T MAWAR 2004 7.000 N-T
SWAN 0 SEKAR 0

DATA ITEM

Semua barang yang diperjualbelikan dikenakan pajak PPN, dijual dalam satuan unit, harga
jual yang dipakai Exclusive Tax berdasar Base Selling Price.

Tracking Tax Selling Saldo Awal – Inventory Adjustment

Number Name
Sales Code Price Qty Cost Amount Account
TV Televisi 4-1100 PPN 1.000 100 750 75.000 1-1201
KL Kulkas 4-1200 PPN 1.500 75 1.250 93.750 1-1201
RT Radio 4-1300 PPN 400 127 250 31.750 1-1201

TRANSAKSI BULAN MEI 2002

03 Mei Membeli perlengkapan dari SEKAR sebesar 50; ditambah dengan PPN 10%
08 Mei Membayar Asuransi Gedung Untuk 2 tahun kemuka 240; dengan cek BCA (N-
T)
10 Mei Membeli barang dari SONY secara kredit Televisi 20 unit @ 800; dan Radio 15
unit @ 400; ditambah dengan PPN, dan dikenakan biaya angkut tanpa pajak
200;
11 Mei Memesan barang kepada KEMAS : Kulkas 16 unit @ 1.200 ,PPN
12 Mei Menjual barang pada EDI ASOKA, Televisi 25 unit, Kulkas 20 unit, Radio 30
unit

54
13 Mei Menerima semua barang yang dipesan dari KEMAS tanggal 11 Mei yang lalu,
Disc 10%
14 Mei Membayar semua hutang lunas pada VICTOR dengan Cek BNI, memperoleh
discount 5%
15 Mei Return pembelian pada SONY, 5 unit Televisi dan 2 unit Radio, dikurangkan
dengan faktur tanggal 10 Mei yang lalu.
16 Mei Mengerjakan Service Elektronic kepada SWAN, terima tunai kas ditangan 2.750,
PPN
20 Mei Bayar Listrik 100 dan utility Exp. 50; dengan tunai kas ditangan (N-T)
25 Mei Perusahaan mengambil uang BNI untuk kas ditangan 500
30 Mei Membayar gaji karyawan penjualan 1.500 dan gaji umum/adm 5.000 (tunai/kas)
31 Mei Penyusutan semua aktiva tetap dihitung 10% setahun, dan dialokasikan bulan ini
31 Mei Iklan belum di bayar sampai akhir bulan 250; buat rekening baru 2-1500 (Hutang
Iklan)
31 Mei Alokasi Asuransi Bulan ini 20

55
 KASUS- 5

PT PENJARINGAN bergerak dalam bidang jual beli Elektronik, beralamat di Mangga Dua
Plaza Lantai 3 No. 44B. Berikut Neraca Saldo yang dimiliki oleh perusahaan pada tanggal
31 Maret 2013. Periode Pembukuan dimulai tanggal 1 April 2013.

Account Nama Debet Kredit

1-1101 Kas di tangan 2.400.000
1-1102 BCA 4.800.000
1-1201 Piutang Dagang 960.000
1-1300 Persediaan barang dagangan 6.600.000
1-1401 Persediaan perlengkapan 900.000
1-1201 Peralatan toko 3.000.000
1-1202 Akk penyust peralatan toko 300.000
2-1100 Hutang dagang 5.100.000
2-2100 Pinjaman ke Bank Mandiri 4.500.000
3-1000 Modal awal 6.000.000
3-2000 Tambahan modal 1.000.000
3-8000 Retained Earning 1.760.000
TOTAL 18.660.000 18.660.000

Daftar rekening yang telah dibuat sebagai berikut:

1-0000 Harta 3-0000 Modal
1-1000 Harta Lancar 3-1000 Modal awal
1-1100 Kas dan Bank 3-2000 Tambahan modal awal
1-1101 Kas di tangan 3-8000 Retained Earning
1-1102 BCA 3-9000 Current Earning
1-1200 Piutang Usaha 3-9999 Historical Balancing Account
1-1201 Piutang Dagang 4-0000 Pendapatan Operasional
1-1202 Cad Piutang tak tertagih 4-1100 Penjualan
1-1300 Persed barang dagangan 4-1200 Pendapatan Service
1-1400 Harta Lancar Lain 4-1300 Retur penjualan
1-1401 Perlengkapan 4-1400 Potongan penjualan
1-1402 Asuransi dibayar dimuka 5-0000 Harga Pokok Penjualan
1-1403 Piutang karyawan 5-1000 Pembelian
1-1404 Uang muka pembelian 5-2000 Biaya angkut pembelian
1-2000 Harta Jangka Panjang 5-3000 Retur pembelian
1-2100 Peralatan Toko 5-4000 Potongan pembelian
1-2101 Peralatan toko 6-0000 Beban Operasional
1-2102 Akk penyust peralatan toko 6-1000 Beban Langsung
2-0000 Kewajiban 6-1100 Beban gaji
2-1000 Kewajiban Lancar 6-1200 Beban iklan
2-1100 Hutang Dagang 6-1300 Beban piutang tak tertagih
2-1200 Hutang Pajak 6-1400 Beban entertaint
2-1201 Pajak Penjualan 6-1500 Beban penyusutan
2-1202 Pajak Pembelian 6-1600 Beban perlengkapan
2-1300 Hutang Pajak Penghasilan 6-1999 Beban lain-lain
2-1301 PPh-21 8-0000 Pendapatan Non Operasional
2-1302 PPh-25 8-1000 Pendapatan angkut penjualan
2-1400 Pendapatan diterima dimuka 8-2000 Pendapatan denda
2-1500 Uang muka Penjualan 8-9999 Pendapatan lain-lain
2-1999 Kewajiban lancar lainnya 9-0000 Beban Non Operasional
2-2000 Kewajiban Jangka Panjang 9-1000 Beban administrasi Bank
2-2100 Pinjaman ke Bank Mandiri 9-2000 Beban denda

56
 9-9000 Beban lain-lain

Receivable Link Account:

 Assets Account for tracking Receivable : 1-1201
 Cheque Account for customer receipts : 1-1102
 Income Account for freight : 8-1000
 Liability Account for customer deposits : 2-1500
 Expense or Cost of sales account for disc : 4-1400
 Income account for late charges : 8-2000

Payable Link Account:

 Liability account for tracking payable : 2-1100
 Cheque account for paying bills : 1-1102
 I Pay freight on purchase : 5-2000
 I track deposits paid to vendors : 1-1404
 I take discount for early payments : 5-4000
 I pay charges for late payment : 9-2000

TAX CODE:
Tax Code PPN (edit dari GST) N-T
Description Pajak Pertambahan Nilai No Tax
Tax Type Pajak barang dan jasa Pajak barang dan jasa
Rate 10% 0%
Linked Acc. Tax Collected 2-1201
Linked Acc. For Tax Paid 2-1202

CARD FILE

Name Type Card Type Total Balance Invoice

PT MATAHARI Company Customer 600.000 N-T M-101
PT KENANGA Company Customer 0
TOKO ABADI Company Customer 360.000 N-T A-102
SEGAR SARI CV Company Customer 0
PT CEMPAKA Company Customer 0
RUDI Individual Customer 0
PT SONY Company Supplier 3.000.000 N-T S-201
PT PHILIPS Company Supplier 0
PT SANEX Company Supplier 2.100.000 N-T S-202
SUSI Individual Supplier 0

INVENTORY, ITEM, LIST

 I Buy Cost of sales item : 5-1000
 I Sell Income Account for Tracking Sales : 4-1100
 I Inventory This Item Assets Account for Item Inventory : 1-1300

Semua barang yang dibeli/dijual dalam satuan unit, kena pajak PPN, exclude tax

Item No. Name Satuan Harga Jual Kuantitas Harga/Unit Total

TV-S1 Televisi Sony Unit 750.000 10 300.000 3.000.000
TV-P1 Televisi Unit 850.000 10 360.000 3.600.000
Philips
VS-S2 Video Sanex Unit 350.000 0 0 0
HT-S1 Home Theatre Unit 1.500.000 0 0 0

57
Transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan April 2013 sebagai berikut:
02 April Membeli alat angkut dari Susi secara kredit seharga Rp.540.000 ditambah
dengan PPN 10% = Rp.54.000
05 April Membeli perlengkapan service secara tunai Rp 250.000 (Cek BCA) tanpa pajak
06 April Memesan barang dagang dari PT Sony berupa TV Sony sebanyak 6 unit
dengan harga pesanan per unit Rp. 320.500 kena pajak
07 April Membayar biaya iklan tunai BCA sebesar Rp. 300.000
08 April Menerima barang yang telah dipesan dari PT Sony pada tanggal 06 April lalu.
Barang yang dipesan 6, yang diterima 5, jadi masih dipesan kembali (Back
order = 1). Harga pesanan telah disetujui tetapi masih ditambah dengan biaya
angkutan (tanpa PPN) sebesar Rp. 50.000
10 April Membayar biaya entertaint tunai kas di tangan RP. 150.000
12 April Menjual barang kredit kepada PT KENANGA berupa TV Sony sebanyak 8 unit
dengan harga jual masing-masing sebesar Rp. 700.000 ditambah dengan PPN
10% tanpa biaya angkut
13 April Diterima uang muka penjualan atas penjualan 12 April tunai kas di tangan
Rp. 1.200.000
13 April Menerima pembayaran lunas dari Toko Abadi atas saldo hutang awal lunas
dengan memberikan potongan Rp. 10.000 (diterima langsung setor ke BCA
sebesar Rp. 350.000)
15 April Membeli Video Sanex sebanyak 15 unit dengan harga beli Rp. 300.000 dari PT
Sanex ditambah dengan PPN 10% dan ada biaya angkutan sebesar RP. 25.000
(tanpa PPN) secara kredit
20 April Melakukan service pada PT Cempaka (TV Sony) 5 unit dengan harga service
per TV RP. 200.000 ditambah PPN 10%
21 April Bayar hutang dagang kepada PT Sony sebesar RP. 1.500.000 dengan cek BCA
25 April Setor uang tunai ke BCA sebesar Rp. 500.000
27 April Ambil uang dari BCA tunai Rp. 750.000
28 April Bayar gaji karyawan bulan ini tunai Rp. 800.000
30 April Perlengkapan telah dipakai sebesar 80%
30 April Peralatan toko disusutkan sebesar 10% setahun dan dialokasikan setiap bulan

58