BAB 10 Anggaran Kas

Anggaran Kas
Adalah anggaran yang merencanakan secara lebih terperinci tentang jumlah kas
serta perubahan-perubahan dari waktu ke waktu selama periode yang akan
datang, baik berupa penerimaan kas maupun pengeluaran kas

Tujuan Penyusunan Anggaran Kas

a. Memberikan taksiran posisi kas pada akhir setiap periode sebagai hasil dan
operasi yang dijalankan
b. Mengetahui kelebihan atau kekurangan kas pada waktunya
c. Menentukan kebutuhan pembiayaan dan atau kelebihan kas menganggur
untuk investasi
d. Menyelenggarakan kas dengan modal kerja, pendapatan, penjualan, biaya,
investasi dan utang.
e. Menerapkan dasar yang sehat untuk memantau posisi kas secara terus
menerus.

Prosedur yang harus dilakukan dalam penyusunan anggaran kas

a. Menyusun estimasi penerimaan dan pengeluaran menurut rencana operasional
perusahaan. Pada tahap ini dapat diketahui adanya defisit atau surflus.
b. Menyusun perkiraan atau estimasi kebutuhan dana kredit dari bank atau
sumber-sumber lain yang diperlukan untuk menutupi defisit kas dan juga
estimasi pembayaran bunga kredit beserta waktu pembayarannya.
c. Menyusun kembali estimasi keseluruhan penerimaan dan pengeluaran setelah
adanya transaksi

keuangan dan anggaran kas yang financial ini merupakan gabungan dari transaksi
operasional dan transaksi keuangan yang menggambarkan estimasi penerimaan
kas dan pengeluaran kas secara keseluruhan

Manfaat dari Anggaran kas

- Anggaran kas berperan sebagai alat bantu manajemen dalam melakukan
perencanaan sumber daya yang akan diperoleh dan digunakan, serta
mengendalikan bagaimana sumber tersebut digunakan sesuai dengan rencana
yang telah ditetapkan dalam jangka waktu tertentu.
- Anggaran dapat membantu manajemen dalam pengendalian kas, karena
anggaran kas memberikan informasi yang berguna tentang pola penerimaan dan
pengeluaran kas setiap periode operasi perusahaan,

Sumber dan penggunaasn kas

a. Sumber kas masuk yang utama adalah:
- Hasil penjualan produk secara tunai.
- Hasil menagih piutang dagang.
- Pendapatan lain seperti bunga dari Bank, jasa giro, dividen.
- Adanya pengurangan pada aktiva tetap, seperti menjual aktiva yang tidak
terpakai.
- Adanya penerimaan yang bukan penghasilan, seperti kredit dari Bank,
penjualan obligasi dan lain-lain hutang jangka pendek
- Penambahan modal sendiri oleh pemilik.

b. Penggunaan kas keluar yang utama adalah:

- Berbagai pembayaran untuk keperluan operasional perusahaan sehari-hari
seperti membeli material/bahan baku, membayar gaji, dan upah tenaga kerja,
berbagai biaya yang termasuk sebagai biaya overhead pabrik (kecuali
depresiasi/amortisasi yang tidak membutuhkan kas) biaya-biaya penjualan dan
biaya administratif.
- Pembayaran pada para kreditur, baik berupa bunga maupun angsurannya.
- Penambahan berbagai aktiva tetap seperti pembelian aktiva tetap.
- Pembayaran pada pemilik modal, seperti pembayaran dividen atau
pengembalian modal.
- Pembayaran pada pemerintah seperti membayar pajak, cukai, meterai,
restitusi, dan lain-lain

Latihan Soal

1. Saldo piutang tanggal 1 juli 2008 = 0

Saldo kas tanggal 1 Juli 2008 Rp. 200.000
Saldo Kas minimun di tetapkan Rp. 180.000

Bulan Penjualan
Juli Rp. 1.000.000
Agustus Rp. 1.200.000
September Rp. 1.400.000
Oktober Rp. 1.200.000
November Rp. 1.400.000
Desember Rp. 1.000.000

Dengan pola sebagai berikut :

60 % dari padanya adalah penjualan tunai, sedangkan sisanya penjualan kredit dengan cara
40 % diterima pada bulan terjadinya penjualan
40 % diterima satu bulan sesuadahnya
20 % diterima dua bulan sesuadhnya
10 % dari penjualan kredit di cadangkan untuk piutang yang diduga tidak dapat di tagih

Bulan Penerimaan yang lainnya Pengeluaran kas

Juli Rp. 56.000 Rp. 350.000
Agustus Rp. 202.000 Rp. 400.000
 September Rp. 192.000 Rp. 500.000
Oktober Rp. 58.000 Rp. 800.000
November Rp. 164.400 Rp. 950.000
Desember Rp. 168.000 Rp. 1.900.000

Susunlah anggaran pengumpulan piutang dan anggaran kas periode juli sampai dengan
Desember 2008!

Anggaran pengumpulan piutang periode juli sampai dengan Desember 2008 adalah
Perhitungan
Juli Agustus September Oktober November Desember
Penjualan 1000000 1200000 1400000 1200000 1400000 1000000
Penj. Tunai 60 % 600000 720000 840000 720000 840000 600000
Penjualan Kredit 400000 480000 560000 480000 560000 400000
Penyusutan Piutang 10 % 40000 48000 56000 48000 56000 40000
Piutang Netto 360000 432000 504000 432000 504000 360000

Pola Pelunasan
Juli 40 % x 360.000 = 144.000 Oktober 40 % x 432.000 = 172.800
Agustus 40 % x 360.000 = 144.000 November 40 % x 432.000 = 172.800
September 20 % x 360.000 = 72.000 Desember 20 % x 432.000 = 86.400
Agustus 40 % x 432.000 = 172.800 November 40 % x 504.000 = 201.600
September 40 % x 432.000 = 172.800 Desember 40 % x 504.000 = 201.600
Oktober 20 % x 432.000 = 86.400 Januari 20 % x 432.000 = 100.800

September 40 % x 504.000 = 201.600 Desember 40 % x 360.000 = 144.000

Oktober 40 % x 504.000 = 201.600 Januari 40 % x 360.000 = 144.000
November 20 % x 504.000 = 100.800 Pebruari 20 % x 360.000 = 72.000

Daftar Penerimaan Dari Piutang

Bulan Piutang Juli Agustus Sept Okt Nov Des Thn

Penjualan Netto Yad
Juli 360000 144000 144000 72000
Agustus 432000 172800 172800 86400
September 504000 201600 201600 100800
Oktober 432000 172800 172800 86400
November 504000 201600 201600 100800
Desember 360000 144000 216000
Jumlah 2592000 144000 316800 446400 460800 475200 432000 316800

Anggaran Kas periode Juli sampai Dengan Desember 2008

Juli Agust Sept Okt Nov Des
Saldo Awal 200.000 650.000 1.488.800 2.467.200 2.906.000 3.435.600
Penjualan Tunai 600.000 720.000 840.000 720.000 840.000 600.000
Piutang 144.000 316.800 446.400 460.800 475.200 432.000
Penerimaan Lain 56.000 202.000 192.000 58.000 164.400 168.000
 Tersedia 1000.000 1.888.800 2.967.200 3.706.000 4.385.600 4.635.600
Pengeluaran Lain 350.000 400.000 500.000 800.000 950.000 1.900.000
Saldo Akhir 650.000 1.488.800 2.467.200 2.906.000 3.435.600 2.735.600

2. Pada bulan Oktober 2008, manajemen PT.Nusa Indah menyusun anggaran kas perusahaan untuk
tahun 2009. Sedangkan data yang dimiliki manajemen perusahaan berkaitan dengan penyusunan
anggaran kas tersebut adalah sebagai berikut :
 Penjualan tunai tahun 2009 diperkirakan sebesar Rp 400.000.000. per bulan.
 Sedangkan penjualan kredit diperkirakan sebesar Rp 250.000.000. per bulan. Biasanya pelanggan
akan membayar pada bulan berikutnya.
 Diperkirakan, saldo piutang usaha pada akhir tahun 2008 sebesar Rp 200.000.000. Dari jumlah
piutang tersebut, diperkirakan akan dapat ditagih pada bulan Februari 2009 sebanyak 60% dan
sisanya akan dapat ditagih pada bulan Maret 2009
 Saldo kas pada akhir bulan Desember 2008, diperkirakan sebesar Rp 840.000.000.
 Pembelian bahan baku langsung dianggarkan sebesar Rp 400.000.000. per bulan. Dimana
sebesar 60% akan dibayar pada saat terjadinya transaksi dan sisanya akan dibayar pada bulan
berikutnya.
 Pada akhir tahun 2008, diperkirakan perusahaan masih memiliki hutang usaha sebesar Rp
400.000.000. dimana sebesar Rp 225.000.000.direncanakan akan dibayar pada bulan Januari 2009
dan sebesar Rp 175.000.000. direncakan akan dibayar pada bulan Februari 2009.
 Biaya tenaga kerja langsung dianggarkan sebesar Rp 45.000.000. per bulan.
 Biaya overhead pabrik dianggarkan sebesar Rp 50.000.000. per bulan, termasuk di dalamnya biaya
depresiasi aktiva tetap sebesar Rp 15.000.000. per bulan.
 Biaya pemasaran dianggarkan sebesar Rp 25.000.000. per bulan
 Biaya administrasi dan umum dianggarkan sebesar Rp 30.000.000. per bulan, termasuk di
dalamnya biaya depresiasi aktiva tetap sebesar Rp 8.000.000. per bulan.
 Perusahaan merencanakan akan membeli mesin pada bulan April 2009 sebesar Rp
280.000.000. dan pada bulan September 2007 sebesar Rp 400.000.000.
 Pada awal tahun 2009 diperkirakan perusahaan masih akan memiliki hutang bank yang akan jatuh
tempo pada tahun 2009 sebesar Rp 520.000.000. (termasuk bunga). Dimana sebesar Rp 260.000.000.
akan dibayar pada bulan April 2009 dan sebesar sisanya akan dibayar pada bulan Mei 2009.
 Perusahaan merencanakan akan membayar pajak pada bulan Maret 2009 sebesar Rp 62.000.000.
 Diharapkan, Bank Danamon akan memberikan kredit modal kerja sebesar Rp 700.000.000. pada
akhir bulan Maret 2009, dengan tingkat bunga pinjaman sebesar 24% per tahun dan bunga akan
dibayarkan setiap bulan mulai bulan Mei 2009.

Perusahaan merencanakan menjual 4 unit kendaraan pick-up yang dimilikinya, dengan taksiran harga
jual sebesar Rp 35.000.000. per unit. Diperkirakan seluruh mobil tersebut akan dapat terjual pada
bulan Februari 2009.
Dan untuk mengganti kendaraan yang telah dijual tersebut, perusahaan merencanakan akan membeli
secara tunai sebanyak 5 unit kendaraan baru, seharga Rp 80.000.000. per unit pada bulan Februari
2009.

Berdasarkan data diatas, buatlah anggaran kas PT.Nusa Indah untuk 6 bulan pertama tahun 2009!
B u l a n
Keterangan
Januari Februari Maret April Mei Juni

# Saldo awal 840.000 648.000 336.000 977.000 360.000 211.000

# Aktivitas Operasional
 - Penjualan tunai 400.000 400.000 400.000 400.000 400.000 400.000

- Penerimaan piutang 0 370.000 330.000 250.000 250.000 250.000

- Pembelian tunai (240.000) (240.000) (240.000) (240.000) (240.000) (240.000)

- Pembayaran hutang
(225.000) (335.000) (160.000) (160.000) (160.000) (160.000)
usaha

- Biaya tenaga kerja (45.000) (45.000) (45.000) (45.000) (45.000) (45.000)

- Biaya overhead (35.000) (35.000) (35.000) (35.000) (35.000) (35.000)

- Biaya pemasaran (25.000) (25.000) (25.000) (25.000) (25.000) (25.000)

- Biaya Admin & (22.000)

(22.000) (22.000) (22.000) (22.000) (22.000)
umum

- Biaya bunga (12.000) (12.000)

-Pajak Penghasilan (62.000)

# Aktivitas Investasi :

- Pembelian mesin (280.000)

- Penjualan kendaraan 140.000

-Pembelian kendaraan (320.000)

#Aktivitas Operasional
- Pembayaran hutang
(260.000) (260.000)
bank
- Kredit bank 700.000

Saldo akhir 648.000 336.000 977.000 360.000 211.000 322.000