Nama : Yolanda Sri Rahayu

NIM : 044372354
Fakultas : Hukum Ilmu Sosial dan Ilmu Politik
Program Studi : D-III Perpajakan
Kode/Nama MK : PAJA3351/Lab Pajak Penghasilan I
Tugas : 8

Soal :
Tuan ucup NPWP 89.071.254.5-431.000 merupakan seorang pengusaha barang elektronik.
Saat ini ucup telah menikah dan memiliki 1 orang anak. Adapun omzet penjualan ucup pada
tahun 2022 adalah Rp6.000.000.000 dan menggunakan metode pembukuan. Berikut ini
adalah informasi mengenai laporan keuangan tahun 2022 ucup:

Peredaran Usaha 6.000.000.000

Harga Pokok Penjualan 5.000.000.000 +
Laba Kotor 1.000.000.000

Biaya Usaha :
Biaya Gaji 125.000.000
Biaya Listrik 12.000.000
Biaya sewa Bangunan 36.000.000
Biaya Sumbangan Jalan 2.500.000
Biaya Pulsa 1.000.000
Biaya Adm Bank Deposito 1.500.000
Pajak Penghasilan 6.000.000
Biaya Lainnya 5.000.000 -

Laba Usaha 811.000.000

Pendapatan Lainnya
Pendapatan Bunga Deposito 7.500.000 +

Laba (rugi)sebelum Pajak 818.500.000

Komponen Biaya Lain telah dibebankan sesuai ketentuan fiskal. Pada tahun 2022 Tn ucup
Membayar angsuran PPh 25 sebesar 10.000.000/ bulan. Setiap pihak yang terkait dengan
penghasilan Tn ucup sekeluarga telah melaksanakan kewajiban pemotongan PPh.

Ny Rahma, istrinya, bekerja sebagai pegawai tetap perusahaan swasta memperoleh

penghasilan sebesar Rp 7.000.000,00 dan atas penghasilan tersebut telah dipotong PPh 21
sebesar Rp 1.200.000
Adapun data tambahan yang diperoleh dari Tn ucup adalah sebagai berikut:
 Rumah di Jl Dasadarma yang diperoleh pada tahun 2003 sebesar Rp 1.000.000.000
 Motor yang diperoleh pada tahun 2022 Sebesar Rp 45.000.000
 Mobil yang dibeli Tahun 2020 sebesar Rp 350.000.000

Hitunglah PPh Kurang (Lebih) Bayar Tn ucup di tahun 2022 dan angsuran PPh Pasal
25 bagi tahun 2023 dan Buatlah SPT Tahunannya!
Jawaban :

Penghitungan Laba Usaha

Deskripsi Komersial Koreksi Koreksi Fiskal
Positif Negatif
Peredaran Usaha 6.000.000.00 6.000.000.000
0
Harga Pokok Penjualan 5.000.000.00 5.000.000.000
0
Laba Kotor 1.000.000.00 1.000.000.000
0
Biaya Usaha
Biaya Gaji 125.000.000 125.000.000
Biaya Listrik 12.000.000 12.000.000
Biaya sewa Bangunan 36.000.000 36.000.000
Biaya Sumbangan Jalan 2.500.000 2.500.000 -
Biaya Pulsa 1.000.000 500.000 500.000
Biaya Adm Bank 1.500.000 1.500.000 -
Deposito
Pajak Penghasilan 6.000.000 6.000.000 -
Biaya Lainnya 5.000.000 5.000.000
Total Biaya Usaha 189.000.000 178.500.000
Laba Usaha 811.000.000 821.500.000
Pendapatan Lain
Pendapatan Bunga 7.500.000 7.500.000 -
Deposito
Laba (Rugi) Sebelum 821.500.000
Pajak

Penghitungan Penghasilan Kena Pajak

Laba Usaha 821.500.000
Penghasilan Netto 821.500.000
PTKP K/1 63.000.000
Penghasilan Kena Pajak 758.500.000
PPh Terutang
5% x 60.000.000 3.000.000
15% x 190.000.000 28.500.000
25% x 250.000.000 62.500.000
30% x 258.500.000 77.550.000
Total Pajak Terutang 171.550.000
Kredit Pajak
PPh Pasal 21 1.200.000
PPh Pasal 25 120.000.000
PPh kurang bayar 50.350.000

Penghitungan Angsuran PPh 25 Tahun 2023

Angsuran PPh 25 Tahun 2023
Pajak terutang tahun 2022 171.550.000
PPh Pasal 21 1.200.000
Dasar Perhitungan PPh 25 170.350.000
Angsuran PPh 25 tahun 2023 14.195.833
Jadi PPh Kurang (Lebih) Bayar Tn ucup di tahun 2022 adalah Rp50.350.000 dan angsuran
PPh Pasal 25 bagi tahun 2023 adalah Rp14.195.833.

Referensi :
 Materi Inisiasi 8
 Undang-Undang Nomor 36 tahun 2008 tentang Perubahan Keempat Atas Undang-
Undang Nomor 7 Tahun 1983 Tentang Pajak Penghasilan
 Rasmini, Mas. 2020. Pajak Pengasilan I. Tangerang Selatan: Universitas Terbuka
 Hermanto, Bambang. Rasmini, Mas. 2022. Pajak Penghasilan II Tangerang Selatan:
Universitas Terbuka