1

05/29/2021
Akuntansi
Dana dalam Valuta
Asing
 2
Jenis dana dalam Valuta Asing

05/29/2021
 Simpanan Giro dalam valas
 Simpanan Berjangka dalam valas
 Pinjaman jangka panjang dalam valas
 Sumber-sumber dana lainnya
Giro Valas 3

05/29/2021
Transaksi Giro Valas meliputi;
 Setor tunai

 Tarik tunai
 Pemberian jasa giro.
 Catatan untuk setoran dan penarikan tunai tidak
mutlak bank melayani dengan valas, bila bank tidak
memiliki valas yang dimaksud karena valas bukan
merupakan legal tender di Indonesia.
 4
Akuntansi Valas

05/29/2021
 Diterima setoran tunai valas dari Tn Ahmad sebesar Rp.
100.000.000,00 dan pada waktu yang sama Tn Akhmad
menarik cek sebesar USD 5.000. Kurs yang berlaku untuk
USD 1 adalah Rp. 13.250/13.350.
 Bunga sesuai dengan saldo dan tarif yang berlaku
diberikan sebesar USD 7,50
Akuntansi Valas 5

05/29/2021
 Konversi setoran valas ; Rp.100.000.000/13.350=
$7.490,64
 Konversi penarikan valas; $5.000x13.250=
Rp.66.250.000
Jurnal Transaksi….. 6

05/29/2021
Db/ Keterangan Debit Credit
Cr
Setoran Valas
Db Kas Rp. 100.000.000
Cr RPV-Rupiah Rp. 100.000.000
Db RPV Valas USD USD 7.490,64
Cr Giro Nasabah Valas USD 7.490,64
Jurnal Transaksi….. 7

05/29/2021
Db/ Keterangan Debit Credit
Cr
Penarikan Valas
Db Giro Nasabah Valas USD 5.000
Cr RPV Valas USD USD 5.000
Db RPV-Rupiah Rp. 66.250.000
Cr Kas Rp. 66.250.000
Db Beban Jasa Giro valas USD 7,50
Cr. Pajak Jasa Giro USD 0.75
Cr. Giro Nasabah Valas USD 6.75
Simpanan Deposito Valas 8

05/29/2021
Akuntansi simpanan berjangka/deposito valas
meliputi ;
 Pembukaan dan penyetoran deposito
 Pembayaran bunga,
 Penarikan pada saat jatuh tempo
 Penarikan sebelum jatuh tempo
 9
Akuntansi Pembukaan/penyetoran
Deposto

05/29/2021
 Pada tanggal 15 Januari 2016 Tn Ahmad membuka deposito
berjangka sebesar USD 100.000, dengan menyetor alternatif 1
berupa valuta DM, dan alternatif 2 dengan Rupiah dengan
kurs masing-masing USD 13.200/13.350 dan DM 7.350/7.450
 Jangka waktu enam bulan
 Bunga sebesar 3% pertahun
 Pembukaan dengan pembayaran tunai.
 10
Akuntansi Pembukaan/penyetoran
Deposito

05/29/2021
Perhitungan untuk pemenuhan kebutuhan valuta
USD ;
 Kurs konversi DEM/USD :13.350/7.350 =
1,8163
 Kebutuhan DEM = 100.000 x 1,8163 =
DM181.630
 Kebutuhan Rupiah = 100.000 x 13.350 =
Rp.1.335.000.000
 Jurnal pembukaan deposito tgl 15 11
Januari 2016;

05/29/2021
Db/ Keterangan Debit Credit
Cr
Alternatif setoran dengan DM
Db Kas/Giro Valas DM DM 181.630
Cr RPV Valas DM DM 181.630
Db RPV Valas USD USD 100.000
Cr Deposito Valas Nasabah USD 100.000
 Lanjutan…. 12

05/29/2021
Db/Cr Keterangan Debit Credit

Alternatif setoran dengan Rupiah

Db Kas /Giro Rupiah Rp. 1.335.000.000

Cr RPV Valas Rp. 1.335.000.000

Db RPV Valas USD 100.000

Cr Deposito Valas USD 100.000

Nasabah
Lanjutan…. 13

Jurnal pebebanan bunga deposito tgl 31 Januari 2016;

05/29/2021
Db/Cr Keterangan Debit Credit
Perhitungan Bunga : 16/366X3% x100.000 = USD 131,1475
Kurs tengah tgl 16/1-2016 USD 1 : 13.275 dan tgl 31/1-2016 Rp. 13.290
Jurnal tanggal 31 Januari 2016
Db Beban Bunga Valas deposito USD 131, 1475
Cr Beban Bunga Valas Deposito YMHD USD 131,1475
Penyesuaian Kurs ; 100.000 x 15 = 1.500.000
Db Kerugian Selisih Kurs Rp. 1.500.000
Cr RPV Rupiah Rp. 1.500.000
 Lanjutan…. 14
Jurnal pebebanan bunga deposito tgl 15/2-2016;

Db/Cr Keterangan Debit Credit

05/29/2021
Perhitungan Bunga sampai dengan tgl 15 /02-2016 : 15/366X3% x100.000 = USD
122,9508
Kurs tgl 15/02-2016, USD 1 = 13.280/13.400
Jurnal tanggal 15/02-2016
Db Beban Bunga Valas deposito USD 122,9508
Cr Beban Bunga Valas Deposito YMHD USD 122.9508
Total Bunga Valas Deposito = USD 254,0983
Pajak Bunga deposito Valas = 10% x 254,9508 x 13.340 = 340.104,36
Konversi bunga deposito valas : 254,9508 x 13.280 = 3.385.746,62
Db Beban Bunga Valas deposito YMHD USD 254.0983
Cr RPV Valas USD USD 254.0983
Db RPV Valas Rp Rp. 3.385.746,63
Cr Hutang Pajak Bunga Dep Valas Rp. 340.104,36
Cr Kas/Giro Nasabah Rp. 3.045.642,27
Lanjutan…. 15
Jurnal pada saat Jantuh tempo tgl 15 Juli 2016;

Db/Cr Keterangan Debit Credit

05/29/2021
Perhitungan Bunga sampai dengan tgl 15 /07-2016
: 15/366X3% x100.000 = USD 122,9508
Kurs tgl 15/07-2016, USD 1 = 13.280/13.400
Jurnal tanggal 15/07-2016
Db Beban Bunga Deposito Valas USD 122,9508
Cr Beban Bunga Deposito Valas YMHD USD 122.9508
Total Bunga Valas Deposito = USD 254.0983
Pajak Bunga deposito Valas = 10% x 254,9508 x 13.340 = 340.104,36
Konversi bunga deposito valas : 254,9508 x 13.280 = 3.385.746,62
Db Beban Bunga Deposito Valas YMHD USD 254.0983
Cr RPV Valas USD 254.0983
Db RPV Rp. 3.385.746,63
Cr Hutang Pajak Bunga Dep Valas Rp. 340104,36
Cr Kas/Giro Nasabah Rp. 3.045.642,27
Lanjutan…. 16
Jurnal pada saat Jatuh tempo tgl 15 Juli 2016;

05/29/2021
Db/Cr Keterangan Debit Credit
Pencairan Pokok Deposito dengan dengan SGD
Kurs USD ; 13.300/13.450 dan SGD : 9.500/9.625
Kurs Konversi : 13.300/9.625 = 1.3818
Db Deposito valas USD 100.000
Cr RPV Valas USD 100.000
Db RPV Valas SGD 138.180
Cr Kas/Giro Valas SGD SGD 138.180
 17
Pencairan Deposito sebelum Jatuh
Tempo

05/29/2021
 Kasus deposito Valas Tn Ahmad dengan alasan ada
kebutuhan mendesak pada bulan ketiga tgl 15 April 2016
diminta dicairkan. Bank menyetujui dengan ketentuan
tingkat bunga untuk jangka waktu 3 bulan adalah 2,5% pa
dan dikenakan finalti sebesar 0,5%.
 Catatan jumlah hari bunga sd 15 April ; 91 hari
 Pencairan dalam Rupiah dengan kurs beli Rp.13.300
 18
Lanjutan….

05/29/2021
Jurnal pada saat pencairan sebelum jatuh tempo yaitu tgl 15 April 2016;

Db/Cr Keterangan Total

Bunga seharusnya 91/366x2,5%x100.000 USD 621,5846
Bunga yg telah dibayar 91/366x3%x100.000 USD 745,9016
Kelebihan bayar USD 124,3170
Pinalty 0,5% x 100.000 USD 50,00
Total yg harus diperhitungkan USD 174.3170
Total deposito valas USD 100.000
Jumlah yg dibayarkan USD 99.875,6830
Hasil Konversi USD 99.875,6830 x 13.300 Rp. 1.328.346.583,10
Lanjutan…. 19

Jurnal pada saat pencairan sebelum jatuh tempo yaitu tgl 15 April 2016;

05/29/2021
Db/Cr Keterangan Total
Jurnal Pencairan deposito Valas
Db Deposito Valas Nasabah USD 100.000
Cr Pend penalty Deposito Valas USD 174,3170
Cr RPV Valas USD 99.875,6830
Db RPV -Rupiah Rp. 1.328.346.583,10
Cr Giro-Rupiah nasabah Rp. 1.328.346.583,10
 20
Terima Kasih

05/29/2021
Selesai