CV.

AKE ARA
LAPORAN LABA RUGI (KOMERSIAL)
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2017

Pendapatan dari Penjualan

Penjualan
Beban Pokok Penjualan
Persediaan, 1 Januari 2017
Pembelian Rp 3,933,310,000
Dikurangi : retur dan potongan pembelian -Rp 10,128,000
Pembelian Neto Rp 3,923,182,000
Ditambah: Ongkos kirim pembelian Rp 14,300,000
Harga Pokok Pembelian
Barang yang tersedia dijual
Dikurangi Persediaan, 31 Desember 2017
Beban Pokok Penjualan
Laba Bruto
Beban Usaha
Beban Gaji Rp 39,610,000
Beban Iklan Rp 19,540,000
Beban Penyusutan Rp 14,100,000
Beban Perjalanan Rp 64,000,000
Beban Sewa Rp 6,130,000
Pajak Bumi dan Bangunan Rp 4,000,000
Beban Administrasi Lain-Lain Rp 5,400,000
Beban Bahan Habis Pakai Rp 1,610,000
Jumlah Beban Usaha
Laba Neto
 KERTAS KERJA REKONSILIASI FISKAL
UD. AKE ARA Koreksi Fiskal
LAPORAN LABA RUGI LK Komersial Positif Negatif LK Fiskal Keterangan
PERKIRAAN Rp Rp

Pendapatan dari Penjualan

Penjualan 4,940,120,000 - - 4,940,120,000
Beban Pokok Penjualan 4,117,392,000 - - 4,117,392,000
Laba Bruto 822,728,000 - - 822,728,000
Beban Usaha - - -
Beban Gaji 39,610,000 1,600,000 38,010,000
Koreksi fiskal sesuai pasal 4 ayat 3 (d) UU HPP, dikecualikan
dari objek pajak karena penghasilan dalam bentuk
natura/kenikmatan.

Beban Iklan 19,540,000 - 19,540,000

Beban Penyusutan 14,100,000 1,500,000 15,600,000 koreksi fiskal sesuai pasal 11 ayat 6 UU HPP …..
Beban Perjalanan 64,000,000 64,000,000
Beban Sewa 6,130,000 6,130,000
Pajak Bumi dan Bangunan 4,000,000 4,000,000
Beban Administrasi Lain-Lain 5,400,000 1,000,000 4,400,000 koreksi fiskal sesuai pasal 4 ayat 3 (a) UU HPP …..
Beban Bahan Habis Pakai 1,610,000 1,610,000
Jumlah Beban Usaha 154,390,000 153,290,000
Laba Neto 668,338,000 - 669,438,000
DAFTAR PEMOTONGAN PPH OLEH PIHAK LAIN

No. Objek Jenis PPh Tarif

1 Undian PPh Pasal 4 ayat 2 25%

2 Bunga Deposito PPh Pasal 4 ayat 2 20%
3 Penghasilan sewa tanah PPh Pasal 4 ayat 2 10%
4 Royalti PPh Pasal 23 15%
5 Penghasilan sewa mobil PPh Pasal 23 2%

Kredit Pajak :
PPh 22 Rp -
PPh 23 Rp 1,150,000
PPh 24 Rp -
PPh 25 Rp 60,000,000
Total Kredit Pajak Rp 61,150,000
 DPP (Rp) PPh (Rp) Keterangan

Rp 10,000,000 Rp 2,500,000 Final

Rp 2,500,000 Rp 500,000 Final
Rp 45,000,000 Rp 4,500,000 Final
Rp 5,000,000 Rp 750,000 Kredit Pajak
Rp 20,000,000 Rp 400,000 Kredit Pajak
PERHITUNGAN PPH BADAN TERUTANG
Penghasilan Neto dalam negeri dari usaha 669,438,000
Pengahsilan Neto DN sehubungan dgn Pekerjaan 77,847,280
Penghasilan Royalti 5,000,000
Penghasilan sewa 20,000,000
Jumlah Penghasilan Neto DN 772,285,280
Penghasilan Kena Pajak
Penghasilan Tidak Kena Pajak 58,500,000
Penghasilan Kena Pajak 713,785,280
PPh Terutang:
5% x 50.000.000 2,500,000
15% x 200.000.000 30,000,000
25% x 250.000.000 62,500,000
30% x 188.785.280 64,135,584
Jumlah PPh Terutang 159,135,584
PPh yang dipotong atau dipungut pihak lain:
PPh 21 967,364
PPh 22
PPh 23 1,150,000
PPh 24
PPh 25 60,000,000
Jumlah Kredit Pajak 62,117,364

PPh Pasal 29 (Kurang Bayar) 97,018,220

Penghitungan PPh Pasal 25 (Angsuran Pajak) Tahun 2018

PPh Teutang tahun 2017 159,135,584
dikurangi:
Kredit Pajak:
PPh 21 967,364
PPh Pasal 22 -
PPh Pasal 23 1,150,000
PPh Pasal 24 -
Total Kredit Pajak 2,117,364
PPh Pasal 29 (Kurang Bayar) 157,018,220

PPh Pasal 25 (Angsuran Pajak) Tahun 2018 13,084,852