1

KASUS SPT 1771 WAJIB PAJAK BADAN

(Dosen : Djoko Wahjudi, SE, MM, AK, CA)

PT Vamata merupakan perusahaan yang bergerak dibidang ”Perdagangan

Komputer” terdaftar di KPP Pratama Semarang Tengah dengan indentitas sebagai berikut :
Nama Wajib Pajak : diganti nama mahasiswa)
NPWP : 01.144.285.2-505.000
Alamat Wajib Pajak : Jl. MT Haryono No 345, Semarang (kode pos 50520)
Nomor telepon / hp / email : 024850115 / 081226992722/ djokowahjudi7@gmail.com
Tahun Buku : Januari s/d Desember 2016
Nama Pimpinan Perusahaan : Edy Irianto / Presiden Utama
Nama Penjabat Penandatangan : Nn Eva Masita - NPWP 58.667.890.6-503.000
Nama Konsultan Pajak : Aziz Arafat - NPWP 58.667.890.6-520.000
Susunan Pengurus / Komisaris
Nama Alamat NPWP Jabatan
1. Edy Irianto Jl. Barito 12 Smg 58.667.890.6-305.000 Presiden Komisaris
2. Budi Susminta jl. Sambung 8 Mgl 58.667.890.6-304.000 Komisaris
3. Nn. Eva Masita Jl. D Sartika 4 Smg 58.667.890.6-303.000 Direktur Utama
Daftar Pemegang Saham PT Vamata (nominal Rp10.000,-/per lembar saham)
1. Edy Irianto Jl. Barito 12 Smg 58.667.890.6-305.000 225.000 lb
2. Budi Susminta jl. Sambung 8 Mgl 58.667.890.6-304.000 500.000 lb
3. Nn. Eva Masita Jl. D Sartika 4 Smg 58.667.890.6-303.000 705.000 lb
4. Haryanto W Jl. Singa 67 Smg 58.667.890.6-302.000 350.000 lb
5. Rizky Dafin Jl. Melati 89 Pmlg 58.667.890.6-301.000 650.000 lb
Perusahaan pada tanggal 31 Desember 2016 mengumumkan dividen tunai sebesar
Rp.230.850.000,- dan dividen dibayar pada tanggal 20 April 2017

Neraca PT Vamata per 31 Desember 2016 (dalam ribuan rupiah)

Aktiva Jumlah Pasiva Jumlah
Kas 2.835.000 Hutang usaha 457.600
Inventaris Sementara 14.524.259 Hutang Pajak 29.902
Piutang Usaha 9.457.800 Biaya Ymh Dibayar 235.000
Penyisihan Piutang Ragu2 (574.000) Hutang Bank Jk Panjang 840.000
Persediaan 308.000 Kewajiban Pajak Tangguhan 25.400
Beban Dibayar Dimuka 175.000 Modal Saham 24.300.000
Tanah 1.650.000 Agio Saham 460.000
Bangunan 760.000 Laba Ditahan Tahun Lalu 434.680
Aktiva Tetap Lainnya 350.000 Laba Ditahan Tahun Ini 2.596.877
Akumulasi Penyusutan (106.600) 0
Jumlah 29.379.459 Jumlah 29.379.459

Fak Ekonomika dan Bisnis Unisbank Smg

 LABA RUGI FISKAL SPT TAHUNAN PPH BADAN 1771 TAHUN 2016
No Penghasilan Neto Komersial : Jumlah
I Perdaran Bruto :
Penjualan Rp 7.810.186.000
Pesanan BPS Rp 4.325.000.000
+
Jumlah Peredaran Bruto Usaha Rp ........................
II Harga Pokok Penjualan :
Persediaan Awal Rp 185.500.000
Pembelian Lokal Rp 4.890.490.000
Pembelian Import Rp 3.900.000.000
Persediaan Akhir Rp (308.000.000) Rp ........................
Penghasilan Bruto Usaha ........................ (-)
Rp
III Biaya Operasional : (B Penjualan 40% dan B Umum Adm 60%)
Biaya Gaji dan Upah Rp 1.176.991.200
Biaya Perjalanan Dinas Rp 63.500.000
Biaya Penyusutan dan Amortisasi Rp 106.600.000
Biaya Sewa Kendaraan Rp 38.000.000
Biaya Bunga Pinjaman Rp 30.000.000
Biaya Piutang Tak Tertagih Rp 55.000.000
Biaya Royalty Rp 14.000.000
Biaya Pemasaran/Promosi Rp 90.000.000
Biaya Lainnya Rp 194.078.000
Jumlah Biaya Operasional Rp ........................
Penghasilan Neto Usaha Rp ........................ (-)
IV Pendapatan Diluar Usaha :
Pendapatan Royalty Rp 15.000.000
Pendapatan Sewa Komputer Rp 280.000.000
Pemasangan Jaringan Rp 25.000.000 Rp ........................
V Pendapatan Final : +
Pendapatan Bunga Obligasi 15% Rp 1.263.200
Pendapatan Bunga Deposito 20% Rp 5.700.000
Laba Penjualan Tanah 5% Rp 100.000.000 Rp ........................
Jumlah Pengahasilan Neto DN Rp ........................ +
VI Penghasilan Luar Negeri :
Asiacom Singapura Rp 350.000.000 Rp ........................
Horotokono Jepang Rp 125.000.000 Rp ........................
Jumlah Penghasilan Neto Komersial Rp ........................
+
Jumlah Pengahasilan Yang Dikenakan Pajak Final Rp ........................

(-)
VII Penyesuaian Fiskal Positif :
Biaya Yang DibebankanUntuk Pemegang Saham Rp 23.500.000
Bantuan atau Sumbangan Rp 14.000.000
Penjesuaian Fiskal Positif Lainnya Rp 84.250.000 Rp ........................ +
VIII Penyesuaian Fiskal Negatif :
Selisih Penysutan Komersial Dibawah Fiskal Rp 18.900.000 Rp ........................ (-)
Penghasilan Kena Pajak (PKP) Rp ........................
Pajak Penghasilan Terutang PPh pasal 17 Rp ........................
IX Kredit Pajak Dipotong/Dipungut Pihak Lain :
Pajak Penghasilan Pasal 22 Rp ........................
Pajak Penghasilan Pasal 23 Rp ........................
Pajak Penghasilan Pasal 24 Rp ........................ Rp ........................ (-)
X PPh Yang Dibayar Sendiri :
Kredit Pajak Pasal 25 Rp ........................ (-)
PPh Kurang Bayar Rp ........................
XI PPh Pasal 25 tahun berikutnya = (PPh ps 17 - kredit pajak pihak lain) / 12 Rp ........................

Kredit Pajak : (perincian kredit pajak)

1 Pasal 22 : BNI npwp 01.144.285.2-668.000 Pembelian Import (3.900.000.000 x 2,5%) Rp 97.500.000
2 Pasal 22 : BPS npwp 01.144.285.2-666.000 Pesanan (4.325.000.000 x 1,5%) Rp 64.875.000
3 Pasal 23 : BPS npwp 01.144.285.2-666.000 Jasa Jaringan (25.000.000 x 2%) Rp 500.000
4 Pasal 23 : Serba Mungkin npwp 01.144.285.2-840.000 Royalty (15.000.000 x 15%) Rp 2.250.000
5 Pasal 23 : Serba Ada npwp 01.144.285.2-885.000 Sewa Komputer (280.000.000 x 2%) Rp 5.600.000
6 Pasal 24 : Asiacom Singapura Pendapatan Dividen Rp 70.194.923
7 Pasal 24 : Asiacom Singapura Pendapatan Dividen Rp 25.000.000 +
Jumlah kredit pajak yang dipungut/ dipotong pihak lain Rp 265.919.923
8 Pasal 25 : Kredit Pajak PPh pasal 25 yang dibayar sendiri Rp 225.000.000 +
Jumlah kredit pajak Rp 490.919.923
LK Fiskal : Penghitungan PPh Terutang Pasal 17
.....................................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................................
Perhitungan Pembagian dividen Rp.230.850.000,- (dividen per lb saham = dividen dibagi / jumlah lb saham)
1 Edi Irianto Rp ........................
2 Budi Susmin Rp ........................
3 Nn Eva M Rp ........................
4 Haryanto W Rp ........................
5 Rizky Dafin Rp ........................ +
Jumlah Rp