KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN

LABORATORIUM AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS JENDERAL SOEDIRMAN
Kampus Unsoed Grendeng, Telp. (0281) 637970, Fax. (0281) 640268, www.unsoed.ac.id Purwokerto 53122
Nama: ...............................................
Laporan Keuangan Laba Rugi Komersial PT. Sukses Revisi (Perush dagang Alat tulis kantor) per 31 Des 2020
Lakukan koreksi fiskal yang diperlukan dengan melengkapi tabel, dan tetapkan PPh terutangnya NIM. : .................................................
Hitung nilai Pajak Tangguhan yang ditimbulkan dari perbedaan beban Penyusutan
Koreksi (Rp.000) Perbedaan (√)
Jumlah Fiskal (Rp.000)
Positip Negatip Tetap waktu
1.       Omzet penjualan (termasuk Cad Retur Rp 100.000.000,-) 5.200.000.000,-
2.       Pembelian Barang Dagangan Rp 4.300.000.000,-
Saldo persediaan awal 1 Januari 2020 Rp 500.000.000,-
Saldo persediaan akhir 31 Desember 2020 Rp 800.000.000,-
Harga Pokok Penjualan Rp 4.000.000.000,-
Laba Bruto Rp 1.200.000.000,-
3.       Biaya Usaha:
Gaji karyawan Rp 100.000.000,-
Sewa lapangan olah raga untuk karyawan Rp 50.000.000,-
ATK (termasuk penggunaan pribadi Rp 5.000.000) Rp 20.000.000,-
Listrik, air, telepon Rp 30.000.000,-
(Biaya telepon seluler Rp 5.000.000,-)
Makan siang karyawan bagian Administrasi Rp 25.000.000,-
Premi asuransi kecelakaan kerja karyawan (BPJS) Rp 7.000.000,-
Pembagian dividen ke pemegang saham Rp 25.000.000,-
Pemeliharaan gedung kantor Administrasi Rp 30.000.000,-
Penyusutan aktiva tetap Rp 262.500.000,-
(Penyusutan dihitung secara fiskal Rp 300.000.000,-)
Penelitian dan Pengembangan Usaha Rp 30.000.000,-
Biaya Promosi (runing tex) Rp 14.000.000,-
PPh sewa gedung (untuk display barang dagangan) Rp 500.000,-
Pelatihan dan pengembangan SDM Rp 10.000.000,-
Biaya Konsultan Pajak Rp 4.000.000,-
Biaya entertain (daftar nominatif lengkap) Rp 15.000.000,-
JUMLAH Rp 623.000.000,-
LABA USAHA Rp 577.000.000,-
4.       Penghasilan diluar Usaha:
Bunga Depopsito BNI (net) Rp 17.000.000,-
Terima royalty dari PT Pamulang (belum termasuk PPh) Rp 10.000.000,-
Menerima hibah genset bekas dari PT Sinar Dunia Rp 50.000.000,-
Penghasilan sewa bangunan dari PT Takasago (net) Rp 66.500.000,-
Rp 143.500.000,-
5.       Biaya diluar Usaha:
Rugi penjualan SSB (net) Rp 20.200.000,-
(cost Rp 200.000.000,- Jual Rp 180.000.000,-)
Premi asuransi kendaraan pemegang saham Rp 3.000.000,-
Perbaikan rumah pribadi pemegang sahan Rp 75.000.000,-
Perbaikan bangunan yang disewakan ke PT Takasago Rp 20.000.000,-
Rugi pengalihan Kendaraan (lihat catatan di bawah) Rp 5.000.000,-
Sumbangan Sosial Bencana Alam Rp 8.000.000,-
PPh psl 25 yang telah dibayar selama tahun 2020 Rp 60.000.000,-
STP PPh psl 25 (termasuk sanksi Rp 100.000) Rp 3.100.000,-
Rp 194.300.000,-
Jumlah Penghasilan dan Biaya diluar usaha (Rp 50.800.000,-)
LABA SEBELUM PAJAK (laba komersial) Rp 526.200.000,-
PPh terutang tahun 2020
Kredit Pajak
PPh yang kurang/lebih bayar (PPh ps 29/28)

Catatan Rugi pengalihan Kendaraan: Cost = Rp 200.000.000,- ; Akumulasi Penyusutan Komersial Rp 100.000.000,- ; dijual laku Rp 95.000.000,-
Book value yang dihitung dengan metoda fiskal = Rp 50.000.000,-

Nilai Pajak Tangguhan Rp ........................................ (sebagai Aktiva atau Hutang?)

Catat Jurnal Pajak Tangguhan per 31 Des 2020: ………………………………………………………………………………