KERTAS KERJA REKONSILIASI FISKAL

SPT PPh BADAN TAHUN 2015

PT. JAYA MANDIRI

Dalam Rupiah

LABA/RUGI KOREKSI FISKAL LABA/RUGI

KETERANGAN
KOMERSIAL Positif Negatif FISKAL
A. Peredaran Usaha

1 Penjualan 3,937,590,000
a Retur Penjualan 4,665,000
b. Diskon Penjualan 3,270,000
Jumlah Peredaran Usaha 3,929,655,000

B. Harga Pokok Penjualan 2,946,285,750

C Laba Kotor 983,369,250

D Beban-beban Operasi
1 Beban Penjualan
a Beban Gaji dan Upah penjualan 30,525,000 1,800,000
b Beban Iklan 15,487,500
c Beban Penyusutan 37,600,000
d Ongkos kirim Penjualan 22,575,000
e Beban Perjalanan 41,250,000 30,000,000
Jumlah Beban Penjualan 147,437,500 31,800,000

2 Beban Administrasi
a Beban Gaji staf Administrasi 30,105,000 2,625,000
b Beban Sewa 5,430,000
c Beban Pajak 40,500,000 40,500,000
d Beban Jasa audit 22,500,000
e Beban Rrekreasi Karyawan 4,500,000 4,500,000
f Beban Bahan Habis Pakai 1,140,000
g Beban Administrasi Lain lain 1,252,000 750,000
Jumlah Beban Administrasi 105,427,000 48,375,000
Jumlah Beban Operasi 252,864,500 80,175,000
E Pendapatan dan Beban Lain-Lain
a Pendapatan sewa Gedung 7,500,000 7,500,000
b Pendapatan sewa Kendaraan 19,057,500 19,057,500
c Pendapatan bunga 3,000,000 3,000,000
d Beban bunga 1,830,000 1,830,000
Jumlah Pendapatan dan beban lain-lain 27,727,500 27,727,500

F Laba Bersih sebelum pajak 758,232,250 80,175,000 27,727,500

KOREKSI FISKAL POSITIF KOREKSI FISKAL NEGATIF
 PERHITUNGAN PPh KURANG ATAU LEBIH BAYAR TAHUN 2015

Jumlah Penghasilan Neto Fiskal

Kompensasi Kerugian tahun lalu
Penghasilan Kena Pajak

Pajak Penghasilan Terutang 25%

PPh Terutang
Kredit Pajak
PPh Pasal 22 atas Impor
PPh Pasal 23 atas sewa
Jumlah Kredit Pajak

Pajak yang harus dibayar sendiri

PPh Pasal 25

PPh yang Kurang dibayar (PPh Pasal 29)

ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN 2016

Penghasilan Neto seluruhnya

Penghasilan tidak teratur

Penghasilan yang menjadi dasar perhitungan angsuran

Kompensasi kerugian
Penghasilan Kena Pajak

Pajak Penghasilan terutang 25% -

Kredit Pajak Potongan/Pungutan

PPh yang dibayar sendiri

Angsuran PPh pasal 25 tahun berikutnya

N PPh KURANG ATAU LEBIH BAYAR TAHUN 2015

NGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN 2016