PT SERBA ADA

REKONSILIASI LABA R
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31

URAIAN
Penjualan Bruto
Potongan Penjualan
Retur Penjualan
Penjualan Neto
Harga pokok barang yang dijual :
Persediaan brg dagangan 1 Jan ’19
Pembelian
Discount Pembelian
Retur Pembelian
Persediaan yang siap dijual
Persediaan brg dagangan 31 Des ‘19
Harga pokok barang yang dijual
Laba kotor
Biaya operasional :
Biaya bagian penjualan
Biaya bagian Administrasi dan Umum
Total biaya operasi
Laba bersih operasi
Pendapatan Lain-lain
Biaya lain-lain
Laba Bersih sebelum pajak

Data untuk melakukan rekonsiliasi pajak

Biaya Operasional :

a. Bagian Penjualan

1. Dalam biaya pengiriman masih terdapat biaya yang masih

harus dibayar yang belum dibukukan Rp 40.000.000
yang didukung dengan bukti-buktinya.
2. Dalam biaya telpon sebesar Rp 20.000.000,- , 20% nya adalah
biaya pulsa untuk HP Direktur.
3. Biaya promosi sebesar Rp 100.000.000,- dilengkapi dengan
daftat nominatif promosi.
4. Dalam biaya seragam, Rp 30.000.000 adalah untuk
seragam Satpam dan Rp 20.000.000 untuk seragam bagian
Akunting.
5. Biaya entertain bagian penjualan sebesar Rp 25.000.000 tidak
dilengkapi dengan daftar nominatif entertain.
 Laporan Laba Rugi :

1. Nilai Persediaan menurut fiskal untuk :

a. Persediaan Barang dagangan 1 Januari 2019

sebesar Rp 1.700.000.000

b. Persediaan Barang dagangan 31 Desember 2019 sebesar Rp

500.000.000

2. Penjualan yang tercatat tersebut tidak termasuk PPN

Pajak-pajak yang sudah dipotong/dipungut serta diangsur

sendiri dalam tahun 2019, sbb:

1. PPh psl. 22 sebesar Rp 140.000.000

2. PPh psl. 23 sebesar Rp 35.000.000

3. PPh psl. 4 ayat (2) Rp 30.000.000
4. PPh psl. 25 angsuran pajak selama tahun 2019 sebesar
Rp 250.000.000
 PT SERBA ADA
REKONSILIASI LABA RUGI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2019

KOREKSI FISKAL
SALDO KOMERSIAL
POSITIF
62,000,000,000
90,000,000
36,000,000
61,874,000,000

1,725,750,000
1,050,000,000
30,000,000
45,000,000
2,700,750,000
450,750,000
2,250,000,000
59,624,000,000

837,380,000
1,034,032,500
1,871,412,500
57,752,587,500
220,500,000
227,550,000
57,745,537,500

melakukan rekonsiliasi pajak

aya Operasional :

b. Bagian Administrasi dan umum

1. Biaya entertain bagian administrasi sebesar

Rp 15.000.000 tidak ada bukti transaksinya namun dilengkapi
dengan daftar nominatif entertain.
2. Dalam biaya listrik ternyata Rp 20.000.000 adalah biaya
3. Penyusutan
untuk rumah Dinassetelah dihitung
Direktur dan ulang menurut ketentuan
Rp 40.000.000 untuk
pajak diperoleh
penerangan penyusutan
gudang produksilebih
yangkecil
baru.Rp
30.000.000 menurut fiskal, adapun alokasi biaya penyusutan
adalah mengikuti kebijakan yang diambil perusahaan sebagai
berikut : 50% untuk bagian penjualan dan sisanya untuk
4. Biaya
bagian rekreasi pegawai
administrasi yang rutin dilaksanakan setiap
dan umum.
setahun sekali sebesar Rp. 120.000.000.
Diminta

1. Lakukan rekonsiliasi fiskal dengan mengisi kolom-kolom

yang telah disediakan tersebut di atas !

2. Berapa PPh kurang bayar (lebih bayar) untuk tahun pajak

2019 ?
019

KOREKSI FISKAL
SALDO FISKAL
NEGATIF
 PT SERBA ADA
REKONSILIASI LABA RUGI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2019

KOREKSI FISKAL
URAIAN SALDO KOMERSIAL
POSITIF
Penjualan Bruto 62,000,000,000
Potongan Penjualan 90,000,000
Retur Penjualan 36,000,000
Penjualan Neto 61,874,000,000
Harga pokok barang yang dijual :
Persediaan brg dagangan 1 Jan ’19 1,725,750,000
Pembelian 1,050,000,000
Discount Pembelian 30,000,000
Retur Pembelian 45,000,000
Persediaan yang siap dijual 2,700,750,000
Persediaan brg dagangan 31 Des ‘19 450,750,000 49,250,000
Harga pokok barang yang dijual 2,250,000,000
Laba kotor 59,624,000,000
Biaya operasional :
Biaya bagian penjualan 837,380,000 64,000,000
Biaya bagian Administrasi dan Umum 1,034,032,500 155,000,000
Total biaya operasi 1,871,412,500
Laba bersih operasi 57,752,587,500
Pendapatan Lain-lain 220,500,000
Biaya lain-lain 227,550,000
Laba Bersih sebelum pajak 57,745,537,500

a. Rincian biaya bagian penjualan b. Rincian Biaya

1. Rp 40.000.000 - Koreksi Negatif 1. -
2. Rp 4.000.000 - Koreksi Positif 2. Rp 20.000.000 - Koreksi
3. Rp 15.000.000 - Koreksi Positif 3. Rp 15.000.000 - Koreksi
64,000,000
4. Rp 20.000.000 - Koreksi Positif 4. Rp 120.000.000 - Koreksi
5. Rp 25.000.000 - Koreksi Positif

Berapa PPh kurang bayar (lebih bayar) untuk tahun pajak 2019
PPh Badan 25%*57.999.537.500 14,499,884,375
PPh dibayar dimuka (Kredit pajak)
PPh Pasal 22 140,000,000
Pasal 23 35,000,000
Pasal 4 ayat 2 30,000,000
pasal 25 250,000,000
TOTAL 455,000,000
 PPh kurang lebih bayar
14.499.884.375 - 455.000.000 14,044,884,375
 UGI
1 DESEMBER 2019

KOREKSI FISKAL
SALDO FISKAL
NEGATIF
62,000,000,000
90,000,000
36,000,000
61,874,000,000

25,750,000 1,700,000,000
1,050,000,000
30,000,000
45,000,000
2,675,000,000
500,000,000
2,175,000,000
59,699,000,000

40,000,000 813,380,000
879,032,500
1,692,412,500
58,006,587,500
220,500,000
227,550,000
57,999,537,500

b. Rincian Biaya Adm dan Umum

1. -
2. Rp 20.000.000 - Koreksi Positif
3. Rp 15.000.000 - Koreksi Positif 155000000
4. Rp 120.000.000 - Koreksi Positif