KUIS 1

AKUNTANSI PERPAJAKAN
2023/2024

PT. RAFI bergerak dalam bisnis perdagangan Kain Batik yang merupakan Wajib Pajak
Badan yang berdomisili di Pekalongan. Data laporan keuangan tahun 2023 adalah sebagai
berikut (dalam ribuan rupiah):

Penjulan 1.250.000
(termasuk penjualan kepada instansi pemerintah
sebesar Rp. 200.000 harga belum termasuk PPN)

Persediaan, 1 Januari 2023 200.000

Pembelian 1.000.000
Persediaan, 31 Desember 2023 720.000
Beban Operasional :
Gaji 55.000
Tunjangan transport karyawan 45.000
Beban makan kantor 6.000
Beban pengobatan ditanggung perusahaan 20.000
Beban training karyawan 15.000
Beban seragam satpam 12.000
Beban sanksi administrasi pajak 10.000
Beban bunga pinjaman 7.000
Cadangan penghapusan piutang 5.000
Beban jamuan tamu tanpa daftar nominatif 10.000
Beban listrik dan telepon kantor 24.000
PBB dan Bea Materai 3.000
Penyusutan asset tetap 40.000
Premi asuransi kebakaran pabrik 10.000
Bantuan untuk panitia HUT RI 5.000
Sumbangan ke Panti Asuhan Rizky 8.000
Pendapatan Lain-Lain :
Sewa kendaraan boks kepada Fa. Maju (setelah 9.850
PPh)
Keuntungan selisih kurs 5.000
Penerimaan kembali PBB yang telah dibebankan 5.000
Jasa giro Bank JAYA (sebelum PPh) 2.000
Penghasilan bunga deposito (sebelum PPh) 1.000
Laba neto penjualan dari Singapura (sebelum 200.000
dipotong pajak penghasilan Negara sumber
sebesar 20%)

Keterangan Tambahan :

Jenis Asset Tahun Beli Harga Beli

 KUIS 1
AKUNTANSI PERPAJAKAN
2023/2024
ribuan (Rp.)
Bangunan Permanen 06-Juli-06 400.000
Kelompok I 10-Des-07 60.000

 Penyusutan fiskal menggunakan metode garis lurus

 Persediaan akhir dinilai dengan metode LIFO, sedangkan apabila dinilai dengan
metode FIFO sebesar Rp. 700.000.000
 Membayar PPh pasal 22 sebesar (1.5% x Rp. 200.000.000) = Rp. 3.000.000
 Membayar PPh pasal 23 sebesar (1.5% x Rp. 10.000.000) = Rp. 150.000
 Membayar PPh pasal 25 selama 12 bulan untuk setiap masa pajak Rp. 5.000.000
selama tahun 2009.

Pertanyaan :

1. Buatlah rekonsiliasi fiskal untuk PT. RAFI, sehingga diketahui Penghasilan Kena
Pajaknya.
2. Hitunglah PPh pasal 29 untuk tahun 2023