KASUS A

Menghitung PKP
Laba usaha China 500,000,000
Laba usaha Taipei 650,000,000
Laba usaha Laos 850,000,000
Laba usaha dalam negeri 600,000,000
Total PKP 2,600,000,000

Menghitung PPh terutang

0.096 249,600,000
Yang Mendapat Fasilitas
249,600,000 12.5% 31,200,000
Yang tidak mendapat Fasilitas
2,600,000,000 249,600,000 2,350,400,000
2,350,400,000 25% 587,600,000
618,800,000

Menghitung PPh Maximum

China 119,000,000
Taipe 154,700,000
Laos 202,300,000

Menghitung PPh yang dipotong

China 500,000,000 25% 125,000,000
Taipe 650,000,000 20% 130,000,000
Laos 850,000,000 30% 255,000,000

Negara PPh Terutang PPh Max PPh yang dipotong

China 618,800,000 119,000,000 125,000,000
Taipe 618,800,000 154,700,000 130,000,000
Laos 618,800,000 202,300,000 255,000,000
Kredit Pajak Luar Negeri yang diperbolehkan
 LAB PERTEMUAN 5 MENGENAI PPh 24

Kasus B
Andrian Hirata (K/4)
Penghasilan dari USA laba usaha
Penghasian DN
Neto
PTKP
PKP

Menghitung PPh Terutang

5% Rp50,000,000 Rp2,500,000
15% Rp200,000,000 Rp30,000,000
25% Rp250,000,000 Rp62,500,000
30% Rp578,000,000 Rp173,400,000
Rp268,400,000
Rp99,591,837

PPh terutang atas penghasilan LN

Rp100,000,000

Jadi kredit pajak LN max Rp99,591,837

Kredit LN
119,000,000
130,000,000
202,300,000
451,300,000
 Kasus C
Menghitung PKP
Rp400,000,000 Penghasilan dari Turki Rp850,000,000
Rp750,000,000 Kerugian DN Rp150,000,000
Rp1,150,000,000 Penghasilan Neto Rp700,000,000
Rp72,000,000
Rp1,078,000,000 PPh Terutang
Rp672,000,000

Yang tidak mendapat fasilitas

Rp700,000,000 Rp672,000,000 Rp28,000,000

PPh terutang
50% 25% 672,000,000 Rp84,000,000
PPh max 25% 28,000,000 Rp7,000,000
Rp91,000,000

PPh Max dikreditkan

Penghasilan LN Rp850,000,000
PKP Rp700,000,000
PPh terutang Rp91,000,000
PPh Max dikreditkan Rp110,500,000

PPh yang dipotong atau dibayar

30% Rp850,000,000 Rp255,000,000

Max Kredit nya Rp91,000,000