1 Warisan dari almarhum ayahnya tidak dikenakan pajak

2 Pembelian aset - kendaraan Rp. 100.000.000

Rekonsiliasi Fiskal menggunakan garis lurus
Rp. 100.000.000 - Rp. 10.000.000 = Rp. 90.000.000
Rp. 90.000.000 / 4 tahun = 5,625,000

4 Menyewa sesuatu yg bukan termasuk tanah dan bangunan

PPh psl 23 2% dari Rp. 30.000.000
sebesar 600,000
1 Impor US$ 25.000
Bea Masuk 0
Bea tambahan 0
Kurs menkeu Rp. 10.800/ 1 US$
Harga impor 270,000,000

DPP = Rp. 270,000,000 + (270,000,000 *10%) + (270,000,000 *15%)

337,500,000
PPN 10% 33,750,000
PPh psl 22 7,5% 253,125,000

Jurnal PT. Digital electronic

Pembelian 324,000,000
Utang PPN 32,400,000
UM PPh psl 22 243,000,000
Kas 599,400,000

2 Penjualan 1,700,000
PPN 170,000
PPh psl 22 1,5% 25,500

3 Penjualan 10,000,000 Kas 10,150,000

PPN 1,000,000 UM PPh psl 22
PPh psl 22 1,5% 150,000 Penjualan

4 Ketika melakukan pemesanan kas 4500000

Penjualan 10,000,000 UM PPh psl 22 150000
PPN 1,000,000 Piutang usaha 5350000
PPh psl 22 150,000 Penjualan

5 PPN 10% 1,100,000,000

PPnBM 20% 2,200,000,000
DPP 11,000,000,000
PPh psl 22 5% 550,000,000

Bangunan 13,200,000,000
PPN masukan 1,100,000,000
UM PPh psl 22 550,000,000
Kas 14,850,000,000
dalam pemungutan PPh psl 22 ttg pemungutan dilakukan oleh penjual
 150,000
10000000

10000000
UTS2 http://dwimartani.com/soal-perpajakan-1/

Soal Witholding
PT. Aried Jaya
a. Kurs Menkeu Rp. 9.500/us$
Impor 200 set komputer $ 260,000 2,470,000,000
Bea masuk 20% $ 52,000 494,000,000
Pabean lainnya 20,000,000 20,000,000
DPP 2,984,000,000
PPN 298,400,000
PPh psl 22 2.50% 74,600,000

b. Penjualan 15set TV ke Pemda Jakarta 30,000,000

PPN 10% 3,000,000
PPh psl 22 1.50% 4,500,000

c. Penjualan aset sdh termasuk PPN 55,000,000

DPP 50,000,000
PPN 5,000,000

d. Pendapatan fee jasa pemasangan peralatan 11,000,000

DPP 10,000,000
PPN 1,000,000
PPh psl 23 2% 200,000

e. Pembayaran Jasa Manajemen

Kpd Mr Brown $15,000 Kurs Menkeu Rp. 10.000 150,000,000
PPN 15,000,000
PPh psl 23 2% 3,000,000
PPh psl 26 20% 30,000,000

Kpd LMI 20,000,000

DPP 18,181,818
PPN 1,818,182
PPh psl 23 2% 363,636

f. Bunga Bank BCA 15,000,000

PPh psl 23 15% 2,250,000
Hongkong Bank 20,000,000
PPh psl 23 15% 3,000,000
Jurnal
Pembelian 2,984,000,000
PPN masukan 298,400,000
UM PPh psl 22 74,600,000
Kas 3,357,000,000

Jurnal
Kas 25,500,000
UM PPh psl 22 1,5% 4,500,000
Penjualan 30,000,000

Jurnal
Kas 10,800,000
UM PPh psl 23 200,000
Pendapatan 10000000
PPN keluaran 1000000

Beban Jasa
Beban Jasa
PPN masukan
Utang PPH psl 23
Utang PPH psl 26
Kas
Jurnal
Beban jasa 18181818
PPN masukan 1818182
Utang PPH psl 23 363636
Kas 19636364