3)

JASA PERAWATAN AC 20,000,000

BEBAN UPAH - 8,000,000
SPARE PART AC - 2,000,000
PENGASILAN NETTO 10,000,000

PPH 21 5% * 50%(10.000.000) = 250,000

TIDAK MEMILIKI NPWP TARIF LEBIH BESAR 20% = 300,000

4)
HONOR TARIF
JANUARI 60,000,000 50% 30,000,000
FEBRUARI 80,000,000 50% 40,000,000

5)

PENGASILAN PER BULAN 4,000

PENGHASILAN 3 BULAN 12,000
KURS KMK 13,200
TOTAL PENGHASILAN BRUTO 158,400,000

PPH 21/26 31,680,000 TARIF 20% TINGGAL TIDAK L;EBIH DAR

6)

Honor 10,000,000

pph 21 50%*5%* Honor 250,000

 PPH 21 BUKAN PEGAWAI PENGHASILAN TIDAK
BERKESINAMBUNGAN

KARENA SUAMINYA TID

PTKP 1 BULAN PKP PPH 21 PTKP PRIBADI
5,250,000 24,750,000 5% 1,237,500 KAWIN
5,250,000 34,750,000 5% 1,737,500 ANAK 1

RIF 20% TINGGAL TIDAK L;EBIH DARI 183 HARI

 900

KARENA SUAMINYA TIDAK BEKERJA ANAK DI TANGGUNG IBU

4,500,000
375,000
375,000
5,250,000
 No Nama Pemotong/
Jenis PPh Sifat PPh
transaksi pemungut

1 pph 22 import tidak final bea cukai

PPN DN TIDAK FINAL BEA CUKAI

PPNBM TIDAK FINAL BEA CUKAI

2 PPH FINAL 4:2 FINAL PT PUTANDEWA

3 PPH 23 SEWA TIDAK FINAL PT PUTANDEWA

4 PPH 23 JASA TIDAK FINAL PT PUTANDEWA

5 PPH 22 BENDAHARAWAN TIDAK FINAL KEMENTRIAN KEUANGAN

6 PPH 4:2 FINAL PT NAKULA

final PT INDRAJIT

7 TIDAK TERUTANG PPH KAARENA

8 PPH 23 Jasa TIDAK FINAL PT PUTANDEWA
 9 PPH 23 ROYALTI TIDAK FINAL PT PUTANDEWA

10 PPH 4:2HADIAH UNDIAN FINAL PT PUTANDEWA

11 PPH 23 DEVIDEN TIDAK FINAL PT BNI

PT BIMA
PT KRESNA
PT PLN
PT BALADEWA

12 PPH 23 JASA TIDAK FINAL PT PUTANDEWA

 nilai pph perhitungan pph dan keterangan tambahan

86,457,200 Cost 200,000

insureance 4,400
freigh 20,000
total cif 224,400
dalam rupiah 2,962,080,000
bea masuk 296,208,000
bea masuk tambahan 200,000,000
nilai import 3,458,288,000
pph 22 86,457,200 OFFICIAL ASSESMENT
345,828,800 TERUTANG PPN
1,037,486,400 TERUTANG PPNBM

100,000,000 100,000,000 TARIF 10 %

2,000,000 100,000,000 TARIF 2%

6,000,000 6,000,000 TARIF 2%

PADA SAAT PENGIRIMAN SEBAGIAN TARIF 1.5% OFFICIAL ASSESMENT

7,500,000 7,500,000
PADA SAAT PEMBAYARAN KESELURUHAN
22,500,000 22,500,000
TOTAL PPH 22 =
30,000,000

250,000,000 NILAI BUKU TANAH 300,000,000

NILAI BUKU BANGUNAN 200,000,000
TOTAL NILAI BUKU 500,000,000
NILAI JUAL 3,000,000,000
KEUNTUNGAN 2,500,000,000
PPH 4:2 250,000,000

NILAI BUKU PERALATAN 100,000,000

5,000,000 NILAI JUAL 150,000,000
KEUNTUNGAN 50,000,000
PPH 4:2 5,000,000

TIDAK TERUTANG PPH KAARENA BUNGA PINJAMAN

4,000,000 PPH 23 4,000,000 TARIF 2%
 9,000,000 PPH 23 9,000,000 TARIF 15%

7,500,000 PPH 4:2 30,000,000

TARIF 25% 7,500,000
7,500,000 7,500,000
6,000,000 6,000,000
15,000,000 15,000,000
4,500,000 4,500,000
1,500,000 1,500,000

60,000 60,000 DIITUNG DR MANAJEMEN FEE

OFFICIAL ASSESMENT

OFFICIAL ASSESMENT
TARIF 15%
1) PENGHASILAN KENA PAJAK PAK BUDI
A) DARIPENGADAAN BARANG DAN JASA
KOREKSI
KETERANGAN KOMERSIL
POSITIF NEGATIF
PENDAPATAN 90,000,000,000
HPP - 60,000,000,000
LABA KOTOR 30,000,000,000
BEBAN
BEBAN GAJI 5,000,000,000 100,000,000
BEBAN ADM 1,000,000,000
BEBAN PEMASARAN 2,500,000,000 300,000,000
BEBAN TRANSPORT 2,000,000,000 300,000,000
BEBAN DEPRESIASI DAN PENELIHARAAN 1,500,000,000 300,000,000
BEBAN ARI TLPN LISTRIK 600,000,000 50,000,000
BEBAN LAIN-LAIN 1,400,000,000 910,000,000
TOTAL BEBAN 14,000,000,000 1,960,000,000 -
LABA BERSIH 16,000,000,000 - 1,960,000,000 -
PENGHASILAN DR BARANG DAN JASA

B) KEUNTUNGAN PENJUALAN TANAH

C.) KEUNTUNGAN MENJUAL SAHAM
D) DEVIDEN SAHAM
E) DEVIDEN LUAR NEGERI
F) HONOR
G) BUNGA DEPOSITO

TOTAL PENGHASILAN PAK BUDI

2) KREDIT PAJAK
PAJAK HONOR TRINE 10,000,000
PPH 23 100,000,000
PPH 22 700,000,000
TOTAL KREDIT PAJAK 810,000,000

3) HITUNG PAJAK KURANG BAYAR DR TOTAL PENGHASILAN

PAJAK TERUTANG 20,310,000,000
PTKP K/3 72,000,000
PKP 20,238,000,000

PPH 21
5% 60,000,000 3,000,000
15% 190,000,000 B
25% 250,000,000 62,500,000
30% 4,500,000,000 1,350,000,000
35% 15,310,000,000 5,358,500,000
TOTAL PAJAK TERUTANG 6,774,000,000
TOTAL KREDIT PAJAK - 810,000,000
TOTAL PPH 25 YANG SUDAH DIBAYAR - 1,200,000,000
TOTAL KURANG BAYAR PAK BUDI 4,764,000,000

4) ANGSURAN PPH 25 UNTUK TAHUN BERIKUTNYA

PAJAK TERUTANG 6,774,000,000

DIBAGI 12 12
ANGSURAN PPH 25 TAHUN BERIKUTNYA 564,500,000 PER BULAN

135,000
B
 FISKAL

90,000,000,000
- 60,000,000,000
30,000,000,000

4,900,000,000
1,000,000,000
2,200,000,000
1,700,000,000
1,200,000,000
550,000,000
490,000,000
12,040,000,000
17,960,000,000
17,960,000,000

1,200,000,000
200,000,000
50,000,000
400,000,000
400,000,000
100,000,000

20,310,000,000