NAMA : FADHLIA ZALFA SALSABILA

ANGKATAN 2021
NAMA PENGAJAR : PAK ARIEF WAHYUDI

PT ABC
JURNAL TRANSAKSI
1-Sep Bahan Baku Persediaan
PPN Pajak Masukan
Utang Usaha

10-Sep Piutang
PPN Pajak Keluaran
Penjualan

15-Sep Sewa dibayar dimuka

PPN Pajak Masukan
Kas
Hutang PPh Pasal 23

30-Sep Beban Gaji Karyawan

Beban Iuran Pensiun
Utang Iuran Pensiun
Utang PPh Pasal 21
Kas

5 Okt PPN Pajak Keluaran

PPN Pajak Masukan
Kas

Utang PPh Pasal 23

Kas

Utang PPh Pasal 21

Kas

15-Oct Retur Penjualan

PPN Pajak Keluaran
Piutang

1-Nov Kas
Piutang

20-Nov Utang Usaha

kas

26-Nov Bahan Baku

PPN Pajak Masukan
Kas
 27-Nov Piutang
Penjualan
PPN Pajak Keluaran

1-Dec Kas
Beban Pph Pasal 4 ayat (2)
Akumulasi Penyusutan-Gedung
Gedung Pabrik
PPN Pajak Keluaran
Keuntungan Pengalihan Gedung
JURNAL PENYESUAIAN
31-Dec Beban Sewa
Sewa dibayar dimuka
2,000,000,000
200,000,000
2,200,000,000

3,300,000,000
300,000,000
3,000,000,000

120,000,000
12,000,000
129,600,000
2,400,000

500,000,000
6,000,000
11,000,000
50,000,000
445,000,000

300,000,000
212,000,000
88,000,000

2,400,000
2,400,000

50,000,000
50,000,000

200,000,000
20,000,000
220,000,000

3,080,000,000
3,080,000,000

2,200,000,000
2,200,000,000

500,000,000
50,000,000
550,000,000
1,100,000,000
1,000,000,000
100,000,000

525,000,000
25,000,000
400,000,000
800,000,000
50,000,000
100,000,000

80,000,000
80,000,000
NAMA : FADHLIA ZALFA SALSABILA
ANGKATAN 2021
NAMA PENGAJAR : PAK ARIEF WAHYUDI

REVALUASI AKTIVA TETAP

A Harga Pasar 300,000,000
Nilai Buku Fiskal 175,000,000
Selisih Lebih Fiskal 125,000,000
Tambahan PPh (10%) 12,500,000

B Tambahan PPh Karena Mesin Dijual Sebelum Waktu Yang Diperbolehkan

Harga Pasar 300,000,000
Nilai Buku Fiskal 175,000,000
Selisih Lebih Fiskal 125,000,000
Tambahan PPh (25% - 10%) 18,750,000

C NSBF 30 April 2009

Nilai Revaluasi 300,000,000
Penyusutan Fiskal 2008 (25%) 56,250,000
NSBF 31 Des 2008 243,750,000
Penyusutan Fiskal 2009 (25%) 20,312,500
NSBF 30 April 2009 223,437,500
Harga Jual 220,000,000
Keuntungan - 3,437,500
9/12x(12,55%x2)x300.000.000

9/12x(12,5%x2)x243.750.000
NAMA : FADHLIA ZALFA SALSABILA
ANGKATAN 2021
NAMA PENGAJAR : PAK ARIEF WAHYUDI

AKTIVA TETAP
A JURNAL APABILA TIDAK ADA HUBUNGAN ISTIMEWA
BAGI PENERIMA
Truk Rp 80,000,000
Modal Donasi

BAGI PEMBERI
Biaya Sumbangan Rp 70,000,000
Akumulasi Penyusutan - Kendaraan Rp 100,000,000
Truk

B JURNAL APABILA TERDAPAT HUBUNGAN ISTIMEWA

BAGI PENERIMA
Truk Rp 80,000,000
Modal Donasi

BAGI PEMBERI
Biaya Sumbangan Rp 70,000,000
Akumulasi Penyusutan - Kendaraan Rp 100,000,000
Truk

PERHITUNGAN FISKAL BAGI PEMBERI

Harga Pasar Rp 80,000,000
Nilai Buku Fiskal Rp 50,000,000
Laba Pengalihan Harta Rp 30,000,000
Biaya Sumbangan Rp 80,000,000
"Akhir Tahun : Dikoreksi Positif Penghasilan Rp 80.000.000"
"Akhir Tahun : Dasar Penyusutan Fiskal Aktiva Rp 80.000.000"

PERHITUNGAN FISKAL BAGI PENERIMA

Penghasilan Rp 80,000,000
"Akhir Tahun : Koreksi Negatif Biaya Sumbangan Rp 20.000.000"
"Akhir Tahun : Koreksi Positif Laba Pengalihan Harta Rp 30.000.000"
Rp 80,000,000

Rp 170,000,000

Rp 80,000,000

Rp 170,000,000