Pembukuan Kantor Pusat

(1)     Invest. cbg Rp 975,000,000

Kas
Peralatan

(2)     Persediaan Rp 950,000,000

Utang Dagang

(3)     Invest. cbg btm Rp 825,000,000

Persedaian
Laba antar perusahaan

(4)Piutang dagang Rp 1,000,000,000

Penjualan
Beban HPP Rp 635,000,000
Persediaan

Kas Rp 900,000,000
Piutang dagang

(5)     Kas Rp 225,000,000

Invest.cbg mamuju

(6) Beban Operasi Rp 350,000,000

Utang dagang

(7)     Utang dagang Rp 900,000,000

Kas

(8)     Dividen diumumkan Rp 250,000,000

Kas
(9)     Beban Penyusutan Rp 85,000,000
Akm. Penyusutan
(10)Laba antarperusahaan Belum terealisasi Rp 87,500,000
Laba terealisasi atas pengiriman ke cbg
 Pembukuan Kantor Cabang
Kas Rp 225,000,000
Rp 225,000,000 Peralatan Rp 750,000,000
Rp 750,000,000 Kantor pusat

Persediaan Rp 375,000,000
Rp 950,000,000 Utang dagang

Kantor pusat Rp 825,000,000

Rp 525,000,000 Kantor pusat
Rp 300,000,000

Piutang dagang Rp 390,000,000

Rp 1,000,000,000 Penjualan
Beban HPP Rp 280,000,000
Rp 635,000,000 Persediaan

Kas Rp 350,000,000
Rp 900,000,000 Piutang dagang

Kantor pusat Rp 225,000,000

Rp 225,000,000 Kas

 Beban Operasi Rp 75,000,000

Rp 350,000,000 Utang dagang

Utang dagang Rp 322,500,000

Rp 900,000,000 Kas

Rp 250,000,000
Beban Penyusutan Rp 23,000,000
Rp 85,000,000 Akm. Penyusutan

Rp 87,500,000
Rp 975,000,000

Rp 375,000,000

Rp 390,000,000

Rp 280,000,000

Rp 350,000,000

Rp 225,000,000

Rp 75,000,000

Rp 322,500,000

Rp 23,000,000
 Perhitungan PPN Dan PPn BM atas transaksi tersebut :

1) PPN

- PAJAK KELUARAN (10% x Rp 120.000.000,-)   

- PAJAK MASUKAN :
- pembelian sasis Rp. 9.000.000,-
- jasa karoseri Rp. 1.000.000,-

Jumlah pajak
Masukan

PPN yang harus disetor          

2) PPn BM yang harus disetor.

15 % X Rp. 120.000.000
Rp. 12.000.000,-

Rp. 10.000.000,-

Rp.   2.000.000,-

Rp. 18.000.000,-
Pembelian :

PENGHITUNGAN DAN PELAPORAN PPN OLEH "PT. ABC" ADALAH :

Pembelian :
Harga Beli Sasis dari Main Dealer "PT. Mobilindo"
Potongan pembelian
Harga beli sasis (termasuk PPN)         

DPP PPN atas pembelian sasis (100/110 x Rp.180.000.000,-)

PPN atas pembelian sasis  (10% x Rp.163.636.364,-)

Biaya Karoseri
PPN atas biaya karoseri 10%

Penjualan :
Harga Jual termasuk PPN dan PPn BM
DPP PPN dan PPn BM (100/130 xRp. 300.000.000,-)
PPN terutang (10% x Rp.230,769,231,-)
PPn BM Terutang (20% x Rp.230,769,231,-)

Perhitungan PPN Dan PPn BM atas transaksi tersebut :

1) PPN

-
-

2) PPn BM yang harus disetor.

(20% x Rp.230,769,231,-)
PPN OLEH "PT. ABC" ADALAH :

Rp 200,000,000
Rp 20,000,000
Rp 180,000,000

Rp 163,636,364

Rp 16,363,636
Rp 22,000,000
Rp 2,200,000

Rp 300,000,000
Rp 230,769,231
Rp 23,076,923
Rp 46,153,846

saksi tersebut :

Rp 23,076,923

PAJAK KELUARAN (10% x Rp 120.000.000,-)   

PAJAK MASUKAN :
- pembelian sasis 22000000

Jumlah pajak
22000000
Masukan
PPN yang harus disetor           Rp 1,076,923

Rp 46,153,846